公共開(kāi)支管理

前言

本書(shū)填補(bǔ)了公共開(kāi)支管理文獻(xiàn)方面的一個(gè)重要空白，內(nèi)容具有一定的深度和廣度，明確定位于滿足轉(zhuǎn)型國(guó)家（特別是中歐和東歐的轉(zhuǎn)型國(guó)家）的需要。雖然這些國(guó)家在十年前就已經(jīng)開(kāi)始實(shí)施轉(zhuǎn)型了，但是其實(shí)施的許多基本改革仍然沒(méi)有完成，并且政府正在重新審視過(guò)去的改革。轉(zhuǎn)型國(guó)家想加入歐盟必須滿足一些最低要求，而這些最低要求極力促使這些轉(zhuǎn)型國(guó)家在預(yù)算編制、會(huì)計(jì)及審計(jì)方面達(dá)到一個(gè)可接受的績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)。但是，經(jīng)合組織成員國(guó)通過(guò)相互學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)及成功實(shí)踐，不斷改革各自的制度，同時(shí)新的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)也得到了設(shè)立和發(fā)展，從而導(dǎo)致這些最低要求日益提高。我們希望本書(shū)能成為政策制定者和預(yù)算編制人員的基本參考資料，或成為培訓(xùn)計(jì)劃、遠(yuǎn)程教育課程的一部分。本書(shū)內(nèi)容從預(yù)算編制到預(yù)算執(zhí)行、控制及審計(jì)，涵蓋了公共開(kāi)支管理的所有方面。本書(shū)旨在成為一本實(shí)用的、有效的指南，以幫助有關(guān)國(guó)家制定并執(zhí)行涉及公共開(kāi)支管理的新法律和程序，并提高預(yù)算程序和信息的透明度。我們相信，本書(shū)除了能夠引起中歐及東歐地區(qū)國(guó)家的興趣之外，還能引起世界上所有地區(qū)的發(fā)展中國(guó)家及轉(zhuǎn)型國(guó)家（包括發(fā)達(dá)國(guó)家）的興趣。對(duì)于任何國(guó)家，健全的預(yù)算編制制度都依賴(lài)于明確的最高原則及執(zhí)行的實(shí)踐情況。1998年4月，SIGMA與亞洲開(kāi)發(fā)銀行（ADB）達(dá)成共識(shí)，共同編寫(xiě)出版一本公共開(kāi)支管理方面的參考書(shū)，指出發(fā)展中國(guó)家及轉(zhuǎn)型國(guó)家存在的特殊問(wèn)題。本書(shū)有兩種版本：一種適用于東南亞國(guó)家；另一種適用于中歐及東歐國(guó)家，尤其是那些參與了SIGMA計(jì)劃的國(guó)家。

內(nèi)容概要

　　國(guó)家預(yù)算是一個(gè)非常重要的政策工具，用于管理政府所能獲取的公共支出的有限資源，實(shí)施國(guó)家的經(jīng)濟(jì)及社會(huì)優(yōu)先發(fā)展項(xiàng)目。競(jìng)爭(zhēng)性政策目標(biāo)正是通過(guò)預(yù)算過(guò)程得到調(diào)整以適應(yīng)現(xiàn)實(shí)情況并得到具體實(shí)施的?！　念A(yù)算編制到預(yù)算執(zhí)行、控制及審計(jì)，本書(shū)對(duì)公共開(kāi)支管理的所有方面進(jìn)行了全面深入的分析。本書(shū)旨在成為一本實(shí)用的、有效的指南，以幫助有關(guān)國(guó)家制定及執(zhí)行涉及公共開(kāi)支管理的新法律和程序，并提高預(yù)算程序和信息的透明度。本書(shū)能夠引起許多國(guó)家的興趣。但特別側(cè)重于滿足轉(zhuǎn)型國(guó)家的需要，尤其是那些想成為歐盟成員國(guó)的中歐及東歐國(guó)家。和世界上其他國(guó)家一樣，這些國(guó)家正在改革其預(yù)算制度及程序，以達(dá)到國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)?！　”緯?shū)分為四個(gè)部分，每部分的結(jié)尾都有一個(gè)概要，內(nèi)容涉及改革的要點(diǎn)和方向?！　【w論總結(jié)了公共開(kāi)支管理制度的三個(gè)核心目標(biāo)：財(cái)政的可持續(xù)性、高效的資源配置及運(yùn)營(yíng)效率。國(guó)際貨幣基金組織（IMF）的《財(cái)政透明度實(shí)務(wù)守則》強(qiáng)調(diào)，透明度是另外一個(gè)重要目標(biāo)。該部分強(qiáng)調(diào)了中歐及東歐國(guó)家進(jìn)行改革的重要性，現(xiàn)有制度仍然制約著公共開(kāi)支管理程序的改革及財(cái)政部機(jī)構(gòu)作用的加強(qiáng)。該部分制定了一個(gè)“基準(zhǔn)”，相關(guān)國(guó)家據(jù)此評(píng)估其公共開(kāi)支管理制度是否達(dá)到國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，是否滿足歐盟成員國(guó)資格的具體要求。　　緒論在結(jié)尾部分闡明了轉(zhuǎn)型國(guó)家可能會(huì)采用的方法，以及有效管理改革過(guò)程。公共開(kāi)支管理制度改革的成功離不開(kāi)在各項(xiàng)活動(dòng)之間進(jìn)行有效的交流、合作及協(xié)調(diào)，原因是上述活動(dòng)涉及公共管理的其他領(lǐng)域。對(duì)于財(cái)政部門(mén)或其他直接受改革影響的部委及組織而言，作出改革的承諾非常重要。

