理財規(guī)劃師基礎知識

內(nèi)容概要

本書增加介紹新《企業(yè)會計準則》對上市公司的影響，突出了財務會計領域中與個人理財相關的部分；更新相關稅收法規(guī)，增加個人所得稅納稅申報相關內(nèi)容；根據(jù)最新的相關法規(guī)，如《物權法》、《公司法》、《合伙企業(yè)法》、《破產(chǎn)法》、《信托公司管理辦法》、《信托公司集合資金信托計劃管理辦法》和《健康保險管理辦法》等一系列法律法規(guī)，修訂了教材中的法律基礎、保險規(guī)劃、投資規(guī)劃等相關內(nèi)容；央行對存貸款利率的調(diào)整，人民幣匯率持續(xù)升值，導致股票、債券市場的基礎性變化，進而影響基金等整體資本市場、貨幣市場和房地產(chǎn)市場的運行，并對保險市場的投資分紅型保險影響深遠，我們據(jù)此對宏觀經(jīng)濟分析、金融基礎、保險規(guī)劃、投資規(guī)劃加以修訂；此外，針對上版教材案例規(guī)劃不足的問題，大幅增加了案例分析的篇幅，增強了教材的易用性。

書籍目錄

第一章  理財規(guī)劃基礎  第一節(jié)  理財規(guī)劃概述  第二節(jié)  理財規(guī)劃的內(nèi)容、工具與流程  第三節(jié)  理財規(guī)劃與理財規(guī)劃職業(yè)    第一單元  理財規(guī)劃職業(yè)發(fā)展概況    第二單元  理財規(guī)劃師國家職業(yè)資格簡要介紹  第四節(jié)  職業(yè)道德與操守    第一單元  道德與職業(yè)道德    第二單元  理財規(guī)劃師職業(yè)道德準則    第三單元  理財規(guī)劃師執(zhí)業(yè)紀律規(guī)范    第四單元  違反職業(yè)道德規(guī)范的制裁措施第二章  財務與會計  第一節(jié)  會計基礎知識    第一單元  會計核算    第二單元  會計要素    第三單元  會計核算內(nèi)容    第四單元  財務會計報告  第二節(jié)  財務管理基礎知識    第一單元  財務管理概述    第二單元  貨幣時間價值    第三單元  資金成本    第四單元  上市公司財務分析  第三節(jié)  本量利分析  第四節(jié)  個人會計及財務管理與企業(yè)會計及財務管理的區(qū)別第三章  宏觀經(jīng)濟分析  第一節(jié)  宏觀經(jīng)濟分析的意義和內(nèi)容  第二節(jié)  宏觀經(jīng)濟政策    第一單元  宏觀經(jīng)濟政策目標    第二單元  財政政策    第三單元  貨幣政策    第四單元  財政政策與貨幣政策的配合使用  第三節(jié)  經(jīng)濟周期理論    第一單元  經(jīng)濟周期的基本知識    第二單元  我國經(jīng)濟周期的基本情況    第三單元  經(jīng)濟周期與行業(yè)投資策略  第四節(jié)  產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)分析    第一單元  產(chǎn)業(yè)政策    第二單元  行業(yè)分析第四章  金融基礎  第一節(jié)  貨幣與信用    第一單元  貨幣    第二單元  信用    第三單元  利率    第四單元  匯率  第二節(jié)  金融市場與金融機構    第一單元  金融市場    第二單元  金融機構    第三單元  金融監(jiān)管  第三節(jié)  金融工具    第一單元  金融工具概述    第二單元  金融工具的類型  第四節(jié)  國際金融    第一單元  國際收支    第二單元  國際資本流動和國際金融機構    第三單元  國際直接投資與跨國公司第五章  稅收基礎  第一節(jié)  稅收基礎知識    第一單元  稅收基本概念    第二單元  稅種介紹    第二節(jié)  與個人理財有關的稅收政策    第一單元  金融投資    第二單元  住房投資    第三單元  退休養(yǎng)老計劃    第四單元  其他相關稅收政策第六章  理財規(guī)劃法律基礎  第一節(jié)  民事法律基礎知識    第一單元  