新企業(yè)所得稅納稅申報(bào)及賬務(wù)處理操作指南

前言

2007年3月16日，第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》。11月28日，國(guó)務(wù)院第197次常務(wù)會(huì)議審議通過了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，兩部法律法規(guī)自2008年1月1日起施行。為了貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，按照“分類管理、優(yōu)化服務(wù)、核實(shí)稅基、完善匯繳、防范避稅”的企業(yè)所得稅管理要求，規(guī)范和完善企業(yè)所得稅納稅申報(bào)制度，從2008年1月起，國(guó)家稅務(wù)總局相繼下發(fā)了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表）等報(bào)表的通知》（國(guó)稅函[2008]44號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函[2008]635號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表）的通知》（國(guó)稅發(fā)[2008]101號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于（中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表）的補(bǔ)充通知》（國(guó)稅函[2008]1081號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表）等報(bào)表的通知》（國(guó)稅函[2008]80l號(hào)）等相關(guān)文件。自此，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳和年度匯算清繳開始有了相對(duì)明確的納稅申報(bào)的政策依據(jù)。

內(nèi)容概要

《新企業(yè)所得稅納稅申報(bào)及賬務(wù)處理操作指南》共分企業(yè)所得稅納稅申報(bào)概述、企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表填報(bào)說明、居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)說明、非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)說明、企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表填報(bào)說明、企業(yè)所得稅相關(guān)政策法規(guī)等六個(gè)部分，重點(diǎn)就居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表、收入明細(xì)表、成本費(fèi)用明細(xì)表、納稅調(diào)整明細(xì)表、彌補(bǔ)虧損明細(xì)表、稅收優(yōu)惠明細(xì)表、境外所得稅抵免明細(xì)表、以公充價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表、資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表、長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表的填報(bào)給予了較為詳細(xì)的闡述和實(shí)例分析，既有極高的權(quán)威性，又有較強(qiáng)的實(shí)用性和可操作性，既是稅收?qǐng)?zhí)法的重要參考依據(jù)，又是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員和各類企業(yè)財(cái)務(wù)人員必備的學(xué)習(xí)資料和培訓(xùn)教材。

書籍目錄

第一章　企業(yè)所得稅納稅申報(bào)概述  一、《企業(yè)所得稅法》關(guān)于匯算清繳的具體規(guī)定  二、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表體系  三、企業(yè)所得稅匯算清繳的有關(guān)政策第二章　企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表的填報(bào)  第一節(jié)　居民企業(yè)預(yù)繳申報(bào)表及其填報(bào)    一、查賬征稅企業(yè)季度（月份）預(yù)繳申報(bào)表表樣及填報(bào)說明    二、核定征稅企業(yè)月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表表樣及填報(bào)說明    三、企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表表樣及填報(bào)說明  第二節(jié)　境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表    一、據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)季度預(yù)繳申報(bào)表表樣及填報(bào)說明    二、核定征收的非居民企業(yè)季度納稅申報(bào)表表樣及填報(bào)說明  第三節(jié)　非居民企業(yè)扣繳企業(yè)所得稅（源泉扣繳）報(bào)告表　　一、《中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》表樣    二、《中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》有關(guān)說明    三、具體項(xiàng)目的填報(bào)說明第三章　居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的填報(bào)  第一節(jié)　核定征稅的居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表說明　第二節(jié)  查賬征稅的居民企業(yè)年度納稅申報(bào)表表樣及填報(bào)說明    一、居民企業(yè)年度納稅申報(bào)表主表表樣及其填報(bào)說明　　二、收入項(xiàng)目附表　　三、成本費(fèi)用支出明細(xì)表　　四、《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（附表三）表樣及填報(bào)說明　　五、《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（附表四）表樣及填報(bào)說明　　六、《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》（附表五）表樣及填報(bào)說明　　七、《境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表》（附表六）表樣及填報(bào)說明　　八、《以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表》（附表七）表樣及填報(bào)說明　　九、《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表》（附表八）表樣及填報(bào)說明　　十、《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》（附表九）表樣及填報(bào)說明　……第四章　非居民企業(yè)所得稅年度申報(bào)表的填報(bào)第五章　企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表的填報(bào)附錄

章節(jié)摘錄

第一章企業(yè)所得稅納稅申報(bào)概述一、《企業(yè)所得稅法》關(guān)于匯算清繳的具體規(guī)定（一）企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間1.有關(guān)企業(yè)所得稅納稅年度的規(guī)定（《企業(yè)所得稅法》第五十三條、第五十五條）。（1）正常經(jīng)營(yíng)企業(yè)的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（2）企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。包括：一是企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（3）企業(yè)依法清算時(shí)，以清算期間作為一個(gè)納稅年度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。2.有關(guān)企業(yè)所得稅季度、月份預(yù)繳的規(guī)定。（1）企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。（《企業(yè)所得稅法》第五十四條）

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