稅收原理與中國稅制

內(nèi)容概要

　　《稅收原理與中國稅制》（修訂版），是在2006年1月由中國財政經(jīng)濟出版社出版的同名教材基礎(chǔ)上修訂而成的，著重介紹、解釋稅收基本概念、基本理論、基本原理與中國現(xiàn)行稅收制度。其邏輯結(jié)構(gòu)是：稅收基本理論——各稅種稅制基本規(guī)定——稅收征管制度基本規(guī)定，它囊括了稅收知識的三個基本方面。此種安排的主要考慮是，對稅收基本知識的學(xué)習(xí)，尤其是對納稅人利益具有實質(zhì)性影響的現(xiàn)行稅制的學(xué)習(xí)，必須以掌握稅收最基本的概念、最基本的理論與原理為基礎(chǔ)。

作者簡介

　　龐鳳喜，女，1962年6月出生，博士、教授、博士生導(dǎo)師，中南財經(jīng)政法大學(xué)財政稅務(wù)學(xué)院副院長。中南財經(jīng)政法大學(xué)首批“511”人才工程財政學(xué)學(xué)科帶頭人，《中國稅制》課程首席教師，2006年教育部“新世紀優(yōu)秀人才支持計劃”人選。兼任中國稅務(wù)學(xué)會學(xué)術(shù)委員、理事。中國法學(xué)會財稅法學(xué)研究會學(xué)術(shù)委員、常務(wù)理事等職。

書籍目錄

第一章　稅收的一般概念第一節(jié)　稅收源流簡考第二節(jié)　政府征稅的必要性第三節(jié)　稅收的概念第四節(jié)　稅收的基本特征第五節(jié)　稅收的本質(zhì)第二章　稅收常用術(shù)語與稅收原則第一節(jié)　稅制要素第二節(jié)　稅制類型第三節(jié)　稅收體系第四節(jié)　稅收原則第三章　稅收職能及其效應(yīng)第一節(jié)　稅收職能第二節(jié)　稅收的宏觀經(jīng)濟效應(yīng)第三節(jié)　稅收的微觀經(jīng)濟效應(yīng)第四章　稅收負擔(dān)與稅負歸宿第一節(jié)　稅收負擔(dān)的概念及其衡量第二節(jié)　稅收負擔(dān)的影響因素第三節(jié)　合理的稅負水平和稅負結(jié)構(gòu)第四節(jié)　稅收負擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿第五節(jié)　稅收負擔(dān)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的影響因素第五章　稅制結(jié)構(gòu)第一節(jié)　稅制結(jié)構(gòu)的概念及其類型第二節(jié)　稅制結(jié)構(gòu)的影響因素第三節(jié)　稅制結(jié)構(gòu)模式的形成與發(fā)展第四節(jié)　稅制模式的選擇第六章　國際稅收關(guān)系第一節(jié)　國際稅收關(guān)系的產(chǎn)生第二節(jié)　國際稅收與國家稅收的關(guān)系第三節(jié)　稅收管轄權(quán)第四節(jié)　國際雙重征稅的避免第五節(jié)　國際稅收競爭第六節(jié)　國際稅收協(xié)定第七章　稅制的功能及中國現(xiàn)行稅制體系第一節(jié)　稅制的概念及其功能第二節(jié)　稅制與稅法第三節(jié)　建國以來稅制的形成與變遷第四節(jié)　現(xiàn)行稅制體系第八章　增值稅第一節(jié)　增值稅概述第二節(jié)　增值稅的征稅范圍、納稅人與稅率第三節(jié)　增值稅的計算第四節(jié)　增值稅的減免稅與出口退稅第五節(jié)　增值稅的征收與繳納第六節(jié)　增值稅專用發(fā)票的使用和管理第九章　消費稅第一節(jié)　消費稅概述第二節(jié)　消費稅的征稅范圍、納稅人和稅率第三節(jié)　消費稅的計算第四節(jié)　消費稅的減免稅和出口退（免）稅第五節(jié)　消費稅的征收與繳納第十章　營業(yè)稅第一節(jié)　營業(yè)稅概述第二節(jié)　營業(yè)稅的征稅范圍、納稅人和稅率第三節(jié)　營業(yè)稅的計算第四節(jié)　營業(yè)稅的減免稅第五節(jié)　營業(yè)稅的征收與繳納第十一章　城市維護建設(shè)稅和教育費附加第一節(jié)　城市維護建設(shè)稅第二節(jié)　教育費附加第十二章　關(guān)稅第一節(jié)　關(guān)稅概述第二節(jié)　關(guān)稅的征稅范圍、納稅人與稅率第三節(jié)　關(guān)稅的計算第四節(jié)　關(guān)稅的減免稅第五節(jié)　關(guān)稅的征收管理第六節(jié)　行李和郵遞物品進口稅及船舶噸稅第十三章　企業(yè)所得稅第一節(jié)　企業(yè)所得稅概述第二節(jié)　企業(yè)所得稅的征稅對象、納稅義務(wù)人和稅率第三節(jié)　企業(yè)所得稅的計算第四節(jié)　企業(yè)所得稅的減免稅第五節(jié)　企業(yè)所得稅的征收與繳納第十四章　個人所得稅第一節(jié)　個人所得稅概述第二節(jié)　個人所得稅的征稅對象、納稅義務(wù)人和稅率第三節(jié)　個人所得稅的計算第四節(jié)　個人所得稅的減免稅第五節(jié)　個人所得稅的征收與繳納第十五章　資源稅第一節(jié)　資源稅概述第二節(jié)　資源稅的征稅范圍、納稅人和稅率第三節(jié)　資源稅的計算和減免稅第四節(jié)　資源稅的征收與繳納第十六章　土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅第一節(jié)　土地增值稅第二節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅第三節(jié)　耕地占用稅第十七章　房產(chǎn)稅、契稅和車船使用稅第一節(jié)　房產(chǎn)稅與城市房地產(chǎn)稅第二節(jié)　契稅第三節(jié)　車船使用稅與車船使用牌照稅第十八章　其他各稅第一節(jié)　印花稅第二節(jié)　車輛購置稅第三節(jié)　煙葉稅第四節(jié)　筵席稅第十九章　納稅程序與稅收管理第一節(jié)　稅務(wù)登記第二節(jié)　賬簿及憑證管理第三節(jié)　納稅申報第四節(jié)　稅款征收繳納第五節(jié)　稅務(wù)檢查第二十章　稅收法律責(zé)任與稅收法律救濟第一節(jié)　稅收法律責(zé)任第二節(jié)　稅收法律救濟主要參考文獻

