企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)

內(nèi)容概要

本書為政策法規(guī)類教材，根據(jù)新頒布的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其配套政策編寫。 全書共分為九章，主要是按照企業(yè)所得稅征管技術(shù)要求設(shè)計(jì)的。從企業(yè)所得稅的概迷、企業(yè)所得稅收入總額與扣除項(xiàng)目的確定、到特殊交易行為的稅收待遇、稅收優(yōu)惠的管理、特別納稅調(diào)整、非居民企業(yè)管理、境外所得稅務(wù)管理。最后是企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填制。     本書既是企業(yè)所得稅政策法規(guī)的研究與探討，也是企業(yè)所得稅征管實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，具有較強(qiáng)的指導(dǎo)與示范作用。

書籍目錄

第一章  企業(yè)所得稅概述  第一節(jié)  納稅人  第二節(jié)  稅率  第三節(jié)  納稅年度  第四節(jié)  季度預(yù)繳  第五節(jié)  匯算清繳  第六節(jié)  虧損彌補(bǔ)  第七節(jié)  匯總納稅  第八節(jié)  核定征收  第二章  收入總額  第一節(jié)  收入總額概述  第二節(jié)  營(yíng)業(yè)收入  第三節(jié)  營(yíng)業(yè)外收入  第四節(jié)  公允價(jià)值變動(dòng)損益  第五節(jié)  債券投資  第六節(jié)  長(zhǎng)期股權(quán)投資  第三章  扣除項(xiàng)目  第一節(jié)  稅前扣除的基本原則  第二節(jié)  營(yíng)業(yè)成本  第三節(jié)  營(yíng)業(yè)稅費(fèi)  第四節(jié)  職工薪酬  第五節(jié)  銷售費(fèi)用  第六節(jié)  管理費(fèi)用  第七節(jié)  財(cái)務(wù)費(fèi)用  第八節(jié)  營(yíng)業(yè)外支出  第九節(jié)  資產(chǎn)減值損失  第十節(jié)  資產(chǎn)的稅務(wù)處理  第四章  特殊交易行為  第一節(jié)  視同銷售稅收待遇分析  第二節(jié)  債務(wù)重組稅收待遇分析  第三節(jié)  非貨幣性資產(chǎn)交換稅收待遇分析  第四節(jié)  資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)待遇分析  第五節(jié)  企業(yè)清算的稅收待遇分析  第五章  稅收優(yōu)惠  第一節(jié)  稅收優(yōu)惠的基本特點(diǎn)  第二節(jié)  間接稅收優(yōu)惠  第三節(jié)  直接稅收優(yōu)惠  第四節(jié)  稅收優(yōu)惠過(guò)渡第六章  特別納稅調(diào)整  第一節(jié)  關(guān)聯(lián)關(guān)系的界定  第二節(jié)  關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)及其調(diào)整  第三節(jié)  轉(zhuǎn)讓定價(jià)及其調(diào)整方法  第四節(jié)  不合理的商業(yè)安排及其納稅調(diào)整  第五節(jié)  資本弱化及其納稅調(diào)整  第六節(jié)  特別納稅調(diào)整管理  第七章  非居民企業(yè)管理  第一節(jié)  非居民企業(yè)概述  第二節(jié)  代表機(jī)構(gòu)的征收管理  第三節(jié)  承包工程和提供勞務(wù)的征收管理  第四節(jié)  預(yù)提所得稅的征收管理  第五節(jié)  源泉扣繳的管理  第八章  境外所得稅務(wù)管理  第一節(jié)  境外所得概論  第二節(jié)  境外所得的稅額抵免原則  第三節(jié)  境外所得稅款計(jì)算  第四節(jié)  特殊境外所得業(yè)務(wù)  第九章  《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》填表示范  第一節(jié)  企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的設(shè)計(jì)法理和邏輯結(jié)構(gòu)  第二節(jié)  非上市公司年度申報(bào)表填表示范  第三節(jié)  上市公司年度申報(bào)表填表示范附錄  一、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法  二、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例  中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)　三、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》的通知  2008年3月10日  國(guó)稅發(fā)[2008]28號(hào)　四、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知  2008年10月9日  國(guó)稅函[2008]828號(hào)　五、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知  2008年11月18日  國(guó)稅函[2008]875號(hào)　六、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》的通知  2008年10月30日  國(guó)稅發(fā)[2008]101號(hào)

章節(jié)摘錄

第一章 企業(yè)所得稅概述第五節(jié) 匯算清繳一、匯算清繳的法律責(zé)任匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳所得稅的數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)對(duì)企業(yè)年度納稅申報(bào)表的邏輯性和有關(guān)資料的完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，并及時(shí)辦結(jié)企業(yè)所得稅多退少補(bǔ)或抵繳其下一年度應(yīng)納所得稅款等事項(xiàng)。需要說(shuō)明的是，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)匯算清繳資料的審核，并不影響納稅人對(duì)納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)的法律責(zé)任。二、匯算清繳的退稅管理《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十四條第二款明確規(guī)定，“企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款”。需要說(shuō)明的是，預(yù)繳的稅款超過(guò)全年應(yīng)納稅額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)辦理退稅或者抵繳其下一年度應(yīng)繳納的所得稅。對(duì)于需要辦理退稅的，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱“《稅收征管法》”）第五十一條及其實(shí)施細(xì)則第七十八條第二款的規(guī)定，不需要同時(shí)加算銀行同期存款利息。如果納稅人同時(shí)存在欠繳其他稅收的情況，不得辦理退稅手續(xù)，只能抵繳其下一年度應(yīng)繳納的所得稅。

編輯推薦

《企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)》既是企業(yè)所得稅政策法規(guī)的研究與探討，也是企業(yè)所得稅征管實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，具有較強(qiáng)的指導(dǎo)與示范作用。

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