增值稅轉(zhuǎn)型與納稅操作實(shí)務(wù)

內(nèi)容概要

本書對(duì)最新增值稅政策和操作實(shí)務(wù)進(jìn)行講解，從增值稅的納稅技巧、會(huì)計(jì)核算、納稅籌劃等角度為納稅人提供增值稅操作指南。本書還對(duì)生產(chǎn)型企業(yè)所受到的增值稅轉(zhuǎn)型的影響及增值稅轉(zhuǎn)型的歷史性機(jī)遇進(jìn)行了全面剖析。 本書重點(diǎn)講解增值稅操作實(shí)務(wù)，從納稅計(jì)算與繳納、會(huì)計(jì)核算、納稅籌劃等視角集中解讀最新政策，提供納稅指南和幫助。 本書短小精悍，實(shí)務(wù)案例豐富，有較強(qiáng)的實(shí)務(wù)指導(dǎo)性。 本書適合總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)人員、稅務(wù)干部、事務(wù)所等人員閱讀、學(xué)習(xí)。

作者簡(jiǎn)介

蔡昌，國(guó)內(nèi)著名財(cái)稅專家，天津大學(xué)工商管理碩士(MBA)，天津財(cái)紹大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)(稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收籌劃方向)博士。     擔(dān)任中國(guó)稅網(wǎng)、中國(guó)陽光財(cái)稅網(wǎng)等多家網(wǎng)站顧問，被國(guó)內(nèi)多家會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所聘為顧問，并應(yīng)邀在清華大學(xué)、北京大學(xué)、西安交通大學(xué)等多家著名學(xué)府講課。服務(wù)過的企業(yè)主要有：美的集團(tuán)、方正集團(tuán)、魯能集團(tuán)、海爾集團(tuán)、海信集團(tuán)、寶碩集團(tuán)、伊利集團(tuán)、奧康集團(tuán)、僑鑫集團(tuán)、中海油、河南電力、河北國(guó)大集團(tuán)、齊魯石化、孔府家、TCL、摩托羅拉、山東航空、方太廚具、正龍食品、大唐電信、中國(guó)房地產(chǎn)協(xié)會(huì)、中國(guó)財(cái)務(wù)公司協(xié)會(huì)……主要著作：《稅收籌劃八大規(guī)律》《納稅籌劃及案例分析》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度詳毹與實(shí)用指南》《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與涉稅處理技巧》《最新稅收優(yōu)惠政策理解與運(yùn)用》《稅收籌劃方法與案例》《價(jià)值管理——增進(jìn)現(xiàn)金流與提升企業(yè)價(jià)值》《稅收籌劃——策略-技巧-運(yùn)作勢(shì)《提升現(xiàn)金流管理》《解析會(huì)計(jì)難題》《資本運(yùn)營(yíng)》《盈余管理》。

書籍目錄

第一章  中國(guó)增值稅轉(zhuǎn)型  一、增值稅轉(zhuǎn)型改革及其政策影響  二、增值稅轉(zhuǎn)型改革的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析  三、增值稅轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的影響  四、增值稅轉(zhuǎn)型的財(cái)務(wù)對(duì)策分析第二章  增值稅政策解讀與操作指南  一、征稅范圍與納稅義務(wù)人  二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的比較  三、稅率與征收率的相關(guān)政策  四、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算  五、進(jìn)口征稅和出口退稅的計(jì)算  六、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)和納稅期限  七、增值稅專用發(fā)票的使用第三章  增值稅會(huì)計(jì)操作實(shí)務(wù)與技巧  一、增值稅賬戶設(shè)置與納稅申報(bào)表  二、銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理  三、進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理  四、增值稅轉(zhuǎn)型的會(huì)計(jì)處理  五、出口退稅的會(huì)計(jì)處理  六、增值稅特殊會(huì)計(jì)處理  七、增值稅會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異分析  八、納稅申報(bào)的會(huì)計(jì)處理第四章  增值稅納稅籌劃策略與技巧  一、增值稅納稅人的籌劃  二、融資租賃的納稅籌劃  三、以舊貨投資的增值稅籌劃  四、委托代銷方式的納稅籌劃  五、增值稅優(yōu)惠政策的納稅籌劃  六、農(nóng)產(chǎn)品收購與加工的納稅籌劃  七、業(yè)務(wù)拆分的納稅籌劃  八、預(yù)估折扣率法與滾動(dòng)抵扣法籌劃第五章  增值稅轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)的影響  一、增值稅轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)的影響分析  二、企業(yè)如何抓住增值稅轉(zhuǎn)型的歷史性機(jī)遇附錄一：增值稅最新賬務(wù)處理圖解附錄二：中華人民共和國(guó)增值稅新舊暫行條例對(duì)照表附錄三：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》新舊對(duì)照表附錄四：財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知附錄五：財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知后記編輯寄語

