個(gè)人所得稅實(shí)務(wù)

內(nèi)容概要

為了宣傳我國(guó)稅法，幫助廣大公民和納稅人了解我國(guó)現(xiàn)行稅法和稅收征收管理制度，國(guó)家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所組織稅務(wù)專(zhuān)家編寫(xiě)了這套“中國(guó)稅收指南”叢書(shū)，這是一套全面介紹我國(guó)現(xiàn)行稅收制度下各個(gè)稅種具體業(yè)務(wù)操作的叢書(shū)。叢書(shū)自1998年首次出版后，受到廣大讀者的歡迎，并先后于2000年和2004年兩次修訂。為便于讀者及時(shí)了解我國(guó)稅收制度的最新變化，我們根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅’收法規(guī)對(duì)2004版做了修訂，起名為“中國(guó)稅收指南（2008版）”。本次修訂只限于增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、地方稅和稅收征收管理七個(gè)分冊(cè)。

書(shū)籍目錄

第一章  個(gè)人所得稅概述  一、個(gè)人所得稅的課稅原則    （一）差別課稅原則    （二）差別稅率原則    （三）區(qū)別對(duì)待原則  二、個(gè)人所得稅的基本要素    （一）納稅人    （二）征稅對(duì)象    （三）稅率    （四）各項(xiàng)扣除    （五）稅收減免    （六）征收管理及違章處罰  三、我國(guó)個(gè)人所得稅發(fā)展的簡(jiǎn)要?dú)v程第二章  納稅人及其納稅義務(wù)  一、居民納稅人  二、所得來(lái)源地的判定  三、外籍人員納稅義務(wù)的特殊處理    （一）外籍居民納稅人境外所得的納稅問(wèn)題    （二）外籍非居民納稅人境內(nèi)所得的納稅問(wèn)題第三章  課稅所得和適用稅率  一、應(yīng)納稅所得項(xiàng)目    （一）工資、薪金所得    （二）個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得    （三）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得    （四）勞務(wù)報(bào)酬所得    （五）稿酬所得    （六）特許權(quán)使用費(fèi)所得    （七）利息、股息、紅利所得    （八）財(cái)產(chǎn)租賃所得    （九）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得    （十）偶然所得    （十一）經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政主管部門(mén)確定征稅的其他所得  二、所得項(xiàng)目的確定和所得的折算    （一）所得項(xiàng)目的確定    （二）所得的折算  三、各項(xiàng)應(yīng)稅所得的適用稅率第四章  減免稅規(guī)定  一、一般性免稅所得項(xiàng)目  二、外籍人員特有的免稅項(xiàng)目  三、減稅項(xiàng)目    （一）殘疾、孤老人員和烈屬的所得    （二）因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的    （三）其他經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)減稅的第五章  應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額的計(jì)算  一、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算    （一）工資、薪金所得    （二）個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得    （三）企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得    （四）勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得    （五）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得    （六）利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得  二、捐贈(zèng)扣除  三、每次收入的確定  四、應(yīng)納稅額的計(jì)算    （一）工資、薪金所得    （二）個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得    （三）稿酬所得    （四）勞務(wù)報(bào)酬所得    （五）特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得第六章  稅收抵免  一、我國(guó)個(gè)人所得稅抵免方法的選擇  二、境外已納稅額扣除限額的確定第七章  個(gè)人所得稅的征收方式和稅款繳納  一、個(gè)人所得稅的代扣代繳  二、個(gè)人所得稅的自行申報(bào)  三、年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人的年度申報(bào)    （一）應(yīng)辦理年度申報(bào)的人員    （二）年所得的計(jì)笪    （三）申報(bào)的內(nèi)容和期限    （四）申報(bào)地點(diǎn)    （五）申報(bào)方式    （六）法律責(zé)任  四、稅款的繳納  五、個(gè)人所得稅的納稅貨幣第八章  儲(chǔ)蓄存款利息所得征稅  一、納稅人和征稅對(duì)象    （一）納稅人    （二）征稅對(duì)象  二、應(yīng)納稅所得額的確定和適用稅率    （一）應(yīng)納稅所得額的確定    （二）適用稅率  三、應(yīng)納稅額的計(jì)算    （一）人民幣活期儲(chǔ)蓄    （二）人民幣定期儲(chǔ)蓄    （三）外幣儲(chǔ)蓄存款  四、免稅優(yōu)惠    （一）教育儲(chǔ)蓄利息所得免稅    （二）其他專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)蓄存款或者儲(chǔ)蓄性專(zhuān)項(xiàng)基金存款利息所得免稅  五、征收管理    （一）扣繳義務(wù)人的認(rèn)定    （二）稅款征收    （三）扣繳義務(wù)人管理第九章  個(gè)人所得稅違章行為的特殊處理第十章  個(gè)人所得稅申報(bào)表及有關(guān)報(bào)表

章節(jié)摘錄

　　第一章　個(gè)人所得稅概述　　個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)所得征收的一種稅。它于1799年在英國(guó)誕生，迄今已經(jīng)經(jīng)歷了兩個(gè)多世紀(jì)的發(fā)展和完善過(guò)程。由于個(gè)人所得稅同時(shí)具有籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)個(gè)人收入和維持宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定等多重功能，因而備受世界各國(guó)的青睞。目前，個(gè)人所得稅已經(jīng)成為世界上大多數(shù)國(guó)家，尤其是西方發(fā)達(dá)國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)中最為重要的稅種。2005年，在美國(guó)聯(lián)邦政府的稅收收入中個(gè)人所得稅占到44％，而在近年來(lái)日本和英國(guó)的國(guó)稅收入中個(gè)人所得稅也分別占據(jù)40％和35％左右?！　∫?、個(gè)人所得稅的課稅原則　　根據(jù)稅收的一般原則，部分經(jīng)濟(jì)學(xué)家結(jié)合所得稅的特點(diǎn)，提出了征收所得稅所應(yīng)遵循的原則。其中最具代表性而又為現(xiàn)代社會(huì)所廣為采用的，當(dāng)數(shù)德國(guó)社會(huì)政策學(xué)派的主要代表人物阿道夫？瓦格納所提出的所得稅課征原則。　　……

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