國(guó)際稅收

內(nèi)容概要

　　隨著中國(guó)對(duì)外開放的不斷深入，特別是加入世界貿(mào)易組織，中國(guó)經(jīng)濟(jì)與世界經(jīng)濟(jì)正逐漸融為一體。在這種情況下，與國(guó)際經(jīng)濟(jì)密切相關(guān)的國(guó)際稅收問(wèn)題也越來(lái)越為人們所重視。政府部門面l臨著加強(qiáng)涉外稅務(wù)管理以及制定開放經(jīng)濟(jì)條件下稅收政策的緊迫任務(wù)；眾多向國(guó)際市場(chǎng)進(jìn)軍的國(guó)內(nèi)企業(yè)也亟待了解跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的國(guó)際稅收環(huán)境和國(guó)際稅收籌劃方法。因此，國(guó)際稅收成為財(cái)經(jīng)類專業(yè)學(xué)生的專業(yè)必修課?！　”緯哂幸韵轮饕攸c(diǎn)：　　第一，因?yàn)閲?guó)際稅收實(shí)務(wù)性很強(qiáng)，所以在各章中都有豐富的案例內(nèi)容，并有詳細(xì)具體的案例分析，以便學(xué)生能理論聯(lián)系實(shí)踐，掌握相關(guān)的理論，并能夠運(yùn)用相關(guān)理論解決實(shí)際問(wèn)題?！　〉诙袊?guó)目前反避稅任務(wù)迫切，本教材力爭(zhēng)結(jié)合中國(guó)的稅法來(lái)研究國(guó)際稅收問(wèn)題，盡量將中國(guó)稅法中涉及國(guó)際稅收問(wèn)題的條款寫進(jìn)本教材；而且詳細(xì)介紹相關(guān)發(fā)達(dá)國(guó)家的反避稅法律、法規(guī)，以“知己知彼”從而“洋為中用”。　　第三，主要章節(jié)的結(jié)尾部分附有閱讀材料，力爭(zhēng)反映最新的國(guó)際稅收法規(guī)和國(guó)際稅收最新動(dòng)態(tài)和事件，如中國(guó)首例預(yù)約定價(jià)的簽訂、國(guó)際避稅地的最新發(fā)展等，給學(xué)生建立起了解國(guó)際稅收最新形勢(shì)的快速通道?！　〉谒?，在國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化過(guò)程中，不可避免地會(huì)產(chǎn)生一些國(guó)際稅收訴訟和國(guó)際稅收?qǐng)?zhí)法問(wèn)題。相應(yīng)地，本書辟專章論述。

書籍目錄

導(dǎo)論第一節(jié) 國(guó)際稅收與稅收國(guó)際化的關(guān)系第二節(jié) 國(guó)際稅收涉及的法律要素第一章 稅收管轄權(quán)第一節(jié) 稅收管轄權(quán)概述第二節(jié) 居民（公民）稅收管轄權(quán)第三節(jié) 地域稅收管轄權(quán)第二章 國(guó)際重復(fù)征稅第一節(jié) 國(guó)際重復(fù)征稅的分類及成因第二節(jié) 國(guó)際重復(fù)征稅的基本特征第三節(jié) 國(guó)際重復(fù)征稅的影響第三章 國(guó)際重復(fù)征稅外延擴(kuò)大的免除第一節(jié) 國(guó)際重復(fù)征稅外延擴(kuò)大免除的思路、原則與方式第二節(jié) 居住國(guó)政府的免稅法第三節(jié) 居住國(guó)政府的扣除法及其他緩解方法第四節(jié) 居住國(guó)政府的抵免法第五節(jié) 稅收饒讓抵免第四章 跨國(guó)投資經(jīng)營(yíng)稅收計(jì)劃第一節(jié) 國(guó)際避逃稅的理論分析及其成因第二節(jié) 國(guó)際避稅的基本方式第三節(jié) 國(guó)際避稅的特殊方式——濫用稅收協(xié)定第五章 國(guó)際避稅地第一節(jié) 國(guó)際避稅地的概念及類型第二節(jié) 國(guó)際避稅地的產(chǎn)生及其影響第三節(jié) 國(guó)際避稅地避稅模式——虛構(gòu)避稅地營(yíng)業(yè)第四節(jié) 國(guó)際避稅地避稅模式——虛構(gòu)避稅地信托財(cái)產(chǎn)第六章 國(guó)際關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)及其稅務(wù)管理第一節(jié) 國(guó)際關(guān)聯(lián)企業(yè)及其認(rèn)定第二節(jié) 轉(zhuǎn)讓定價(jià)及其類型第三節(jié) 跨國(guó)收入與費(fèi)用分配的原則第四節(jié) 轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的國(guó)際常規(guī)第七章 政府反避稅策略第一節(jié) 政府反避稅的深層理由第二節(jié) 防止逃避稅收管轄權(quán)的措施第三節(jié) 防止濫用國(guó)際稅收協(xié)定的措施第四節(jié) 資本弱化稅制第五節(jié) 轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制與預(yù)約定價(jià)協(xié)議第六節(jié) 避稅地對(duì)策稅制第七節(jié) 受控外國(guó)公司特別征稅規(guī)則第八章 國(guó)際稅收協(xié)定第一節(jié) 國(guó)際稅收協(xié)定概述第二節(jié) 兩個(gè)稅收協(xié)定范本與國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容第三節(jié) 中國(guó)對(duì)外締結(jié)稅收協(xié)定概況第九章 國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)第一節(jié) 國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)概述第二節(jié) 國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)的產(chǎn)生和發(fā)展第三節(jié) 關(guān)于有害稅收競(jìng)爭(zhēng)第四節(jié) 中國(guó)國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)概況第十章 國(guó)際稅收協(xié)調(diào)趨勢(shì)第一節(jié) 未來(lái)的國(guó)際稅收環(huán)境第二節(jié) 國(guó)際稅收新秩序的建立第十一章 國(guó)際稅收相關(guān)問(wèn)題概述第一節(jié) 國(guó)際稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁第二節(jié) 涉外稅收負(fù)擔(dān)原則第三節(jié) 國(guó)際稅收中的國(guó)家責(zé)任第四節(jié) 國(guó)際稅收?qǐng)?zhí)法第五節(jié) 國(guó)際稅收政策參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