作者簡(jiǎn)介

作者：(美國(guó))Richard Allen (美國(guó))Daniel Tommasi 合著者：章彤

書(shū)籍目錄

緒論：公共開(kāi)支管理概覽一、定義與目標(biāo)二、計(jì)劃經(jīng)濟(jì)中的公共財(cái)政三、改進(jìn)轉(zhuǎn)型期國(guó)家的公共開(kāi)支管理四、變革管理的方法五、改革進(jìn)程的管理第一部分 預(yù)算及機(jī)制背景第一章 預(yù)算與預(yù)算內(nèi)容一、基本定義二、立法預(yù)算撥款授權(quán)的性質(zhì)三、預(yù)算內(nèi)容四、具有財(cái)政影響的其他形式的政府活動(dòng)五、預(yù)算文件第二章 法律和機(jī)構(gòu)框架一、執(zhí)法機(jī)構(gòu)內(nèi)部的責(zé)任分配二、立法機(jī)構(gòu)的作用三、各級(jí)政府間的職責(zé)分配四、法律框架第三章 歐洲預(yù)算及加入歐盟的影響一、歐洲預(yù)算二、歐盟的國(guó)家預(yù)算政策第一部分 總結(jié)一、要點(diǎn)二、改革方向第二部分 資金分配第四章 預(yù)算分類(lèi)、預(yù)算提交和預(yù)算編制一、支出分類(lèi)二、預(yù)算提交三、實(shí)用做法四、管理主義第五章 政策制定和預(yù)算編制一、宏觀經(jīng)濟(jì)和政策條件二、制定宏觀經(jīng)濟(jì)框架三、健全的預(yù)算編制的條件四、預(yù)算編制過(guò)程第六章 跨年度預(yù)算編制及投資規(guī)劃一、跨年度預(yù)算編制二、其他支出規(guī)劃與預(yù)測(cè)活動(dòng)三、預(yù)算投資及規(guī)劃投資第二部分 總結(jié)一、要點(diǎn)二、改革方向第三部分 預(yù)算執(zhí)行的管理第七章 預(yù)算執(zhí)行流程一、預(yù)算執(zhí)行的目標(biāo)二、支出循環(huán)三、責(zé)任的分配四、預(yù)算撥款管理規(guī)則五、預(yù)算實(shí)施的其他問(wèn)題第八章 應(yīng)付款項(xiàng)、人員和采購(gòu)管理一、應(yīng)付款項(xiàng)管理和拖欠山二、人員預(yù)算及其支出控制三、公共采購(gòu)四、外包第九章 國(guó)庫(kù)職能和現(xiàn)金管理一、國(guó)庫(kù)職能二、現(xiàn)金管理三、財(cái)務(wù)規(guī)劃和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)四、政府債務(wù)管理五、政府資產(chǎn)管理六、政府與中央銀行的關(guān)系第十章 內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)一、簡(jiǎn)介二、內(nèi)部控制三、內(nèi)部審計(jì)四、候選國(guó)對(duì)歐盟基金的財(cái)務(wù)管理第三部分總結(jié)一、要點(diǎn)二、改革方向第四部分會(huì)計(jì)、報(bào)告和審計(jì)第十一章 會(huì)計(jì)一、會(huì)計(jì)框架二、權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)三、改革會(huì)計(jì)制度四、特殊問(wèn)題第十二章 財(cái)務(wù)報(bào)告一、一般原則二、主要報(bào)告第十三章 財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)一、綜合方法二、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)三、預(yù)算執(zhí)行和會(huì)計(jì)核算四、技術(shù)方面第十四章 外部審計(jì)一、有效審計(jì)的前提條件二、審計(jì)類(lèi)型三、報(bào)告審計(jì)結(jié)果四、根據(jù)審計(jì)結(jié)果采取行動(dòng)五、審計(jì)的局限性第十五章 績(jī)效考評(píng)和項(xiàng)目評(píng)估一、績(jī)效考評(píng)二、項(xiàng)目評(píng)估第四部分 總結(jié)一、要點(diǎn)二、改革方向附錄一 關(guān)于公共開(kāi)支管理體系的調(diào)查問(wèn)卷附錄二 建立國(guó)家基金制度附錄三 歐盟涉及財(cái)政監(jiān)督、預(yù)算、財(cái)政控制和審計(jì)事宜的相關(guān)規(guī)則附錄四 國(guó)際貨幣基金組織《財(cái)政透明度實(shí)務(wù)守則}詞匯表縮略語(yǔ)表參考書(shū)目部分網(wǎng)址譯后記

