高級財務(wù)會計

前言

　　21世紀是一個變幻難測的世紀，是一個催人奮進的時代。科學(xué)技術(shù)飛速發(fā)展，知識更替日新月異。希望、困惑、機遇、挑戰(zhàn)，隨時隨地都有可能出現(xiàn)在每一個社會成員的生活之中。抓住機遇，尋求發(fā)展，迎接挑戰(zhàn)，適應(yīng)變化的制勝法寶就是學(xué)習(xí)——依靠自己學(xué)習(xí)，終生學(xué)習(xí)。　　作為我國高等教育組成部分的自學(xué)考試，其職責(zé)就是在高等教育這個水平上倡導(dǎo)自學(xué)、鼓勵自學(xué)、幫助自學(xué)、推動自學(xué)，為每一個自學(xué)者鋪就成才之路。組織編寫供讀者學(xué)習(xí)的教材就是履行這個職責(zé)的重要環(huán)節(jié)。毫無疑問，這種教材應(yīng)當適合自學(xué)，應(yīng)當有利于學(xué)習(xí)者掌握、了解新知識、新信息，有利于學(xué)習(xí)者增強創(chuàng)新意識、培養(yǎng)實踐能力、形成自學(xué)能力，也有利于學(xué)習(xí)者學(xué)以致用，解決實際工作中所遇到的問題。具有如此特點的書，我們雖然沿用了“教材”這個概念，但它與那種僅供教師講、學(xué)生聽，教師不講、學(xué)生不懂，以“教”為中心的教科書相比，已經(jīng)在內(nèi)容安排、形式體例、行文風(fēng)格等方面都大不相同了。希望讀者對此有所了解，以便從一開始就樹立起依靠自己學(xué)習(xí)的堅定信念，不斷探索適合自己的學(xué)習(xí)方法，充分利用已有的知識基礎(chǔ)和實際工作經(jīng)驗，最大限度地發(fā)揮自己的潛能，達到學(xué)習(xí)的目標?！　g迎讀者提出意見和建議?！　∽Ｃ恳晃蛔x者自學(xué)成功。

內(nèi)容概要

　　作為我國高等教育組成部分的自學(xué)考試，其職責(zé)就是在高等教育這個水平上倡導(dǎo)自學(xué)、鼓勵自學(xué)、幫助自學(xué)、推動自學(xué)，為每一個自學(xué)者鋪就成才之路。組織編寫供讀者學(xué)習(xí)的教材就是履行這個職責(zé)的重要環(huán)節(jié)。毫無疑問，這種教材應(yīng)當適合自學(xué)，應(yīng)當有利于學(xué)習(xí)者掌握、了解新知識、新信息，有利于學(xué)習(xí)者增強創(chuàng)新意識、培養(yǎng)實踐能力、形成自學(xué)能力，也有利于學(xué)習(xí)者學(xué)以致用，解決實際工作中所遇到的問題。

