稅額計(jì)算與會(huì)計(jì)處理

前言

　　稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源，也是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿，與每個(gè)企業(yè)的利益密切相關(guān)。正確計(jì)算應(yīng)納稅額，并作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，對(duì)于保證國(guó)家的稅收和企業(yè)的利益，都具有重要意義?！　榱耸箯V大會(huì)計(jì)與稅務(wù)工作者能夠方便、準(zhǔn)確地了解和掌握各種稅收的應(yīng)納稅額計(jì)算，并熟練掌握各種稅收的具體會(huì)計(jì)處理方法，我們編寫了這本包括18個(gè)稅種的《稅額計(jì)算與會(huì)計(jì)處理》?！　”緯灾袊?guó)現(xiàn)行有效的稅收和會(huì)計(jì)基本法律、法規(guī)、規(guī)章為依據(jù)，比較全面地闡述了中國(guó)現(xiàn)行各種稅收的應(yīng)納稅額計(jì)算方法和會(huì)計(jì)處理方法，并配有適當(dāng)?shù)挠?jì)算舉例，簡(jiǎn)明扼要，通俗易懂，查閱方便。愿本書能夠成為企業(yè)處理稅收問(wèn)題的好幫手?！　∮捎谖覀兊哪芰?、水平和某些客觀條件所限，書中必然存在一些不足之處，懇請(qǐng)讀者批評(píng)指正。

內(nèi)容概要

本書以中國(guó)現(xiàn)行有效的稅收和會(huì)計(jì)基本法律、法規(guī)、規(guī)章為依據(jù)，比較全面地闡述了中國(guó)現(xiàn)行各種稅收的應(yīng)納稅額計(jì)算方法和會(huì)計(jì)處理方法，并配有適當(dāng)?shù)挠?jì)算舉例，簡(jiǎn)明扼要，通俗易懂，查閱方便。愿本書能夠成為企業(yè)處理稅收問(wèn)題的好幫手。

作者簡(jiǎn)介

劉佐，男，現(xiàn)任國(guó)家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長(zhǎng)、研究員，中國(guó)財(cái)政學(xué)會(huì)、中國(guó)稅務(wù)學(xué)會(huì)常務(wù)理事，享受國(guó)務(wù)院政府特殊津貼，并在多所著名大學(xué)擔(dān)任客座教授。