民事法律關系    第二單元  民事法律行為    第三單元  代理    第四單元  訴訟時效    第五單元  婚姻繼承    第六單元  合同    第七單元  信托    第八單元  知識產(chǎn)權  第二節(jié)  商事基礎知識    第一單元  個人獨資企業(yè)    第二單元  合伙企業(yè)    第三單元  公司  第三節(jié)  民事訴訟及公證基本知識    第一單元  民事訴訟管轄    第二單元  起訴與審理    第三單元  民事訴訟證據(jù)    第四單元  仲裁    第五單元  法院判決或仲裁裁決的執(zhí)行    第六單元  公證第七章  理財計算基礎  第一節(jié)  概率基礎  第二節(jié)  統(tǒng)計基礎    第一單元  統(tǒng)計表和統(tǒng)計圖    第二單元  常用的統(tǒng)計量  第三節(jié)  收益與風險    第一單元  貨幣的時間價值    第二單元  收益率的計算    第三單元  風險的度量第八章  理財規(guī)劃師的工作流程和工作要求  第一節(jié)  建立客戶關系    第一單元  與客戶交談和溝通    第二單元  確定客戶關系  第二節(jié)  收集客戶信息    第一單元  客戶財務信息的收集和整理    第二單元  客戶非財務信息的收集和整理    第三單元  了解客戶的期望理財目標  第三節(jié)  財務分析和財務評價    第一單元  客戶財務報表編制與分析    第二單元  分析客戶的財務狀況  第四節(jié)  制定理財規(guī)劃方案    第一單元  確定客戶理財目標    第二單元  制定具體規(guī)劃方案    第三單元  交付理財規(guī)劃方案  第五節(jié)  實施理財規(guī)劃方案  第六節(jié)  持續(xù)提供理財服務附錄：財務計算器操作指南主要參考資料

章節(jié)摘錄

　　第一章　理財規(guī)劃基礎　　第一節(jié)　理財規(guī)劃概述　　一、理財視角中的人生　　人的一生，在一定意義上是一個不斷滿足自身各種物質(zhì)和精神需求，追求整個生命階段效用最大化的過程?！耙率匙愣獦s辱”，盡管人一生當中會面臨多種多樣的需求，但是一般而言，人們在轉向較高層次的需求之前，總是先盡力滿足較低層次的需求。正是基于這一社會現(xiàn)象，馬斯洛提出了著名的需求層次理論，即人們的需求可從低到高分為：生理需求、安全需求、社交需求、尊重需求和自我實現(xiàn)需求。盡管對人生的探討是個精神層面的話題，但生活畢竟是現(xiàn)實、具體的。在不斷追求滿足更高層次需求的過程當中，財產(chǎn)的獲取、保護和運用是一個無法回避的問題，因而個人對財產(chǎn)的管理不可或缺?！　κ澄?、水、住房等的需求是人最基本的生理需求，但它也在不斷發(fā)生變化。千百年來中國人一直追求“豐衣足食”，而現(xiàn)在人們要求的不僅僅是吃飽穿暖，還要吃得健康，穿著得體；在住房上，人們不僅僅要求有“廣廈千萬間”，還對地理位置、小區(qū)環(huán)境、容積率提出要求。每個人的人生目標都不僅僅只是為了滿足由生到死的基本生活需求，人們還要追求更高品質(zhì)的生活，因而我們需要通過理財使有限的財務資源發(fā)揮最大的效用，滿足我們的生活目標?！　　叭松郎巷L波險，一日風波十二時?！比松缆烦錆M了不確定性，這種不確定性增加了人們對安全的渴望。它既包括個人自身規(guī)避風險的需要，又包括對國家提供安全環(huán)境的要求。就個人規(guī)避風險這一需求而言，它需要充分的風險管理與保障，如完備的社會保險、商業(yè)保險和退休福利等，只有未雨綢繆，才能抵御不期而至的風險。當人們要求國家提供安全的社會環(huán)境及其他社會服務時，就會涉及向國家公共部門支付費用的問題，因而導致稅收的出現(xiàn)。盡管在人的一生中納稅不可避免，但如果稅負過重，納稅人的節(jié)稅愿望就會更加強烈，希望通過稅收籌劃，達到合法、合理地減少稅收負擔的目的?！　‘斏硇枨蠛桶踩枨蟮玫綕M足后，社交需求就會凸顯出來，進而產(chǎn)生激勵作用。社交需求包括對友誼、愛情以及隸屬關系的需求。盡管理財不會直接滿足社交需求，但財富水平會在很大程度上決定一個人的社交范圍。　　人生是一個追求生命滿足感的過程，也是一個自我實現(xiàn)的過程。