中國獨(dú)立審計(jì)市場研究

內(nèi)容概要

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的建立和不斷完善。社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，注冊會(huì)計(jì)師在社會(huì)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中，為繁榮市場經(jīng)濟(jì)、深化國企改革、轉(zhuǎn)換政府職能、維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序、規(guī)范金融市場、擴(kuò)大對夕卜開放等方面發(fā)揮著十分重要的作用。獨(dú)立審計(jì)的社會(huì)地位也得到了越來越廣泛的認(rèn)可。獨(dú)立審計(jì)市場正在逐步建立并不斷完善。獨(dú)立審計(jì)的市場化已經(jīng)成為了經(jīng)濟(jì)市場化的一部分，這既是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展對獨(dú)立審計(jì)提出的要求。也是其自身生存和發(fā)展的客觀需要。    但就我國目前的獨(dú)立審計(jì)市場而言，仍然普遍存在著低價(jià)競爭現(xiàn)象。審計(jì)價(jià)格信號(hào)傳遞功能難以實(shí)現(xiàn)：審計(jì)市場供求關(guān)系失衡，供求矛盾突出：政府對審計(jì)市場的過度干預(yù)依然存在，獨(dú)立審計(jì)市場正常的競爭秩序難以建立等問題，因此，我們應(yīng)該建立一個(gè)有序而合理的審計(jì)市場，通過市場手段而非政府行為來解決注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)中存在的問題，形成按照市場規(guī)律運(yùn)行的獨(dú)立審計(jì)市場機(jī)制，使其能夠在審計(jì)資源配置過程中真正發(fā)揮作用。    因而，本書采用規(guī)范研究和實(shí)證研究相結(jié)合，以規(guī)范研究為主的研究方法，以中國獨(dú)立審計(jì)市場為對象。試圖從審計(jì)市場要素的現(xiàn)狀出發(fā)。發(fā)現(xiàn)審計(jì)市場存在的問題，并分別從審計(jì)供給、審計(jì)需求、審計(jì)價(jià)格、審計(jì)市場競爭秩序等方面，來剖析我國審計(jì)市場存在問題的原因，借鑒西方發(fā)達(dá)國家在審計(jì)市場發(fā)展過程中的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，提出了不斷增加審計(jì)有效需求，改善和擴(kuò)大審計(jì)的有效供給。完善審計(jì)市場相關(guān)規(guī)則。進(jìn)一步規(guī)范行業(yè)自律和政府監(jiān)管，以形成正常而有序的獨(dú)立審計(jì)市場的若干思路。    本書共分八章，分別就如下方面的內(nèi)容進(jìn)行了論述：    第一章為導(dǎo)論。首先。針對我國獨(dú)立審計(jì)市場的理論與實(shí)踐，作者提出了研究獨(dú)立審計(jì)市場的理論意義和實(shí)踐價(jià)值：在研究國內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，明確研究的目標(biāo)，確立了審計(jì)的研究方法和路徑，并以獨(dú)立審計(jì)市場及其監(jiān)管為主線，提出了研究的總體思路和基本框架。    第二章闡述了審計(jì)市場基本理論問題。在闡述市場基本概念的基礎(chǔ)上。界定了獨(dú)立審計(jì)、審計(jì)市場、審計(jì)供給、審計(jì)需求、審計(jì)市場機(jī)制等相關(guān)概念，明確了審計(jì)市場要素、申計(jì)市場特征以及獨(dú)立審計(jì)市場機(jī)制結(jié)構(gòu)等理論問題，為后面的具體研究奠定了理論基礎(chǔ)。    第三章對獨(dú)立審計(jì)需求主體及需求進(jìn)行了分析。審計(jì)需求是建立審計(jì)市場機(jī)制的前提，可以說沒有審計(jì)需求，就沒有審計(jì)供求關(guān)系，當(dāng)然也就沒有審計(jì)市場。為此，本部分界定了審計(jì)需求主體及其需求，回顧了我國獨(dú)立審計(jì)特別是改革開放以來的獨(dú)立審計(jì)需求的產(chǎn)生及其變遷。在此基礎(chǔ)上，作者分析了審計(jì)需求現(xiàn)狀，對審計(jì)有效需求不足的成因進(jìn)行了剖析，并有針對性地提出了改善需求狀況、增加有效需求的相關(guān)建議。    第四章對獨(dú)立審計(jì)市場供給主體——會(huì)計(jì)師事務(wù)所與注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行了研究。會(huì)計(jì)師事務(wù)所是審計(jì)市場的供給主體，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式、規(guī)模和結(jié)構(gòu)等都直接影響審計(jì)供給的數(shù)量和質(zhì)量。