章節(jié)摘錄

插圖：第一章 中國(guó)增值稅轉(zhuǎn)型一、增值稅轉(zhuǎn)型改革及其政策影響增值稅作為流轉(zhuǎn)稅的一種，理論上是對(duì)企業(yè)新創(chuàng)造的增值部分征稅，而不對(duì)購進(jìn)的價(jià)值征稅，中國(guó)2009年之前實(shí)行的生產(chǎn)型增值稅，則不允許抵扣購進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅而造成重復(fù)征稅，增值稅轉(zhuǎn)型就是把生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)變?yōu)橄M(fèi)型增值稅。（一）增值稅轉(zhuǎn)型改革的基本內(nèi)容 自2009年1月1日起，在維持現(xiàn)行增值稅稅率不變的前提下，允許全國(guó)范圍內(nèi)（不分地區(qū)和行業(yè)）的所有增值稅一般納稅人抵扣其新購進(jìn)設(shè)備所含的進(jìn)項(xiàng)稅額，未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。為預(yù)防出現(xiàn)稅收漏洞，將與企業(yè)技術(shù)更新無關(guān)，且容易混為個(gè)人消費(fèi)的應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車、摩托車和游艇排除在上述設(shè)備范圍之外。同時(shí)，作為轉(zhuǎn)型改革的配套措施，將相應(yīng)取消進(jìn)口設(shè)備增值稅免稅政策和外商投資企業(yè)采購國(guó)產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅政策，將小規(guī)模納稅人征收率統(tǒng)一調(diào)低至3％，將礦產(chǎn)品增值稅稅率恢復(fù)到17％。全國(guó)范圍的增值稅轉(zhuǎn)型改革與東北老工業(yè)基地、中部六省、內(nèi)蒙古和四川汶川的轉(zhuǎn)型試點(diǎn)相比，轉(zhuǎn)型改革更為徹底，主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：一是企業(yè)新購進(jìn)設(shè)備所含進(jìn)項(xiàng)稅額不再采取退稅辦法，而是采取規(guī)范的抵扣辦法，企業(yè)購進(jìn)設(shè)備和購進(jìn)原材料一樣，直接抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額；二是轉(zhuǎn)型改革在全國(guó)所有地區(qū)和所有行業(yè)推開，取消了地區(qū)和行業(yè)限制；三是為了保證增值稅轉(zhuǎn)型改革對(duì)擴(kuò)大內(nèi)需的積極效用，轉(zhuǎn)型后企業(yè)抵扣設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)不再實(shí)行增量抵扣，而是實(shí)行徹底的全額抵扣。

后記

2008年的日子已經(jīng)全部翻過，但這一年注定會(huì)永遠(yuǎn)留在人們的記憶中。2008年是中國(guó)改革開放30周年。這一年，中華神州大榮大悲，有舉世矚目的奧運(yùn)盛典，也有不堪回首的汶川大地震；這一年，中國(guó)經(jīng)濟(jì)跌宕起伏，有華夏兒女攀登宇宙之壯舉，也有金融危機(jī)阻滯經(jīng)濟(jì)躑躅不前；這一年，有政府降息減稅政策之扶持，也有公平進(jìn)步稅制改革之攻堅(jiān)。2008年，承載著太多太多的喜悅和憂愁，承載著太多太多的使命和希冀。讓我們記住2008年！2008年是中國(guó)稅制改革的重要年份。新企業(yè)所得稅法實(shí)施，三大流轉(zhuǎn)稅（消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅）全面改革，燃油稅之爭(zhēng)……。隨著2008年的結(jié)束，這些改革都已塵埃落定。我們堅(jiān)信，2009年將翻開中國(guó)社會(huì)進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)騰飛新的一頁。伴隨著這些起起伏伏的日子，在這些令人難以入眠的深夜，筆者一刻也沒有停止自己思考和前進(jìn)的腳步。尤其是這次增值稅轉(zhuǎn)型改革，如何看待國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人的利益關(guān)系及博弈模式，如何抓住增值稅轉(zhuǎn)型的歷史性機(jī)遇，可以說，本書就是筆者對(duì)這些問題思考的結(jié)果。

編輯推薦

《增值稅轉(zhuǎn)型與納稅操作實(shí)務(wù)》適合總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)人員、稅務(wù)干部、事務(wù)所等人員閱讀、學(xué)習(xí)?！对鲋刀愞D(zhuǎn)型與納稅操作實(shí)務(wù)》為蔡博士精典財(cái)稅系列之一，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)博士生導(dǎo)師湯貢亮教授、天津財(cái)經(jīng)大學(xué)博士生導(dǎo)師蓋地教授聯(lián)袂推薦。增值稅（Value—added tax）概念最早是在1917年由美國(guó)耶魯大學(xué)的托馬斯·亞當(dāng)斯提出的，時(shí)稱營(yíng)業(yè)毛利稅。1954年，法國(guó)財(cái)政部官員莫里斯?洛雷推動(dòng)法國(guó)政府率先采用增值稅并取得成功，自此增值稅就以其獨(dú)特的魅力和優(yōu)勢(shì)風(fēng)靡全球。目前，世界上已有120多個(gè)國(guó)家和地區(qū)實(shí)行增值稅制度。改革開放以來，中國(guó)一直采用生產(chǎn)型增值稅。2009年伊始，中國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型，全面推行消費(fèi)型增值稅。增值稅轉(zhuǎn)型會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)造成什么影響，消費(fèi)型增值稅的優(yōu)勢(shì)何在？增值稅轉(zhuǎn)型后如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，固定資產(chǎn)的投資決策有哪些變化？如何抓住增值稅轉(zhuǎn)型的歷史性機(jī)遇？一石激起千層浪，增值稅轉(zhuǎn)型社會(huì)矚目?！对鲋刀愞D(zhuǎn)型與納稅操作實(shí)務(wù)》深度詮釋增值稅轉(zhuǎn)型政策，全面揭秘增值稅運(yùn)作技巧。相信閱讀《增值稅轉(zhuǎn)型與納稅操作實(shí)務(wù)》，能幫你快速掌握稅制精髓與納稅操作實(shí)務(wù)。

圖書封面

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