財政與稅收

內(nèi)容概要

　　《財政與稅收》適用于高等院校的財經(jīng)類專業(yè)教學(xué)需要，也適合干部培訓(xùn)。本教材作為財經(jīng)類教學(xué)的專業(yè)基礎(chǔ)課，無論對學(xué)習(xí)宏觀經(jīng)濟(jì)管理或微觀經(jīng)濟(jì)管理都是一門重要的工具性學(xué)科。作為國家宏觀調(diào)控的杠桿和財富分配的工具，無論對于學(xué)生走上社會后從事政府經(jīng)濟(jì)管理部門工作或是從事企業(yè)經(jīng)營管理工作，都是一門不可缺失的理論與實(shí)務(wù)。因此，本教材服務(wù)于提高宏觀經(jīng)濟(jì)效益和微觀經(jīng)濟(jì)效益的雙向目標(biāo)需要，也服務(wù)于社會和諧／健康發(fā)展的需要?！　”窘滩奶攸c(diǎn)：從貫徹科學(xué)發(fā)展觀出發(fā)，闡述財政稅收理論、政策法規(guī)等實(shí)務(wù)；開拓性思路，啟發(fā)式教學(xué)，培養(yǎng)學(xué)習(xí)者創(chuàng)新能力；發(fā)展眼光看世界，培養(yǎng)超前意識；貫穿宏觀思維方法，提高決策水平；以討論和案例教學(xué)方法，訓(xùn)練實(shí)務(wù)操作能力。因此，本教材著眼于學(xué)生的未來發(fā)展，服務(wù)于培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)際工作能力。

作者簡介

劉同旭，教授，注冊稅務(wù)師。畢業(yè)于上海社會科學(xué)院、上海財經(jīng)大學(xué)。青年時代在上海財政稅務(wù)部門工作，其后一直在財經(jīng)教學(xué)崗位從事教學(xué)與研究。以其豐碩的教學(xué)專著和在三尺講臺不倦的授課活動，為財經(jīng)部門培養(yǎng)了許多出類拔萃的人才。劉同旭編的主要著作：《財政與金融》(國家稅務(wù)總局統(tǒng)編教材)，中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，1994年；《財政與金融》(第2版)，中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，1998年；《財政與金融》(第3版)，中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2003年；《財政基礎(chǔ)知識》(財政部統(tǒng)編教材)，中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，1994年；《財政基礎(chǔ)知識》(第3版)，中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，1998年；《財政基礎(chǔ)知識》(教學(xué)錄像指導(dǎo)片)，財政部北京音像出版社，1999年；《財政稅收指導(dǎo)與模擬練習(xí)》，復(fù)旦大學(xué)出版社，1996年；《稅收考試指導(dǎo)與模擬練習(xí)》，華東理工大學(xué)出版社，1996年；《稅收解題技巧》，上海財經(jīng)大學(xué)出版社，1999年；《財政與金融學(xué)習(xí)指導(dǎo)》，中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，1996年；《財政與金融學(xué)習(xí)指導(dǎo)》(第2版)，中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，1998年；《財政與金融學(xué)習(xí)指導(dǎo)》(第3版)，中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2003年；《財政基礎(chǔ)知識學(xué)習(xí)指導(dǎo)》，中國經(jīng)濟(jì)出版社，1998年；《財政與稅收》，中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2007年；《財政與金融》(第4版)，中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2008年；《財政與稅收》(第2版)，中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2008年。

