2008最新出口貨物退

內(nèi)容概要

　  本書不僅系統(tǒng)地介紹了出口退稅中實務性的操作與籌劃，并對2006—2008年的最新出口貨物退（免）稅法規(guī)及政策動向進行了深入解析。本書收錄了幫助出口企業(yè)處理特殊貿(mào)易、特準退稅等疑難問題100余例，會計處理等實務操作例題40余個，實用范本及表格70余個。難能可貴的是，本書還為讀者提供了所有現(xiàn)行出口退稅法規(guī)的英文譯本?？傊?，本書以“全、新、精、透、實”為特點，通過實例分析、案例解析等多種形式，將政策與實例融會貫通，為讀者清晰地呈現(xiàn)了一整套出口退稅業(yè)務處理流程和籌劃方案。    本書的出版旨在使廣大出口企業(yè)能夠及時了解、正確運用我國出日退稅政策，為企業(yè)財稅從業(yè)人士搭建了一個全面指引出口退（免）稅業(yè)務操作的良好平臺。

書籍目錄

第一章  出口貨物退（免）稅基礎知識  第一節(jié)  進出口貿(mào)易簡述    一、出口貿(mào)易的主要方式    二、出口貿(mào)易的交易形式    三、出口貿(mào)易常用術語  第二節(jié)  出口貨物退（免）稅概述    一、出口貨物退（免）稅的概念    二、出口貨物退（免）稅的立法依據(jù)    三、出口貨物退（免）稅的特點    四、現(xiàn)行出口貨物退（免）稅的方法  第三節(jié)  出口貨物退（免）稅的七大要素    一、出口貨物退（免）稅的企業(yè)與貨物范圍    二、出口貨物退（免）稅的稅種    三、出口貨物退（免）稅的稅率    四、出口貨物退（免）稅的計稅依據(jù)    五、出口貨物退（免）稅憑證    六、出口貨物退（免）稅的期限和地點    七、出口貨物退（免）稅的預算級次  第四節(jié)  出口不予退（免）稅的貨物范圍    一、不予退稅能免稅的出口貨物范圍    二、不予退（免）稅的出口貨物范圍第二章　出口貨物退（免）稅操作實務　第一節(jié)　出口貨物退（免）稅資格認定管理  　一、政策依據(jù)  　二、出口企業(yè)退（免）稅認定的管理范圍及流程　第二節(jié)　外貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅操作程序  　一、外貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅政策  　二、外貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅操作  　三、外貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅審核與審批　第三節(jié)　生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅操作程序 　 一、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅政策  　二、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅操作  　三、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅審核與審批　第四節(jié)　特殊貿(mào)易、特準企業(yè)退（免）稅的辦理  　一、出境口岸免稅店經(jīng)營國產(chǎn)品退（免）稅的辦理  　二、委托代理出口貨物退（免）稅的辦理  　三、境外帶料加工貿(mào)易退（免）稅的辦理  　四、中標機電產(chǎn)品退（免）稅的辦理  　五、援外出口貨物退（免）稅的辦理  　六、外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設備退稅的辦理  　七、小規(guī)模納稅人出口貨物免稅的辦理  　八、對外修理修配退（免）稅的辦理  　九、對外承包工程退（免）稅的辦理  　十、外輪供應公司退（免）稅的辦理  　十一、國內(nèi)貨物境外投資退（免）稅的辦理  　十二、外國駐華使（領）館及其外交代表（領事官員）購買中國產(chǎn)物品退稅的辦理　  十三、邊境小額貿(mào)易出口貨物退（免）稅的辦理　第五節(jié)　進出海關特定區(qū)域退（免）稅的辦理　　一、運往保稅區(qū)退（免）稅的辦理　　二、出口加工區(qū)退（免）稅的辦理    　　三、出口保稅物流園區(qū)退（免）稅的辦理　　四、出口保稅物流中心（B型）退（免）稅的辦理　　五、出口保稅港區(qū)退（免）稅的辦理　　六、存入海關監(jiān)管倉退（免）稅的辦理　第六節(jié)　特定退稅貨物出口退（免）稅的辦理  　一、出口樣品、展品退（免）稅的辦理  　二、軟件出口有關退（免）稅的辦理  　三、出口高新技術產(chǎn)品退（免）稅的辦理  　四、用于出口貨物的新造集裝箱退（免）稅的辦理  　五、出口貴重貨物退（免）稅的辦理  　