煤炭企業(yè)稅收籌劃指南

前言

　　煤炭行業(yè)是國(guó)家重要的能源行業(yè)，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中具有戰(zhàn)略地位，煤炭行業(yè)的良性發(fā)展事關(guān)國(guó)家發(fā)展大局。溫家寶總理曾指出，煤炭工業(yè)改革發(fā)展事關(guān)國(guó)民經(jīng)濟(jì)全局，需要實(shí)現(xiàn)煤礦生產(chǎn)的規(guī)?；⒓夹g(shù)設(shè)備的現(xiàn)代化、隊(duì)伍專業(yè)化和管理信息化，把煤炭企業(yè)辦成真正的現(xiàn)代企業(yè)?！　≡诿禾科髽I(yè)走向現(xiàn)代企業(yè)的過(guò)程中，如何科學(xué)、有效地做好納稅管理工作，成了能否實(shí)現(xiàn)煤炭企業(yè)現(xiàn)代化的重要標(biāo)志之一。特別是近年來(lái)，煤炭企業(yè)的稅收收入占整個(gè)財(cái)政收入中的比重逐年提高，因此，煤炭企業(yè)的納稅管理工作更是受到越來(lái)越廣泛的重視?！　≡诿禾抗I(yè)可持續(xù)發(fā)展的政策機(jī)制中，財(cái)稅政策既要與其他相關(guān)政策配套互動(dòng)，又要注重自身完整協(xié)調(diào)，形成包括環(huán)境保護(hù)、資源保護(hù)、社會(huì)成本補(bǔ)償，鼓勵(lì)安全生產(chǎn)、投資和技術(shù)創(chuàng)新，促進(jìn)規(guī)?；?、集團(tuán)化等在內(nèi)的一套比較完整的財(cái)稅政策支持系統(tǒng)，建立煤炭工業(yè)可持續(xù)發(fā)展的長(zhǎng)效政策機(jī)制?！　　睹禾科髽I(yè)稅收籌劃指南》分稅種深入淺出地對(duì)相關(guān)政策進(jìn)行了歸納，對(duì)行業(yè)性稅收問(wèn)題進(jìn)行了深入研究，結(jié)構(gòu)獨(dú)特，立意新穎，緊貼稅法精神，既有理論上的系統(tǒng)研究，也有較實(shí)務(wù)的操作指導(dǎo)，對(duì)于從事煤炭行業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員有一定的幫助，是一本財(cái)務(wù)與稅收方面的重要參考工具。

內(nèi)容概要

　　《煤炭企業(yè)稅收籌劃指南》分稅種深入淺出地對(duì)相關(guān)政策進(jìn)行了歸納，對(duì)行業(yè)性稅收問(wèn)題進(jìn)行了深入研究，結(jié)構(gòu)獨(dú)特，立意新穎，緊貼稅法精神，既有理論上的系統(tǒng)研究，也有較實(shí)務(wù)的操作指導(dǎo)，對(duì)于從事煤炭行業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員有一定的幫助，是一本財(cái)務(wù)與稅收方面的重要參考工具。