這種“實現(xiàn)”包含兩方面的內(nèi)容：一是實現(xiàn)自我的經(jīng)濟價值，即努力滿足自己的物質(zhì)需要，并且創(chuàng)造的價值要贏得社會的尊重和認可，為了實現(xiàn)這一價值，個人需要努力“開源”，在提高工作收入的同時善用各種理財工具增加自己的財富；二是實現(xiàn)自我的社會價值，即個人對社會的貢獻和創(chuàng)造，這種價值的實現(xiàn)（它不僅僅是結果，也包含過程）將給人們帶來成就感與滿足感。中國有樂善好施的傳統(tǒng)，《易經(jīng)》坤卦有言“積善之家必有余慶”?！妒酚洝分杏涊d范蠡“十九年中三致千金，再分散與貧交疏困弟”，民間也把范蠡稱為“財神”。在現(xiàn)實生活中，隨著個人財富的積累，個人的社會責任感也不斷增強，富裕人士希望通過捐贈體現(xiàn)自己的社會價值。但是由于現(xiàn)實存在的種種原因，捐助者往往擔心自己的捐贈無法完全實現(xiàn)捐資目的，這種擔心在一定程度上阻礙了我國慈善事業(yè)的發(fā)展，實際上這種擔心完全可以借助理財當中的相關工具得以消解?！　∈灞救A認為，人生是一種不簡單的重復。盡管就個體而言每個人的生命過程各不相同，但人生最終是要在一個無法確定的時間里走向一個確定的終點——死亡。死亡不可避免，因此財產(chǎn)傳承幾乎是每個人都要面對的問題。借助理財規(guī)劃相關工具，可以延伸個人意志，在家族成員間妥善分配財產(chǎn)，并能夠保存家族中的財富，打破“富不過三代”的怪圈，實現(xiàn)財富的代際相傳?！　【C上所述，在人的一生中，人們希望能夠滿足各個層次的需求：人們在滿足溫飽的前提下，追求的是安全無虞；當基本的生活條件獲得滿足之后，則要求得到社會的尊重，并進一步追求人生的最終目標——自我實現(xiàn)。而這一切，無不與理財密切相關。理財?shù)哪康?，就在于追求更加豐富多彩的人生；個人理財?shù)慕K極命題，就是如何有效地安排個人有限的財務資源，實現(xiàn)其一生生命滿足感的最大化?！　《⒗碡斠?guī)劃內(nèi)涵界定　　近年來，“理財”一詞頻繁見諸報端，各金融機構推出新的產(chǎn)品也往往高舉“理財”大旗，但實際上人們對“理財”的理解往往并不科學?？茖W的理財遠遠超出投資、保險等范疇，它是指個人或?qū)I(yè)人士及機構根據(jù)生命周期理論，依據(jù)個人（家庭）財務及非財務狀況，運用規(guī)范的、科學的方法并遵循一定和特定的程序制定的切合實際、可操作的某一方面或一系列相互協(xié)調(diào)的規(guī)劃方案，最終實現(xiàn)個人（家庭）終身的財務安全與財務自由?！　±碡斠?guī)劃（Financial Planning），是根據(jù)客戶財務與非財務狀況，運用規(guī)范的方法并遵循一定程序為客戶制定切合實際、可操作的某一方面或一系列相互協(xié)調(diào)的規(guī)劃方案，包括現(xiàn)金規(guī)劃、消費支出規(guī)劃、教育規(guī)劃、風險管理與保險規(guī)劃、稅收籌劃、投資規(guī)劃、退休養(yǎng)老規(guī)劃、財產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃等。個人理財規(guī)劃基于人的生命周期，是一個長期的過程，一個努力達到終生（身）的財務安全、自主、自由和自在的過程；同時，理財規(guī)劃又是一項綜合服務，它由專業(yè)理財人員通過明確個人客戶的理財目標，分析客戶的生活、財務狀況，從而幫助客戶制定出可行的理財方案?！　±碡斠?guī)劃的定義強調(diào)以下幾點：　　1.理財規(guī)劃是全方位的綜合性服務，而不是簡單的金融產(chǎn)品銷售。它不局限于提供某種單一的金融產(chǎn)品，而是針對客戶不同階段的各種理財目標進行的全方位、多層次、個性化的財務服務?！　?.理財規(guī)劃強調(diào)個性化。每個客戶都有自己獨特的財務與非財務狀況，并且往往差異巨大，這就決定了理財規(guī)劃服務不可能有一成不變的模式，而是因客戶具體情況而異。　　3.盡管理財規(guī)劃經(jīng)常以短期規(guī)劃方案的形式表現(xiàn)，但就生命周期而言，理財規(guī)劃是一項長期規(guī)劃，它貫穿人的一生，而不是針對某一階段的規(guī)劃?！　