書籍目錄

導(dǎo)論第一章 外幣會計第一節(jié) 外幣會計概述第二節(jié) 外幣交易會計第三節(jié) 外幣財務(wù)報表的折算第二章 所得稅會計第一節(jié) 所得稅會計概述第二節(jié) 資產(chǎn)、負債的計稅基礎(chǔ)與暫時性差異第三節(jié) 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的核算第四節(jié) 所得稅費用的核算第三章 上市公司會計信息的披露第一節(jié) 上市公司信息披露概述第二節(jié) 分部報告第三節(jié) 中期財務(wù)報告第四節(jié) 關(guān)聯(lián)方披露第四章 租賃會計第一節(jié) 租賃會計概述第二節(jié) 經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)會計第三節(jié) 融資租賃業(yè)務(wù)會計第四節(jié) 售后租回業(yè)務(wù)會計第五章 衍生金融工具會計第一節(jié) 金融工具會計概述第二節(jié) 衍生金融工具一般業(yè)務(wù)的核算第三節(jié) 套期保值的核算第四節(jié) 權(quán)益工具的核算第五節(jié) 衍生金融工具列報第六章 企業(yè)合并會計(一)——企業(yè)合并的賬務(wù)處理第一節(jié) 企業(yè)合并會計概述第二節(jié) 同一控制下企業(yè)合并的賬務(wù)處理第三節(jié) 非同一控制下企業(yè)合并的賬務(wù)處理第七章 企業(yè)合并會計(二)——購并日的合并財務(wù)報表第一節(jié) 合并財務(wù)報表概述第二節(jié) 控制權(quán)取得日合并財務(wù)報表的編制第八章 企業(yè)合并會計(三)——購并日后的合并財務(wù)報表第一節(jié) 集團內(nèi)部經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項第二節(jié) 編制合并財務(wù)報袁集團內(nèi)部投資事項的抵消第三節(jié) 編制合并財務(wù)于隙集團內(nèi)部交易事項的抵消第四節(jié) 取得控制權(quán)日后合并財務(wù)報袁編制方法的應(yīng)用第五節(jié) 合并現(xiàn)金流量表的編制第九章 通貨膨脹會計(一)——通貨膨脹會計概述第一節(jié) 通貨膨脹會計的產(chǎn)生第二節(jié) 通貨膨脹會計的模式第三節(jié) 通貨膨脹會計對傳統(tǒng)財務(wù)會計基本理論和方法的發(fā)展第十章 通貨膨脹會計(二)——一般物價水平會計第一節(jié) 一般物價水平會計的特征和作用第二節(jié) 一般物價水平會計的程序第三節(jié) 一般物價水平會計的方法第四節(jié) 一般物價水平會計的評價第十一章 通貨膨脹會計(三)——現(xiàn)時成本會計第一節(jié) 現(xiàn)時成本會計的特征和作用第二節(jié) 現(xiàn)時成本會計的程序第三節(jié) 現(xiàn)時成本會計的方法第四節(jié) 現(xiàn)時成本會計的評價第十二章 清算會計第一節(jié) 清算會計概述第二節(jié) 破產(chǎn)清算會計第三節(jié) 普通清算會計后記高級財務(wù)會計自學(xué)考試大綱

章節(jié)摘錄

　　第二節(jié) 資產(chǎn)、負債的計稅基礎(chǔ)與暫時性差異　　一、資產(chǎn)、負債的計稅基礎(chǔ)　　在資產(chǎn)負債表債務(wù)法下，所得稅會計的關(guān)鍵在于確定資產(chǎn)、負債的計稅基礎(chǔ)，資產(chǎn)、負債的計稅基礎(chǔ)一經(jīng)確定，即可計算出暫時性差異，并在此基礎(chǔ)上確認遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債和遞延所得稅費用。企業(yè)在取得資產(chǎn)、負債時，應(yīng)嚴格遵循稅收法規(guī)中對于資產(chǎn)的稅務(wù)處理以及可稅前扣除的費用等規(guī)定，確定資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)?！　。ㄒ唬┵Y產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)　　資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)在收回資產(chǎn)的賬面價值過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額，即某項資產(chǎn)在未來期間使用或最終處置時，依據(jù)稅法規(guī)定，可以作為成本或費用稅前列支而不需要繳稅的總金額。用公式表示如下：　　資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)：未來可稅前列支的金額　　某一資產(chǎn)負債表日資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=該項資產(chǎn)成本一該項資產(chǎn)以前期間已稅前列支的金額　　例如，某臺設(shè)備原值為100萬元，折舊35萬元已在當期和以前期間計稅時扣減，折余價值65萬元將在未來期間通過折舊或處置作為減項從應(yīng)稅利潤中抵扣，即未來可稅前列支的金額為65萬元。因此，該設(shè)備的計稅基礎(chǔ)就是其賬面價值65萬元。　　資產(chǎn)在初始確認時，其計稅基礎(chǔ)一般為取得成本，即企業(yè)為取得某項資產(chǎn)支付的成本在未來期間準許稅前扣除。在持有期間，其計稅基礎(chǔ)則為資產(chǎn)的取得成本減去以前期間按照稅法規(guī)定已經(jīng)稅前扣除金額后的余額，此余額表示依據(jù)稅法規(guī)定，該項資產(chǎn)在未來期間計稅時仍然可以稅前扣除的金額。

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