書(shū)籍目錄

第一部分 納稅籌劃理論篇第一章 納稅籌劃基本理論第一節(jié) 人們對(duì)納稅籌劃業(yè)務(wù)的關(guān)注與爭(zhēng)議第二節(jié) 納稅籌劃的概念第三節(jié) 納稅籌劃的目標(biāo)第四節(jié) 納稅籌劃的性質(zhì)第五節(jié) 納稅籌劃的原則第六節(jié) 納稅籌劃的特點(diǎn)第七節(jié) 納稅籌劃的作用第二章 煤炭企業(yè)納稅籌劃概論第一節(jié) 煤炭企業(yè)的總體稅負(fù)分析第二節(jié) 煤炭企業(yè)的納稅籌劃對(duì)象第三節(jié) 煤炭企業(yè)的納稅籌劃方法第四節(jié) 煤炭企業(yè)納稅籌劃的依據(jù)第二部分 煤炭企業(yè)稅制篇第三章 煤炭企業(yè)流轉(zhuǎn)稅稅制第一節(jié) 增值稅概述第二節(jié) 增值稅征稅范圍及納稅義務(wù)人第三節(jié) 增值稅的稅率、征收率以及增值稅的計(jì)算第四節(jié) 增值稅出口貨物退（免）稅第五節(jié) 增值稅納稅地點(diǎn)與納稅申報(bào)第六節(jié) 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅的征收管理第七節(jié) 營(yíng)業(yè)稅概述第八節(jié) 煤炭企業(yè)營(yíng)業(yè)稅兼營(yíng)行為的稅務(wù)處理第四章 煤炭企業(yè)所得稅稅制第一節(jié) 我國(guó)所得稅制度概覽__第二節(jié) 新企業(yè)所得稅制度的影響分析第三節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅人及納稅義務(wù)第四節(jié) 應(yīng)納稅所得額的確定第五節(jié) 應(yīng)納稅額第六節(jié) 源泉扣繳第七節(jié) 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)所得稅的征收管理第五章 煤炭企業(yè)資源稅稅制第一節(jié) 資源稅稅制第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅稅制第六章 煤炭企業(yè)行為稅稅制第一節(jié) 印花稅稅制第二節(jié) 車(chē)船稅稅制第七章 個(gè)人所得稅稅制第一節(jié) 納稅人第二節(jié) 征稅范圍第三節(jié) 稅率和應(yīng)納稅所得額第四節(jié) 捐贈(zèng)支出的扣除第五節(jié) 應(yīng)納稅額計(jì)算第六節(jié) 稅收優(yōu)惠第七節(jié) 境外已納稅款的扣除第八節(jié) 個(gè)人所得稅的代扣代繳第九節(jié) 納稅申報(bào)和稅款繳納第十節(jié) 工資、薪金所得第十一節(jié) 對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得第十二節(jié) 勞務(wù)報(bào)酬所得第十三節(jié) 利息、股息、紅利所得第十四節(jié) 對(duì)若干具體項(xiàng)目的征稅規(guī)定第十五節(jié) 個(gè)人所得稅的核定征收第八章 煤炭企業(yè)其他稅費(fèi)制度第一節(jié) 房產(chǎn)稅稅制第二節(jié) 土地增值稅稅制第三節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅稅制第四節(jié) 教育費(fèi)附加第五節(jié) 礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)第三部分 煤炭企業(yè)納稅籌劃實(shí)務(wù)與案例第九章 煤炭企業(yè)流轉(zhuǎn)稅籌劃第一節(jié) 增值稅的納稅籌劃依據(jù)第二節(jié) 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限第三節(jié) 增值稅的稅收優(yōu)惠第四節(jié) 煤炭行業(yè)增值稅籌劃思路與案例第五節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的納稅籌劃依據(jù)第六節(jié) 營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限第七節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠第八節(jié) 煤炭企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅籌劃的思路與案例第十章 煤炭企業(yè)所得稅納稅籌劃第一節(jié) 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定第二節(jié) 特別納稅調(diào)整第三節(jié) 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法關(guān)于收入處理的差異及協(xié)調(diào)第四節(jié) 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法關(guān)于成本費(fèi)用處理的差異及協(xié)調(diào)第五節(jié) 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法關(guān)于資產(chǎn)處理的差異及協(xié)調(diào)第六節(jié) 企業(yè)組織形式的納稅籌劃第七節(jié) 投資業(yè)務(wù)的納稅籌劃第八節(jié) 籌資業(yè)務(wù)的納稅籌劃第九節(jié) 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅籌劃第十一章 煤炭企業(yè)資源與行為稅籌劃第一節(jié) 煤炭企業(yè)資源稅納稅籌劃第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠第三節(jié) 印花稅的稅收優(yōu)惠與納稅籌劃第四節(jié) 車(chē)船稅的稅收優(yōu)惠第十二章 煤炭企業(yè)其他稅費(fèi)籌劃第一節(jié) 房產(chǎn)稅的納稅籌劃第二節(jié) 土地增值稅的納稅籌劃第三節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠第四節(jié) 教育費(fèi)附加的稅收優(yōu)惠第十三章 煤炭企業(yè)納稅籌劃綜合指南第一節(jié) 煤炭企業(yè)納稅籌劃的誤區(qū)第二節(jié) 通過(guò)調(diào)查全面掌握企業(yè)的有關(guān)情況第三節(jié) 納稅籌劃方案擬定中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題第四節(jié) 納稅籌劃方案實(shí)施過(guò)程中要注意的兩個(gè)問(wèn)題第五節(jié) 納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及防范參考文獻(xiàn)后記