因此，本部分針對我國審計(jì)市場的現(xiàn)狀，提出了適合我國的會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織形式。同時(shí)對我國審計(jì)市場結(jié)構(gòu)進(jìn)行了深入分析，指出了我國現(xiàn)行審計(jì)市場結(jié)構(gòu)的特征。并提出了優(yōu)化市場結(jié)構(gòu)的對策，而注冊會(huì)計(jì)師作為審計(jì)產(chǎn)品的直接生產(chǎn)者。其素質(zhì)和水平的高低直接影響著獨(dú)立審計(jì)市場供給的數(shù)量和質(zhì)量。所以。本部分也圍繞執(zhí)業(yè)注冊會(huì)計(jì)師隊(duì)伍現(xiàn)狀、注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德與法律責(zé)任，以及注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)的國際化和對人才多元化的要求等內(nèi)容展開論述，指出存在的問題，并提出人才培養(yǎng)和管理的相關(guān)建議。    第五章對審計(jì)產(chǎn)品供給及其創(chuàng)新進(jìn)行了研究。審計(jì)市場供求雙方交易的客體就是審計(jì)產(chǎn)品。因此。作者在此首先界定了審計(jì)產(chǎn)品的涵義，介紹了審計(jì)產(chǎn)品的基本分類。對我國審計(jì)市場中審計(jì)產(chǎn)品的供給現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，指出了審計(jì)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和質(zhì)量方面存在的問題，分析了非審計(jì)服務(wù)與審計(jì)獨(dú)立性的關(guān)系。并針對存在的問題。提出了審計(jì)產(chǎn)品的市場營銷戰(zhàn)略以及實(shí)行審計(jì)產(chǎn)品的差別化服務(wù)、加強(qiáng)審計(jì)產(chǎn)品的創(chuàng)新、改善審計(jì)供給結(jié)構(gòu)、提升審計(jì)質(zhì)量的思路。    第六章主要研究獨(dú)立審計(jì)市場供求與價(jià)格。首先根據(jù)市場供求理論分析了審計(jì)市場供求關(guān)系，界定了審計(jì)價(jià)格的涵義，對審計(jì)價(jià)格現(xiàn)狀及問題進(jìn)行了剖析，提出了規(guī)范審計(jì)市場價(jià)格的基本思路。    第七章對獨(dú)立審計(jì)市場競爭秩序與供給方規(guī)則進(jìn)行了研究。主要探討如何通過建立審計(jì)市場規(guī)則規(guī)范市場競爭秩序的問題。由于我國目前的獨(dú)立審計(jì)市場是買方市場。市場競爭主要體現(xiàn)在供給方之間的競爭，因此，針對這一現(xiàn)狀，在明確審計(jì)市場秩序涵義的基礎(chǔ)上，作者對獨(dú)立審計(jì)市場競爭秩序現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，提出了完善供給方規(guī)則的相關(guān)建議。    第八章研究了獨(dú)立審計(jì)市場失靈及其監(jiān)管問題。從市場失靈的一般機(jī)理出發(fā)，分析了我國審計(jì)市場失靈的主要表現(xiàn)，并在介紹審計(jì)市場監(jiān)管模式、監(jiān)管要素和內(nèi)容的基礎(chǔ)上，對我國審計(jì)市場監(jiān)管現(xiàn)狀進(jìn)行了分析。針對存在的問題。提出了規(guī)范審計(jì)市場監(jiān)管的相關(guān)建議。    近年來，審計(jì)理論界對獨(dú)立審計(jì)市場的研究，大多是從審計(jì)供給、審計(jì)需求、市場集中度、審計(jì)收費(fèi)、審計(jì)市場監(jiān)管等某一角度來加以論述的，也有學(xué)者從產(chǎn)業(yè)組織角度，或者審計(jì)市場管理機(jī)制角度對審計(jì)市場進(jìn)行了研究。但從審計(jì)市場要素入手，對審計(jì)市場主體、客體、審計(jì)市場供求關(guān)系、審計(jì)價(jià)格、市場競爭秩序以及政府監(jiān)管等內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)和全面研究的，  目前尚未看到。因此，筆者試圖在這方面有所創(chuàng)新和突破。本書運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)和獨(dú)立審計(jì)的基本原理，從審計(jì)市場要素的不同視角出發(fā)。對中國獨(dú)立審計(jì)市場進(jìn)行全方位的研究，以期準(zhǔn)確把握審計(jì)市場的脈搏，探求審計(jì)市場運(yùn)行和發(fā)展規(guī)律，剖析審計(jì)市場的缺陷，探索有效的監(jiān)管模式。以更好地推進(jìn)獨(dú)立審計(jì)市場的健康、有序發(fā)展。