書籍目錄

第一章 財政概論第一節(jié) 公共需要與公共產(chǎn)品第二節(jié) 財政的產(chǎn)生第三節(jié) 財政的發(fā)展第四節(jié) 財政的共性第二章 財政職能第一節(jié) 市場失靈第二節(jié) 外部效應(yīng)第三節(jié) 財政職能第三章 財政收入第一節(jié) 財政收入的概念和結(jié)構(gòu)第二節(jié) 財政收入形式第三節(jié) 國有資產(chǎn)收入第四節(jié) 國債收入第五節(jié) 財政收入的原則第四章 財政支出第一節(jié) 財政支出結(jié)構(gòu)第二節(jié) 購買性支出（一）——政府投資性支出第三節(jié) 購買性支出（二）——消費(fèi)性支出第四節(jié) 轉(zhuǎn)移性支出第五節(jié) 財政支出原則第六節(jié) 政府采購制度第五章 國家預(yù)算第一節(jié) 國家預(yù)算的組成和分類第二節(jié) 國家預(yù)算的編制第三節(jié) 國家預(yù)算的執(zhí)行第四節(jié) 國家決算第五節(jié) 國庫集中收付制度第六節(jié) 國家預(yù)算管理體制第六章 財政效益第一節(jié) 財政效益概述第二節(jié) 財政支出效益第三節(jié) 財政收入效益第七章 稅制要素與稅收分類第一節(jié) 稅制要素第二節(jié) 稅收分類第三節(jié) 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁第八章 流轉(zhuǎn)稅（一）——增值稅第一節(jié) 流轉(zhuǎn)稅概述第二節(jié) 增值稅概述第三節(jié) 增值稅稅制第九章 流轉(zhuǎn)稅（二）——消費(fèi)稅第一節(jié) 消費(fèi)稅概述第二節(jié) 消費(fèi)稅稅制第十章 流轉(zhuǎn)稅（三）——營業(yè)稅和關(guān)稅第一節(jié) 營業(yè)稅第二節(jié) 關(guān)稅第十一章 所得稅第一節(jié) 所得稅概述第二節(jié) 企業(yè)所得稅第三節(jié) 個人所得稅第十二章 財產(chǎn)和行為稅第一節(jié) 財產(chǎn)和行為稅概述第二節(jié) 房產(chǎn)稅第三節(jié) 契稅第四節(jié) 車船稅第五節(jié) 車輛購置稅第六節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加第七節(jié) 印花稅第十三章 資源課稅第一節(jié) 資源課稅概述第二節(jié) 資源稅第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅第四節(jié) 耕地占用稅第五節(jié) 土地增值稅第十四章 納稅人的權(quán)利與義務(wù)第一節(jié) 納稅人的權(quán)利第二節(jié) 納稅人的義務(wù)第三節(jié) 納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任第十五章 財政與金融調(diào)控第一節(jié) 財政與金融調(diào)控的概念和意義第二節(jié) 財政與金融調(diào)控的手段第三節(jié) 財政與金融相配合的總量調(diào)控第四節(jié) 財政與金融相配合的結(jié)構(gòu)調(diào)控第五節(jié) 財政與金融對利益分配的調(diào)控參考書目

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：（二）以舉債形式為標(biāo)準(zhǔn)分為契約借款和公債券契約借款是按照一定的程序和方式，借貸雙方共同協(xié)商，簽訂借貸協(xié)議或合同而形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。契約借款手續(xù)簡便，籌資過程的成本費(fèi)用較低，發(fā)行對象較集中，認(rèn)購數(shù)額較大，如向國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)借款，以及國外公債中向國際金融組織和外國政府的借款等，通常采用此種形式。公債券是一種由政府發(fā)行的表示債權(quán)債務(wù)關(guān)系內(nèi)容的有價證券，如我國的國庫券。公債券的優(yōu)點(diǎn)是應(yīng)用范圍廣、效能高，適用于認(rèn)購范圍較大的公債發(fā)行，如對企事業(yè)單位和居民發(fā)行的公債。其缺點(diǎn)是發(fā)行成本較高。（三）以償還期限為標(biāo)準(zhǔn)分為短期債、中期債和長期債一般把償還期限在一年以內(nèi)的公債稱為短期債，償還期限在一年以上十年以內(nèi)的公債稱為中期債，償還期限在十年或十年以上的公債稱為長期債。短期公債主要用于平衡預(yù)算年度內(nèi)因財政收支進(jìn)度差異而出現(xiàn)的短期收支缺口。如在某些月份或季度預(yù)算支出大于預(yù)算收入時，發(fā)行短期公債就以起到調(diào)節(jié)預(yù)算收支進(jìn)度的季節(jié)性差異的作用。中、長期公債除了用于彌補(bǔ)年度預(yù)算赤字外，還可為建設(shè)周期較長的基礎(chǔ)設(shè)施或重點(diǎn)投資項(xiàng)目籌措資金，如經(jīng)濟(jì)建設(shè)公債。（四）以國債的流動性為標(biāo)準(zhǔn)分為可轉(zhuǎn)讓債和不可轉(zhuǎn)讓債發(fā)行后可在金融證券市場上買賣的公債稱為可轉(zhuǎn)讓公債。對公債認(rèn)購者而言，這種公債在持有期間可以通過證券交易機(jī)構(gòu)或銀行柜臺隨時變現(xiàn)。我國近年來在證券交易市場上發(fā)行的“記賬式”國債即為可轉(zhuǎn)讓公債，而通過儲蓄系統(tǒng)發(fā)行的“憑證式”國債在期滿前持有者可在認(rèn)購點(diǎn)貼現(xiàn)，屬可定向轉(zhuǎn)讓債。發(fā)行后不能在金融證券市場上買賣的國債稱為不可轉(zhuǎn)讓國債。對公債認(rèn)購者而言，購買這種公債后必須將其持有至公債償付期時才能貼現(xiàn)（兌付本息），如我國1981～1984年發(fā)行的國庫券。

編輯推薦

《財政與稅收(第2版)》是高等學(xué)校財經(jīng)類專業(yè)教材之一。

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