第一章　稅收管轄權(quán)第一節(jié)　稅收管轄權(quán)概述稅收管轄權(quán)（Jurls{liction to Tax）是國(guó)際稅收中一個(gè)核心概念，是分析國(guó)際稅收關(guān)系的前提，國(guó)家之間稅收權(quán)益的協(xié)調(diào)即由此開始。國(guó)際稅收上的許多問(wèn)題，尤其是國(guó)際重復(fù)征稅問(wèn)題，直接或間接地都與稅收管轄權(quán)有關(guān)。所謂稅收管轄權(quán)，就是一種征稅權(quán)，它是國(guó)家的管轄權(quán)在稅收上的具體體現(xiàn)。也就是說(shuō)，任何一個(gè)主權(quán)國(guó)家，在不違背國(guó)際法和國(guó)際公約的前提下，都有權(quán)選擇最優(yōu)的（或?qū)Ρ緡?guó)最有利的）稅收制度，這一制度包括三項(xiàng)基本內(nèi)容：1.納稅主體，即由誰(shuí)來(lái)納稅。具體而言，是由國(guó)家行使征稅權(quán)，由國(guó)家的稅務(wù)部門行使稅收的管理權(quán)。2.納稅客體，即對(duì)什么征稅，通常而言包括收益、所得和財(cái)產(chǎn)等。3.納稅數(shù)量，即征多少稅。它既包括宏觀整體稅負(fù)的確定，也包括各具體稅種的確定，還包括有關(guān)征稅項(xiàng)目征稅數(shù)量的確定。一、稅收管轄權(quán)的原則稅收是憑借政治權(quán)力所進(jìn)行的一種分配。一個(gè)國(guó)家要對(duì)跨國(guó)納稅人的跨國(guó)征稅對(duì)象或稅源征稅，在客觀上不能不受這個(gè)國(guó)家本身政治權(quán)力所能達(dá)到的范圍所制約。一般來(lái)說(shuō)，一個(gè)主權(quán)國(guó)家的政治力所能達(dá)到的范圍，在地域的概念上，是指這個(gè)主權(quán)國(guó)家所屬領(lǐng)土的全部空間。按照國(guó)際法，它包括一個(gè)國(guó)家的領(lǐng)陸，即國(guó)家領(lǐng)有的陸地及其地下層；領(lǐng)水，即陸地疆界以內(nèi)的江、河、湖、海等內(nèi)水及地下層；領(lǐng)空，即領(lǐng)陸和領(lǐng)水的上空。由以上領(lǐng)陸、領(lǐng)水、領(lǐng)空所構(gòu)成的全部領(lǐng)土范圍，就是一個(gè)主權(quán)國(guó)家政治權(quán)力行使的范圍。這就是說(shuō)，一個(gè)主權(quán)國(guó)家，可以在它的領(lǐng)土范圍內(nèi)充分行使它的政治權(quán)力，超出它的領(lǐng)土范圍以外就不能行使它的政治權(quán)力了。在人員的概念上，是指一個(gè)國(guó)家的全部公民和居民。公民是指具有本國(guó)國(guó)籍的，在法律上享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的人，而居民是指居住在本國(guó)境內(nèi)并受本國(guó)法律管轄的一切人，包括本國(guó)公民，外國(guó)公民，雙重國(guó)籍人和無(wú)國(guó)籍人等都在內(nèi)。也就是說(shuō)，一個(gè)主權(quán)國(guó)家，可以對(duì)它的公民和居民充分行使其政治權(quán)力，對(duì)不屬于它的國(guó)家的公民和居民，就不能行使其政治權(quán)力了。

編輯推薦

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