六、免稅出口卷煙與核銷的辦理  　七、出口船舶、大型成套機電設備退（免）稅的辦理  　八、海洋工程結(jié)構(gòu)物產(chǎn)品退（免）稅的辦理  　九、銷售給國外航空公司的航空食品退（免）稅的辦理 　 十、出口含金成分產(chǎn)品退（免）稅的辦理　第七節(jié)　出口貨物退（免）稅憑證管理  　一、用于出口貨物退（免）稅的增值稅專用發(fā)票管理  　二、用于出口貨物退（免）稅的稅收（出口貨物專用）繳款書管理　  三、用于出口貨物退（免）稅的出口貨物報關單管理  　四、用于出口貨物退（免）稅的出口收匯核銷單管理  　五、用于出口貨物退（免）稅的出口發(fā)票管理  　六、已取消退稅的普通發(fā)票管理    　第八節(jié)　出口貨物退（免）稅單證的出具    一、代理出口貨物證明的出具    二、代理進口貨物證明的出具    三、出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的出具  　四、出口退稅進貨分批申報單的出具  　五、出口貨物退運已辦結(jié)稅務證明的出具  　六、出口商品退運已補稅證明的出具  　七、代理出口未退稅證明的出具  　八、出口含金產(chǎn)品免稅證明的出具  　九、補辦出口貨物報關單證明的出具  　十、補辦出口收匯核銷單證明的出具  　十一、補辦代理出口證明的出具  　十二、出口貨物延期申報表的審批　第九節(jié)　出口貨物退（免）稅退、調(diào)庫  　一、政策依據(jù)  　二、辦理程序  　三、有關問題的處理第三章  出口貨物退（免）稅計算與會計處理　第一節(jié)  出口貨物外銷收入的確認    一、出口貨物外銷收入的入賬時間    二、出口貨物外銷收入的入賬依據(jù)    三、記賬匯率的確認　第二節(jié)　出口貨物退（免）稅的會計科目　  一、“應交稅費——應交增值稅”科目的核算內(nèi)容    二、“其他應收款——應收出口退稅”科目的核算內(nèi)容    三、出口貨物退（免）稅會計核算要求　第三節(jié)　外貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅的計算與會計處理  　一、一般貿(mào)易出口貨物退（免）稅的計算與會計處理  　二、加工貿(mào)易出口貨物退（免）稅的計算與會計處理　第四節(jié)　生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅的計算與會計處理  　一、一般貿(mào)易出口貨物“免、抵、退”稅的計算與會計處理  　二、加工貿(mào)易出口貨物退（免）稅的計算與會計處理  　三、新辦小型出口企業(yè)“免、抵、退”稅的計算與會計處理　第五節(jié)　特殊貿(mào)易、特準退稅的計算與會計處理      　一、代理出口貨物的計算與會計處理  　二、代理進口貨物的計算與會計處理  　三、外商投資企業(yè)購進國產(chǎn)設備退稅的計算與會計處理  　四、免稅出口卷煙的計算與會計處理  　五、援外出口貨物計算與會計處理  　六、出境口岸免稅店經(jīng)營國產(chǎn)品退（免）稅的計算與會計處理  　七、境外帶料加工裝配退（免）稅的計算與會計處理  　八、外輪供應公司退稅的計算與會計處理  　九、國內(nèi)貨物境外投資退（免）稅的計算與會計處理  　十、外國駐華使（領）館及其外交代表（領事官員）購買中國產(chǎn)物品退稅的計算與會計處理　  十一、邊境小額貿(mào)易出口貨物退（免）稅的計算與會計處理  　十二、加工區(qū)內(nèi)企業(yè)退（免）稅的計算與會計處理  　十三、海洋工程結(jié)構(gòu)物產(chǎn)品退（免）稅的計算與會計處理　第六節(jié)　出口貨物視同內(nèi)銷的退（免）稅計算與會計處理  　一、一般貿(mào)易出口貨物視同內(nèi)銷的計算與會計處理  　二、進料加工出口貨物視同內(nèi)銷的計算與會計處理  　三、小規(guī)模納稅人出口貨物視同內(nèi)銷的退（免）稅計算與會計處理第四章　出口貨物退（免）稅涉稅風險防范　第一節(jié)  出口退稅合規(guī)操作與涉稅風險    一、騙取出口退稅的常見手段    二、禁止企業(yè)出口經(jīng)營的七種行為    三、出口退（免）稅重點審核的產(chǎn)品    四、出口企業(yè)業(yè)務往來、資金流向的審核重點    五、出口關聯(lián)企業(yè)的管理規(guī)定　第二節(jié)　出口貨物退（免）稅的違章處理　  一、稅法規(guī)定  　二、刑法規(guī)定　第三節(jié)　出口貨物退（免）稅備案單證管理  　一、實行備案單證制度的原因  　二、備案單證管理的時限  　三、備案單證的內(nèi)容  　四、備案單證的方式  　五、備案單證的要求  　六、單證備案檢查的重點  　七、單證備案管理的處罰　第四節(jié)  出口貨物退（免）稅函調(diào)管理  　