章節(jié)摘錄

插圖：二、計(jì)劃經(jīng)濟(jì)中的公共財(cái)政我們?cè)谏衔囊呀?jīng)指出，公共開(kāi)支管理植根于一個(gè)國(guó)家的管理文化之中，與各國(guó)國(guó)情緊密相關(guān)。處于轉(zhuǎn)型期的國(guó)家若想實(shí)現(xiàn)預(yù)算體系的現(xiàn)代化，首先應(yīng)該了解它們已運(yùn)行了多年的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的做法。（一）預(yù)算的功能在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)中，政府的首要職責(zé)是為所有產(chǎn)品生產(chǎn)和服務(wù)制定全面計(jì)劃。在許多計(jì)劃經(jīng)濟(jì)國(guó)家中，能創(chuàng)造收入和福利的最重要的文件就是“計(jì)劃”。盡管在“計(jì)劃”中國(guó)家預(yù)算財(cái)力能完成多項(xiàng)職責(zé)，如“社會(huì)文化”“國(guó)防”和“行政”等，但預(yù)算的總體角色還是不如在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中重要。比如，收入分配就完全是由計(jì)劃決定的，國(guó)家預(yù)算能調(diào)控的空間很小。我們一直不太清楚計(jì)劃經(jīng)濟(jì)是以什么為基礎(chǔ)進(jìn)行各類(lèi)經(jīng)濟(jì)行為間的資源分配的，如生產(chǎn)需要多少錢(qián)、投資需要多少錢(qián)、社會(huì)福利需要多少錢(qián)、國(guó)防又需要多少錢(qián)等等。這類(lèi)決定似乎大多數(shù)是統(tǒng)治黨“領(lǐng)導(dǎo)力量”作用的結(jié)果。研究發(fā)現(xiàn)，資源分配既不是以投票來(lái)決定，也不是以國(guó)有企業(yè)間的分散競(jìng)爭(zhēng)來(lái)決定。相反，國(guó)家預(yù)算的制定經(jīng)常會(huì)涉及到政治領(lǐng)導(dǎo)人之間的談判。（二）從計(jì)劃看預(yù)算在多數(shù)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制中，支持計(jì)劃和預(yù)算運(yùn)行的組織結(jié)構(gòu)是一種典型的等級(jí)結(jié)構(gòu)。所有正式的信息在這個(gè)結(jié)構(gòu)中都是垂直傳送的。首先作為計(jì)劃過(guò)程的一部分，然后作為實(shí)際生產(chǎn)過(guò)程的一部分，信息在結(jié)構(gòu)中的傳遞量是巨大的。從技術(shù)上看，計(jì)劃中有無(wú)數(shù)個(gè)投入產(chǎn)出之間的相互依存關(guān)系，因此極易受到真實(shí)生活中不可預(yù)知事件的影響。為了保證預(yù)算執(zhí)行與政治領(lǐng)導(dǎo)人的要求保持完全一致，預(yù)算方案通常以法律文件的形式公布。

后記

2001年，我在巴黎參加OECD預(yù)算高官會(huì)議期間，在OECD書(shū)店發(fā)現(xiàn)了這本新出版的《公共支出管理——供轉(zhuǎn)型國(guó)家參考的資料》一書(shū)，當(dāng)即買(mǎi)下閱讀。讀了這本主要為東歐轉(zhuǎn)型國(guó)家而寫(xiě)的公共支出管理參考書(shū)后，覺(jué)得對(duì)中國(guó)也很有借鑒意義，于是決定著手翻譯，同時(shí)聯(lián)系版權(quán)問(wèn)題。2003年底譯稿交出版社。由于各種原因，此書(shū)拖至現(xiàn)在才出版，深表歉意。書(shū)中所描述的有些情況至今已發(fā)生變化。特此說(shuō)明。

編輯推薦

《公共開(kāi)支管理:供轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)國(guó)家參考的資料》內(nèi)容從預(yù)算編制到預(yù)算執(zhí)行、控制及審計(jì)，涵蓋了公共開(kāi)支管理的所有方面。《公共開(kāi)支管理:供轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)國(guó)家參考的資料》旨在成為一本實(shí)用的、有效的指南，以幫助有關(guān)國(guó)家制定并執(zhí)行涉及公共開(kāi)支管理的新法律和程序，并提高預(yù)算程序和信息的透明度。我們相信，《公共開(kāi)支管理:供轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)國(guó)家參考的資料》除了能夠引起中歐及東歐地區(qū)國(guó)家的興趣之外，還能引起世界上所有地區(qū)的發(fā)展中國(guó)家及轉(zhuǎn)型國(guó)家（包括發(fā)達(dá)國(guó)家）的興趣。對(duì)于任何國(guó)家，健全的預(yù)算編制制度都依賴(lài)于明確的最高原則及執(zhí)行的實(shí)踐情況。

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