章節(jié)摘錄

　　2．避稅（tax avoidance）?！　”芏愂侵讣{稅人以合法手段減少應(yīng)納稅額，通常含有貶義。例如，此詞常用以描述個(gè)人或企業(yè)，通過(guò)精心安排，利用稅法的漏洞、特例或其他不足之處來(lái)鉆空取巧，以達(dá)避稅的目的。此外，加拿大魁北克大學(xué)雷內(nèi)·霍特教授在其《理解所得稅》一書(shū)中也指出，“避稅不違法，但被政府認(rèn)為是企圖繞過(guò)稅法規(guī)定，于是錯(cuò)用或?yàn)E用稅法的避稅所可能帶來(lái)的收益，將會(huì)被政府制定的一般反避稅法所取消”?？梢?jiàn)，避稅與節(jié)稅的最大不同之處在于，避稅已并非是一種中性行為，而是與稅收的立法精神相違背的。因而，節(jié)稅可以作為納稅人的一項(xiàng)長(zhǎng)久性安排，而避稅行為將會(huì)隨著稅法漏洞的堵塞而相機(jī)變化，也就相應(yīng)不具有長(zhǎng)期性制度安排的特點(diǎn)。　　避稅采取的最主要的手段是利用納稅人自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的特點(diǎn)，有意地鉆法律的空子、尋找法律的空白點(diǎn)和模糊點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)不繳或少繳稅的意圖。由于法律并不是完美無(wú)缺的，法律規(guī)定的缺陷或不明確，總會(huì)給一些人提供避稅的機(jī)會(huì)。雖然納稅人的避稅行為不符合立法精神，但很難確定是違法行為，因?yàn)榉傻娜毕莶⒉皇羌{稅人的過(guò)錯(cuò)，只能說(shuō)避稅是一種不違法的活動(dòng)。國(guó)家不斷地完善稅收法律規(guī)范，填補(bǔ)空白，堵塞漏洞，目的就是反避稅?！　”M管避稅不符合立法精神，但避稅與偷稅、漏稅和逃稅還是有著本質(zhì)的區(qū)別。偷稅、漏稅和逃稅是納稅人有意踐踏法律、觸犯法律的行為，是國(guó)家嚴(yán)厲打擊的行為；反避稅則需要通過(guò)完善稅收法律法規(guī)和加強(qiáng)征收管理來(lái)實(shí)現(xiàn)?！　±?，對(duì)房屋中央空調(diào)是否計(jì)人房產(chǎn)原值征收房產(chǎn)稅的問(wèn)題，根據(jù)《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)房屋中央空調(diào)是否計(jì)人房產(chǎn)原值等問(wèn)題的批復(fù)》（[87]財(cái)稅地字第028號(hào)）的規(guī)定，在會(huì)計(jì)核算中單獨(dú)記賬與核算的中央空調(diào)，可不計(jì)入房產(chǎn)原值，不作為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。

編輯推薦

　　《煤炭企業(yè)稅收籌劃指南》圍繞最新稅收法律法規(guī)與政策，從煤炭企業(yè)的獨(dú)特視角，探尋稅收政策在煤炭企業(yè)中的具體運(yùn)用規(guī)律。《煤炭企業(yè)稅收籌劃指南》的重點(diǎn)是探討煤炭企業(yè)如何在現(xiàn)有稅收法律框架下，通過(guò)對(duì)涉稅業(yè)務(wù)與事項(xiàng)的預(yù)先安排，合理減輕稅負(fù)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體效益的最大化。

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