一、出口貨物退（免）稅函調(diào)的范圍  　二、出口貨物退（免）稅函調(diào)往來的要求  　三、對出口貨物退（免）稅回函疑點的處理第五章  出口退（免）稅失效、廢止與現(xiàn)行政策對照解析  第一節(jié)　概述    一、清理出口退（免）稅失效或廢止文件的原因    二、出口退（免）稅失效或廢止文件的歸類  第二節(jié)　失效、廢止與現(xiàn)行政策對照解析    一、出口企業(yè)登記備案類    二、出口貨物退（免）稅憑證類    三、出口貨物一般貿(mào)易退（免）稅類    四、出口貨物加工貿(mào)易退（免）稅類    五、出口貨物特殊貿(mào)易退（免）稅類    六、特準企業(yè)出口貨物退（免）稅類    七、特定貨物出口退（免）稅類    八、出口貨物退稅率調(diào)整類    九、出口退（免）稅電子化管理類        十、出口退（免）稅退、調(diào)庫類            十一、出口退（免）稅清算與進度類    十二、出口貨物內(nèi)銷征稅依據(jù)類    十三、防范出口騙稅與處罰類第六章　出口貨物退（免）稅2006-2008年最新政策解讀  第一節(jié)  出口退（免）稅2006-2008年政策調(diào)整的六大變化  第二節(jié)　出口退（免）稅2006-2008年最新政策解析    一、出口商品退稅率調(diào)整    二、出口合同備案制度的增設與取消    三、出口貨物退（免）稅備案單證與檢查    四、出口退（免）稅審批權(quán)下放試點    五、新發(fā)生出口業(yè)務的企業(yè)“免、抵”改為“免、抵、退”稅    六、出口收匯核銷網(wǎng)上報審與遠期收匯    七、出口貨物視同內(nèi)銷的征稅范圍    八、出口貨物稅收函調(diào)制度的完善    九、代理證明的出具及單證附送    十、外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設備退稅調(diào)整    十一、海關保稅港區(qū)與相關稅收政策    十二、保稅物流中心[B型]擴大試點相關稅收政策    十三、結(jié)束語第七章　出口貨物退（免）稅的稅收優(yōu)化  第一節(jié)  出口退稅率調(diào)整企業(yè)運作的稅收優(yōu)化    一、出口退稅率調(diào)整企業(yè)應當走好哪步棋    二、如何處理出口企業(yè)的“倒交稅”現(xiàn)象  第二節(jié)  出口貿(mào)易方式企業(yè)運作的稅收優(yōu)化    一、一般貿(mào)易與進料加工貿(mào)易的選擇    二、出口企業(yè)退（免）稅方式的選擇    三、出口加工區(qū)內(nèi)、外企業(yè)的區(qū)別與運作  第三節(jié)  日常退稅申報企業(yè)運作的稅收優(yōu)化    一、“免、抵、退”稅與納稅申報銜接的處理    二、出口貨物備案單證應注意的幾個環(huán)節(jié)    三、新發(fā)生出口業(yè)務企業(yè)提前實現(xiàn)“免、抵、退”稅的分析    四、出口貨物視同內(nèi)銷應當注意的幾點    五、外貿(mào)企業(yè)進料加工免稅料件抵扣的誤區(qū)    六、外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設備退稅五點優(yōu)化第八章  出口貨物退（免）稅百題解答　第一節(jié)　日常管理篇    一、出口退稅認定如何辦理    二、享受出口退（免）稅的企業(yè)與貨物范圍如何界定    三、出口貨物備案單證有何規(guī)定    四、出口貨物函調(diào)有何規(guī)定　第二節(jié)　申報退稅篇    一、外貿(mào)企業(yè)如何申報退稅    二、生產(chǎn)企業(yè)如何申報退稅    三、從事加工貿(mào)易如何申報退稅　第三節(jié)　特殊貿(mào)易篇    一、進出保稅區(qū)及保稅園區(qū)等海關監(jiān)管區(qū)域如何辦理退稅    二、外商投資企業(yè)購進國產(chǎn)設備退稅如何辦理    三、免稅卷煙出口的企業(yè)如何規(guī)定    四、修理、修配業(yè)務如何申報退稅    五、出口貨物退（免）稅的單證出具是如何明確的　第四節(jié)　憑證管理篇    一、用于申報出口退稅的增值稅發(fā)票是如何規(guī)定的    二、用于申報出口退稅的收匯核銷單是如何規(guī)定的 　 三、用于申報出口退稅的報關單如何規(guī)定  　四、用于出口退稅的其他憑證的管理如何要求　第五節(jié)　計算退稅篇  　一、一般貿(mào)易出口退（免）稅如何計算  　二、加工貿(mào)易出口退（免）稅如何計算　第六節(jié)　賬務處理篇  　一、“免、抵、退”稅賬務如何處理  　二、進料加工復出口貨物賬務處理如何規(guī)定附錄：出口貨物退（免）稅政策選編