作者簡介

顧奮玲：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院教授、碩士生導(dǎo)師、財(cái)政部財(cái)政科研所管理學(xué)（會(huì)計(jì)）博士、中國注冊會(huì)計(jì)師、中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理專家咨詢組成員、北京自然科學(xué)基金項(xiàng)目評審專家、國家教委自學(xué)考試命題組成員、北京立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所顧問。     
    長期在高校從事審計(jì)、會(huì)計(jì)的教學(xué)和科研，曾經(jīng)擔(dān)任內(nèi)蒙古財(cái)經(jīng)學(xué)院會(huì)計(jì)系副主任，先后兼任過內(nèi)蒙古華融會(huì)計(jì)師事務(wù)所出資人、內(nèi)蒙古投資顧問有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、中國電子控股（集團(tuán)）公司財(cái)務(wù)部資深經(jīng)理等職，有深厚的專業(yè)理論功底和較豐富的專業(yè)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。2005年7月起任教于首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院。     
    主要研究領(lǐng)域?yàn)閷徲?jì)和管理會(huì)計(jì)等，近年來主要側(cè)重于獨(dú)立審計(jì)理論與實(shí)務(wù)的研究。先后在《會(huì)計(jì)研究》、《審計(jì)研究》和《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》等刊物上發(fā)表專業(yè)論文四十余篇，出版各種專業(yè)書籍十余部，主持或參與中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、財(cái)政部、國家教委、北京社科基金等十多項(xiàng)各級(jí)各類課題的研究。

