中國(guó)涉稅風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題研究

內(nèi)容概要

在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，隨著我國(guó)改革開(kāi)放的深入發(fā)展和稅制改革的不斷推進(jìn)，我國(guó)稅收領(lǐng)域不斷涌現(xiàn)出一些新現(xiàn)象和新問(wèn)題，其中，涉稅事務(wù)的不確定性因素及其帶來(lái)的損失呈增加和復(fù)雜化趨勢(shì)，由此引發(fā)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題日益為稅務(wù)管理部門(mén)、企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)和社會(huì)各界所關(guān)注，如何防范和化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)也成為具有挑戰(zhàn)性的研究新課題。為跟蹤涉稅風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的最新發(fā)展，促進(jìn)高校與政府管理部門(mén)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)共同研討涉稅風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，上海立信會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅學(xué)院與中國(guó)立信風(fēng)險(xiǎn)管理研究院于2008年9月26日聯(lián)合舉辦了中國(guó)稅收籌劃研究會(huì)第二屆年會(huì)——涉稅風(fēng)險(xiǎn)與稅收實(shí)踐教學(xué)研討會(huì)。來(lái)自稅務(wù)管理機(jī)關(guān)、大學(xué)、國(guó)內(nèi)外稅務(wù)事務(wù)所的與會(huì)代表就稅收負(fù)擔(dān)與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)、稅收籌劃及稅務(wù)代理風(fēng)險(xiǎn)、各稅種涉稅風(fēng)險(xiǎn)、不同行業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)、與稅收征管有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題展開(kāi)了熱烈的討論和交流，碰撞產(chǎn)生出不少思想的火花，其中不乏真知灼見(jiàn)。為反映此次研討會(huì)的研究成果并以此推動(dòng)我國(guó)涉稅風(fēng)險(xiǎn)研究的不斷發(fā)展，我們特將參會(huì)代表的有關(guān)論文匯編成集。

書(shū)籍目錄

第一篇　稅收增長(zhǎng)及宏觀稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)　中國(guó)宏觀稅負(fù)內(nèi)涵差異的風(fēng)險(xiǎn)研究　稅收負(fù)擔(dān)與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)　我國(guó)宏觀稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)分析　地區(qū)稅負(fù)與宏觀稅負(fù)同異分析　山西省增值稅稅收負(fù)擔(dān)分析　我國(guó)稅收收入增長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析第二篇　稅收政策及改革與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)　增值稅轉(zhuǎn)型對(duì)投資增長(zhǎng)的效應(yīng)分析和風(fēng)險(xiǎn)控制　金融稅收制度對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的作用機(jī)理探討　再論我國(guó)出口退稅政策的“非中性”：風(fēng)險(xiǎn)視角　我國(guó)個(gè)人所得稅制度的非和諧性及其風(fēng)險(xiǎn)研究　企業(yè)所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)的籌劃與思考　房地產(chǎn)稅制改革的稅收風(fēng)險(xiǎn)因素分析　警惕資本利得稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)　印花稅稅率調(diào)整、股市波動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)與行業(yè)差異　我國(guó)開(kāi)征環(huán)境稅的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)探討　我國(guó)環(huán)境稅開(kāi)征的雙重紅利風(fēng)險(xiǎn)分析　我國(guó)財(cái)稅體制對(duì)地方政府稅收努力的影響——我國(guó)財(cái)稅體制的風(fēng)險(xiǎn)分析第三篇　稅收征管及執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)　納稅人權(quán)利保護(hù)視角下的我國(guó)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析　行為財(cái)政視角下逃稅與處罰方式的關(guān)系研究　稅收征管節(jié)點(diǎn)：稅源監(jiān)控信息化　關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的探討　稅收?qǐng)?zhí)法的過(guò)程控制系統(tǒng)及其優(yōu)化第四篇　行業(yè)及企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)　企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其管理——運(yùn)用美國(guó)內(nèi)部控制綜合框架理論管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)　房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范　中國(guó)企業(yè)“走出去”的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及其防范第五篇　稅務(wù)代理及籌劃風(fēng)險(xiǎn)　借鑒日本稅務(wù)代理制度防范我國(guó)稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)　加強(qiáng)注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展　試論稅收籌劃代理業(yè)務(wù)中的道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題　企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的理論分析及防范　淺論企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避　稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)微探　納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)與防范　企業(yè)集團(tuán)稅收籌劃的理論基礎(chǔ)及籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理　企業(yè)納稅信用評(píng)級(jí)與信息熵的應(yīng)用　涉稅風(fēng)險(xiǎn)研究——“涉稅風(fēng)險(xiǎn)與稅收實(shí)踐教學(xué)研討會(huì)”學(xué)術(shù)觀點(diǎn)綜述

章節(jié)摘錄

插圖：稅收負(fù)擔(dān)與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)林穎近幾年，我國(guó)稅收收入大幅度增長(zhǎng)，引起了社會(huì)各界的廣泛關(guān)注和討論。稅收增長(zhǎng)正常與否，應(yīng)通過(guò)測(cè)算宏觀稅負(fù)，并將收入增長(zhǎng)與對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響、財(cái)政支出方向、民生福利提高等多項(xiàng)指標(biāo)結(jié)合考量。本文試圖在實(shí)證分析的基礎(chǔ)上對(duì)此問(wèn)題進(jìn)行評(píng)價(jià)。一、宏觀稅負(fù)衡量指標(biāo)的修正及計(jì)算正確選擇衡量指標(biāo)，對(duì)科學(xué)評(píng)價(jià)稅收負(fù)擔(dān)意義重大。按照國(guó)際慣例，一般通過(guò)一定時(shí)期政府稅收收入占同期GDP的比重來(lái)反映。其他國(guó)家稅收收入基本上是政府全部收入，而中國(guó)政府收入包含稅收收入和非稅收入。因此，在考察宏觀稅負(fù)時(shí)，應(yīng)對(duì)現(xiàn)有衡量指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，而調(diào)整的關(guān)鍵在于將統(tǒng)計(jì)上的稅收收入調(diào)整為具有可比性的政府收入。具體而言，在修正衡量指標(biāo)時(shí)應(yīng)考慮如下問(wèn)題：1．將出口退稅從稅收收入中剔除。按照我國(guó)的稅收收入統(tǒng)計(jì)習(xí)慣，歷年國(guó)家稅務(wù)總局公布的稅收收入總額是稅收入庫(kù)數(shù)，出口退稅均沒(méi)有抵減當(dāng)年國(guó)家稅收收入總額，而是作沖減財(cái)政收入處理，這樣必然導(dǎo)致每年稅收收入的虛擬膨脹。為了客觀地分析宏觀稅負(fù)，應(yīng)將其從稅收收入中剔除。

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《中國(guó)涉稅風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題研究》由中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社出版。

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