章節(jié)摘錄

第一章 出口貨物退（免）稅基礎知識第一節(jié)　進出口貿(mào)易簡述進出口貿(mào)易，又稱對外貿(mào)易。它是指一國（或地區(qū)）同其他國家（或地區(qū)）之間的貨物、技術和勞動等商品的交換。對外貿(mào)易是一個國家經(jīng)濟來源的重要組成部分，也是內(nèi)部經(jīng)濟向外延伸的主要體現(xiàn)。從一個國家（或地區(qū)）的角度著眼，世界各國間的對外貿(mào)易構(gòu)成了國際貿(mào)易，即：各國間對外貿(mào)易商品的進口與出口。因此，我們也通稱為商品的進、出口貿(mào)易。出口貨物（免）退稅作為國際通行的一種稅收制度，與出口貿(mào)易最為緊密，本節(jié)將重點闡述。一、出口貿(mào)易的主要方式目前，我國出口貿(mào)易的方式主要分為兩種，即：自營出口與代理出口。（一）自營出口它是指經(jīng)外經(jīng)貿(mào)部門批準，享有進出口貨物經(jīng)營權(quán)的公司和企業(yè)，可以將自產(chǎn)和收購的貨物直接辦理出口，包括直接出口、轉(zhuǎn)口出口和托售出口等。（二）代理出口它是指外貿(mào)企業(yè)受客戶委托辦理進出口稅收業(yè)務，收取一定代理費，并承擔相應的責任；而價格和其他合同條款的最終決定權(quán)屬生產(chǎn)企業(yè)，進出口盈虧和履約責任最終由生產(chǎn)企業(yè)承擔。二、出口貿(mào)易的交易形式現(xiàn)行出口貿(mào)易的交易形式主要分為：一般貿(mào)易、加T貿(mào)易、補償貿(mào)易、代理、包銷、寄售、招標投標等。（一）一般貿(mào)易一般貿(mào)易是指進出口企業(yè)單邊進口或出口的貨物，但來料加工裝配貿(mào)易、進料加工貿(mào)易、補償貿(mào)易、代理、寄售、邊境小額貿(mào)易、保稅區(qū)進出口貨物等除外。

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《2008最新出口貨物退(免)稅操作實務:法規(guī)、案例、流程、會計處理》的出版旨在使廣大出口企業(yè)能夠及時了解、正確運用我國出日退稅政策，為企業(yè)財稅從業(yè)人士搭建了一個全面指引出口退（免）稅業(yè)務操作的良好平臺。

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