章節(jié)摘錄

　　第一章　稅收的一般概念：　　第一節(jié)　稅收源流簡考：　　一、稅收像國家一樣古老：　　稅收是一國公共部門或政府通過政治權(quán)力，采取強制手段，向政治權(quán)力所及范圍的國民和經(jīng)濟主體征收國家所需的人、財、物的一種社會分配方式?！　覠o論通過什么途徑形成，總的情形是，一經(jīng)形成，它就同時存在以下兩個方面的需要：首先是一部分人脫離生產(chǎn)領(lǐng)域，進入到國家公共部門，從事公共事務(wù)管理，而這部分人的生存需要必須得到保障；其次是全體國民的公共需求，如為防止或抵抗外來侵犯所采取的武裝措施、為共同的信仰所進行的祭祀等等?！　∷械膰倚枰伎梢詺w結(jié)為國家職能的要求。國家職能是國家存在的基本依據(jù)，否則，國家將沒有存在的意義。而且，國家所有的需要最終都表現(xiàn)為對物質(zhì)財富的需求。但是，所有這些物質(zhì)需求，國家自身卻不生產(chǎn)，而是憑借全體國民或傳統(tǒng)賦予的權(quán)力，對物質(zhì)財富的生產(chǎn)者和擁有者進行征集取得。國家這種憑借政治權(quán)力向社會征集物質(zhì)財富的行為就是稅收。中國歷史五千年，據(jù)歷史考證，國家的產(chǎn)生至遲不遲于虞、夏，《史記》記載：“自虞、夏時，貢賦備矣”。①　　縱觀世界歷史的發(fā)展過程，由于人類社會長期以來一直以國家的形態(tài)存在，因此，最直觀地看，稅收的存在是由國家的存在決定的。也就是說，稅收是與國家相伴而生的，而且，稅收與國家也是相互依存的。換言之，稅收的產(chǎn)生與存在必須以國家為前提，而國家沒有稅收則難以生存。正如馬克思所指出的那樣：賦稅是喂養(yǎng)政府的乳娘?！　∫虼?，可以說，國家的歷史有多悠久，稅收的歷史也同樣有多悠久，稅收如國家一樣的古老?！　《?、稅收在不同的歷史階段表現(xiàn)出不同的特征：　　任何事物都有一個從初級到高級，從簡單到完備的歷史過程，稅收也不例外?！　页跗诘亩愂眨湫问教卣魍怀龅乇憩F(xiàn)為它的強制性。這是由國家初期的文明程度和稅收功能決定的。按照馬克思主義的觀點，國家是階級斗爭的產(chǎn)物，而階級斗爭緣于剩余產(chǎn)品和私有制的出現(xiàn)，即人們在生存競爭過程中，取勝并成為統(tǒng)治者的那部分人，為了能夠占有大多數(shù)被統(tǒng)治者的一部分剩余產(chǎn)品而采取一些制度化的手段，這些制度化的能夠占有大多數(shù)被統(tǒng)治者一部分剩余產(chǎn)品的手段也就是現(xiàn)在我們所說的稅收。不過，這時稅收的主要功能首先是為了保障統(tǒng)治階級的生活需要，其次是原始宗教的犧牲需要。而這兩方面的需要都足以強化稅收的強制性?！　　?/pre>








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