書籍目錄

一、中國(guó)現(xiàn)行稅制和會(huì)計(jì)法規(guī)概述?。ㄒ唬┒惙N設(shè)置　（二）稅收立法?。ㄈ┒愂照魇展芾矸秶鷦澐帧。ㄋ模?huì)計(jì)法規(guī)及其實(shí)施范圍二、增值稅?。ㄒ唬┘{稅人?。ǘ┒惸亢投惵省。ㄈ┯?jì)稅方法?。ㄋ模┟舛惡蜏p稅?。ㄎ澹┏隹谕硕悺。┘{稅期限和納稅地點(diǎn)三、消費(fèi)稅?。ㄒ唬┘{稅人?。ǘ┒惸亢投惵剩ǘ愵~標(biāo)準(zhǔn)）?。ㄈ┯?jì)稅方法和會(huì)計(jì)處理?。ㄋ模┟舛?、減稅和退稅　（五）納稅期限和納稅地點(diǎn)四、車輛購(gòu)置稅?。ㄒ唬┘{稅人?。ǘ┯?jì)稅依據(jù)、稅率、計(jì)稅方法和會(huì)計(jì)處理?。ㄈ┟舛惡蜏p稅?。ㄋ模┘{稅期限和納稅地點(diǎn)五、營(yíng)業(yè)稅?。ㄒ唬┘{稅人　（二）稅目和稅率?。ㄈ┯?jì)稅方法和會(huì)計(jì)處理?。ㄋ模┟舛惡蜏p稅?。ㄎ澹┘{稅期限和納稅地點(diǎn)六、關(guān)稅?。ㄒ唬┘{稅人?。ǘ┒惵省。ㄈ┯?jì)稅方法和會(huì)計(jì)處理　（四）特殊進(jìn)出口貨物的規(guī)定?。ㄎ澹┟舛?、減稅和退稅?。┘{稅期限?。ㄆ撸┓磧A銷稅、反補(bǔ)貼稅和保障措施關(guān)稅?。ò耍┻M(jìn)境物品進(jìn)口稅七、企業(yè)所得稅?。ㄒ唬┘{稅人　（二）計(jì)稅依據(jù)和稅率?。ㄈ┵Y產(chǎn)的稅務(wù)處理?。ㄋ模┨貏e納稅調(diào)整?。ㄎ澹┯?jì)稅方法?。┒愂諆?yōu)惠　（七）納稅期限和納稅地點(diǎn)?。ò耍┖硕ㄕ魇铡。ň牛?huì)計(jì)處理八、個(gè)人所得稅　（一）納稅人?。ǘ┱鞫愴?xiàng)目、稅率和計(jì)稅方法　（三）免稅和減稅?。ㄋ模┘{稅方式、納稅期限和納稅地點(diǎn)九、土地增值稅　（一）納稅人?。ǘ┯?jì)稅依據(jù)、稅率、計(jì)稅方法和會(huì)計(jì)處理?。ㄈ┟舛惡蜏p稅　（四）納稅期限和納稅地點(diǎn)十、房產(chǎn)稅　（一）納稅人?。ǘ┯?jì)稅依據(jù)、稅率、計(jì)稅方法和會(huì)計(jì)處理?。ㄈ┟舛惡蜏p稅?。ㄋ模┘{稅期限和納稅地點(diǎn)十一、城鎮(zhèn)土地使用稅?。ㄒ唬┘{稅人?。ǘ┯?jì)稅依據(jù)、稅額標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)稅方法和會(huì)計(jì)處理?。ㄈ┟舛惡蜏p稅?。ㄋ模┘{稅期限和納稅地點(diǎn)十二、耕地占用稅?。ㄒ唬┘{稅人?。ǘ┯?jì)稅依據(jù)、稅額標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)稅方法和會(huì)計(jì)處理?。ㄈ┟舛惡蜏p稅　（四）納稅期限和納稅地點(diǎn)十三、契稅?。ㄒ唬┘{稅人　（二）計(jì)稅依據(jù)、稅率、計(jì)稅方法和會(huì)計(jì)處理?。ㄈ┟舛惡蜏p稅?。ㄋ模┘{稅期限和納稅地點(diǎn)十四、資源稅　（一）納稅人?。ǘ┒惸亢投愵~標(biāo)準(zhǔn)　（三）計(jì)稅方法和會(huì)計(jì)處理?。ㄋ模┟舛惡蜏p稅?。ㄎ澹┘{稅期限和納稅地點(diǎn)十五、車船稅　（一）納稅人?。ǘ┒惸亢投愵~標(biāo)準(zhǔn)　（三）計(jì)稅方法和會(huì)計(jì)處理?。ㄋ模┟舛惡蜏p稅?。ㄎ澹┘{稅期限和納稅地點(diǎn)十六、船舶噸稅?。ㄒ唬┘{稅人和計(jì)稅依據(jù)　（二）稅額標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)稅方法和會(huì)計(jì)處理?。ㄈ┟舛悺。ㄋ模┘{稅期限和納稅地點(diǎn)十七、印花稅?。ㄒ唬┘{稅人　（二）稅目和稅率（稅額標(biāo)準(zhǔn)）?。ㄈ┯?jì)稅方法和會(huì)計(jì)處理?。ㄋ模┟舛悺。ㄎ澹┘{稅方式十八、城市維護(hù)建設(shè)稅?。ㄒ唬┘{稅人?。ǘ┯?jì)稅依據(jù)、稅率、計(jì)稅方法和會(huì)計(jì)處理?。ㄈ┟舛惡蜏p稅十九、煙葉稅主要資料來(lái)源

章節(jié)摘錄

　　2．沒(méi)有在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但是有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)?！　∩鲜鰧?shí)際管理機(jī)構(gòu)，指對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)和財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。上述機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，指在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，包括管理機(jī)構(gòu)、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)（如商場(chǎng)）和辦事機(jī)構(gòu)（如辦事處），工廠、農(nóng)場(chǎng)、牧場(chǎng)、林場(chǎng)、漁場(chǎng)和開(kāi)采自然資源的場(chǎng)所（如礦山和油田等），提供勞務(wù)的場(chǎng)所，從事建筑、安裝、裝配、修理和勘探等工程作業(yè)的場(chǎng)所，其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。　　非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)代理人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，包括委托單位和個(gè)人經(jīng)常代其簽訂合同、儲(chǔ)存和交付貨物等，該營(yíng)業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。　　居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅?！　》蔷用衿髽I(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其在中國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得和發(fā)生在中國(guó)境外但是與其在中國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)沒(méi)有在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的；或者雖然在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但是取得的所得與其在中國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。　　上述所得，包括銷售貨物所得，提供勞務(wù)所得，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，股息、紅利等權(quán)益性投資所得，利息所得，租金所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，接受捐贈(zèng)所得，其他所得?！　∩鲜鰜?lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，可以按照以下原則確定：　　1．銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地（通常為銷貨企業(yè)的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)所在地）確定；　　2．提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；　　3．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)和機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；　　4．股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；　　5．利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)和機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定；　　6．其他所得，由財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局確定。

圖書封面

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