書籍目錄

第一章  導(dǎo)論  第一節(jié)  研究背景  第二節(jié)  國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述    一、國外文獻(xiàn)綜述    二、國內(nèi)文獻(xiàn)綜述  第三節(jié)  主要的研究方法  第四節(jié)  研究的思路與基本框架    一、研究的基本思路    二、基本框架和主要內(nèi)容第二章  審計(jì)市場理論基礎(chǔ)  第一節(jié)  市場與市場機(jī)制    一、市場基本涵義    二、市場機(jī)制及其特征  第二節(jié)  市場供求理論與均衡價(jià)格    一、市場供求理論    二、市場均衡價(jià)格  第三節(jié)  獨(dú)立審計(jì)市場基本理論    一、獨(dú)立審計(jì)及其理論基礎(chǔ)    二、審計(jì)資源及其配置方式    三、審計(jì)市場基本要素    四、獨(dú)立審計(jì)市場特征分析  第四節(jié)  獨(dú)立審計(jì)市場機(jī)制    一、獨(dú)立審計(jì)市場機(jī)制的涵義    二、獨(dú)立審計(jì)市場機(jī)制的內(nèi)容第三章  獨(dú)立審計(jì)需求主體及需求分析  第一節(jié)  獨(dú)立審計(jì)需求主體    一、獨(dú)立審計(jì)需求主體及其需求    二、獨(dú)立審計(jì)需求主體的特征  第二節(jié)  獨(dú)立審計(jì)需求的變遷分析    一、對外開放與我國獨(dú)立審計(jì)的恢復(fù)    二、國有企業(yè)改革給審計(jì)帶來了更多的機(jī)遇    三、非國有經(jīng)濟(jì)的發(fā)展拓寬了審計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域    四、對資本市場的監(jiān)管引發(fā)了對審計(jì)的更高要求    五、經(jīng)濟(jì)全球化將推動(dòng)獨(dú)立審計(jì)的國際化  第三節(jié)  獨(dú)立審計(jì)市場需求現(xiàn)狀及原因剖析    一、獨(dú)立審計(jì)市場需求現(xiàn)狀    二、獨(dú)立審計(jì)有效需求不足的原因剖析  第四節(jié)  改善需求環(huán)境，引導(dǎo)獨(dú)立審計(jì)需求模式的轉(zhuǎn)變    一、完善公司治理，改善失衡的獨(dú)立審計(jì)關(guān)系    二、規(guī)范資本市場及其監(jiān)管，引導(dǎo)獨(dú)立審計(jì)需求    三、減少行政干預(yù)，規(guī)范獨(dú)立審計(jì)需求市場第四章  獨(dú)立審計(jì)供給主體——會(huì)計(jì)師事務(wù)所與注冊會(huì)計(jì)師  第一節(jié)  獨(dú)立審計(jì)市場結(jié)構(gòu)及其優(yōu)化    一、獨(dú)立審計(jì)市場集中度趨勢分析    二、獨(dú)立審計(jì)市場結(jié)構(gòu)的主要特征    三、規(guī)?；c獨(dú)立審計(jì)市場結(jié)構(gòu)的優(yōu)化  第二節(jié)  會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織形式及其現(xiàn)實(shí)選擇    一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其組織形式    二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織形式的現(xiàn)實(shí)選擇  第三節(jié)  注冊會(huì)計(jì)師及其管理    一、執(zhí)業(yè)注冊會(huì)計(jì)師現(xiàn)狀及其改善    二、注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德與法律責(zé)任    三、注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)的國際化與人才的多元化第五章  獨(dú)立審計(jì)產(chǎn)品供給及其創(chuàng)新  第一節(jié)  獨(dú)立審計(jì)產(chǎn)品的涵義及種類    一、獨(dú)立審計(jì)產(chǎn)品的涵義    二、獨(dú)立審計(jì)產(chǎn)品的種類  第二節(jié)  獨(dú)立審計(jì)產(chǎn)品的供給及創(chuàng)新    一、獨(dú)立審計(jì)市場產(chǎn)品的供給現(xiàn)狀    二、非審計(jì)服務(wù)與審計(jì)獨(dú)立性    三、審計(jì)產(chǎn)品優(yōu)化與會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)營戰(zhàn)略的選擇    四、獨(dú)立審計(jì)產(chǎn)品的市場營銷戰(zhàn)略    五、獨(dú)立審計(jì)產(chǎn)品的差別化與多元化  第三節(jié)  獨(dú)立審計(jì)產(chǎn)品的質(zhì)量分析    一、獨(dú)立審計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量現(xiàn)狀    二、影響?yīng)毩徲?jì)產(chǎn)品質(zhì)量的因素分析    三、獨(dú)立審計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量的提升第六章  獨(dú)立審計(jì)市場供求與價(jià)格  第一節(jié)  獨(dú)立審計(jì)市場供求關(guān)系    一、獨(dú)立審計(jì)供給    二、獨(dú)立審計(jì)需求    三、獨(dú)立審計(jì)市場供求關(guān)系與價(jià)格形成  第二節(jié)  獨(dú)立審計(jì)價(jià)格與市場化導(dǎo)向    一、獨(dú)立審計(jì)價(jià)格的涵義    二、獨(dú)立審計(jì)價(jià)格的影響因素    三、獨(dú)立審計(jì)價(jià)格現(xiàn)狀及問題剖析    四、規(guī)范獨(dú)立審計(jì)市場價(jià)格的基本思路第七章  獨(dú)立審計(jì)市場競爭秩序與供給方規(guī)則  第一節(jié)  獨(dú)立審計(jì)市場競爭及競爭秩序    一、獨(dú)立審計(jì)市場競爭秩序的涵義    二、獨(dú)立審計(jì)市場競爭秩序現(xiàn)狀分析  第二節(jié)  獨(dú)立審計(jì)市場供給方規(guī)則    一、獨(dú)立審計(jì)市場供給方規(guī)則的涵義    二、獨(dú)立審計(jì)市場供給方規(guī)則的完善第八章  獨(dú)立審計(jì)市場失靈及其監(jiān)管  第一節(jié)  獨(dú)立審計(jì)市場失靈及其表現(xiàn)    一、市場失靈一般機(jī)理    二、獨(dú)立審計(jì)市場失靈的成因及主要表現(xiàn)  第二節(jié)  獨(dú)立審計(jì)市場的監(jiān)管    一、獨(dú)立審計(jì)市場的監(jiān)管模式    二、獨(dú)立審計(jì)市場監(jiān)管要素及內(nèi)容    三、獨(dú)立審計(jì)市場的監(jiān)管現(xiàn)狀    四、改進(jìn)獨(dú)立審計(jì)市場監(jiān)管的相關(guān)建議參考文獻(xiàn)后記

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