?.理財規(guī)劃通常由專業(yè)人士提供?！　∪?、理財規(guī)劃的目標　?。ㄒ唬├碡斠?guī)劃的總體目標　　人生的目標多種多樣，個人理財規(guī)劃主要解決的是在個人財務資源約束的情況下，在財務方面實現(xiàn)個人生活目標的問題，即理財目標的實現(xiàn)。每個人的理財目標千差萬別，同一個人在不同階段的理財目標也不相同，但從一般角度而言，理財規(guī)劃的目標可以歸結為兩個層次：實現(xiàn)財務安全和追求財務自由?！　”Ｕ县攧瞻踩莻€人理財規(guī)劃要解決的首要問題，只有實現(xiàn)財務安全，才能達到人生各階段收入支出的基本平衡。所謂財務安全，是指個人或家庭對自己的財務現(xiàn)狀有充分的信心，認為現(xiàn)有的財富足以應對未來的財務支出和其他生活目標的實現(xiàn)，不會出現(xiàn)大的財務危機。一般來說，衡量一個人或家庭的財務安全，主要有以下內(nèi)容：（1）是否有穩(wěn)定、充足的收入；（2）個人是否有發(fā)展的潛力；（3）是否有充足的現(xiàn)金準備；（4）是否有適當?shù)淖》?；?）是否購買了適當?shù)呢敭a(chǎn)和人身保險；（6）是否有適當、收益穩(wěn)定的投資；（7）是否享受社會保障；（8）是否有額外的養(yǎng)老保障計劃。當然，前述衡量標準僅僅是參考性的，具體的安全標準要根據(jù)每個客戶的實際情況決定?！　±碡斠?guī)劃是一個一生的財務計劃，它是一種良好的理財習慣，是理性的價值觀和科學的理財計劃的綜合體現(xiàn)。同時，理財規(guī)劃又是動態(tài)的，不是一成不變的，通過不斷調(diào)整計劃來實現(xiàn)人生財務目標的過程，也就是追求財務自由的過程。所謂財務自由，是指個人或家庭的收入主要來源于主動投資而不是被動工作。財務自由主要體現(xiàn)在投資收入可以完全覆蓋個人或家庭發(fā)生的各項支出，個人從被迫工作的壓力中解放出來，已有財富成為創(chuàng)造更多財富的工具。這時，個人或家庭的生活目標相比財務安全層次下有了更強大的經(jīng)濟保障。　　為了進一步了解財務安全、財務自由和客戶個人（家庭）收入之間的關系，我們將收入劃分為投資收入、工薪類收入，將個人（家庭）發(fā)生的各項支出統(tǒng)一叫做“支出”。實際生活中，伴隨著子女的出生、成長、獨立生活，個人（家庭）支出趨勢應該是隨時間先增長再下降的，投資收入、工薪類收入也不會是簡單增長或一成不變?！　。ǘ├碡斠?guī)劃具體目標　　在理財規(guī)劃實際工作中，財務安全和財務自由目標在現(xiàn)金規(guī)劃、消費支出規(guī)劃、教育規(guī)劃、風險管理與保險規(guī)劃、稅收籌劃、投資規(guī)劃、退休養(yǎng)老規(guī)劃、財產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃八個具體規(guī)劃當中體現(xiàn)，集中表現(xiàn)為以下八個方面：　　1.必要的資產(chǎn)流動性。為了滿足日常開支、預防突發(fā)事件，個人有必要持有流動性較強的資產(chǎn)，以保證有足夠的資金來支付短期內(nèi)計劃中和計劃外的費用。但個人又不能無限地持有現(xiàn)金類資產(chǎn)，因為過強的流動性會降低資產(chǎn)的收益能力。長期以來，國人持有現(xiàn)金類資產(chǎn)的比重普遍偏高，2006年，我國城鄉(xiāng)居民的活期儲蓄余額高達5萬余億元，這充分說明我國公眾尚未形成有效的現(xiàn)金管理理念。理財規(guī)劃師進行理財規(guī)劃時，既要保證客戶資金的流動性，又要考慮現(xiàn)金的持有成本，通過現(xiàn)金規(guī)劃使短期需求可用手頭現(xiàn)金來滿足，預期的現(xiàn)金支出通過各種儲蓄或短期投資工具來滿足?！　?.合理的消費支出。個人理財目標的首要目的并非個人價值最大化，而是使個人財務狀況穩(wěn)健合理。在實際生活中，減少個人開支有時比尋求高投資收益更容易達成理財目標。近年來，家庭購房、購車需求呈上升趨勢，截至2006年年末，中國個人住房貸款余額超過了兩萬億元大關，并且增速驚人，從1998年到2005年底，中國個人房貸余額增長了近43倍。個人（家庭）大額消費支出如購房、購車往往對家庭生活影響較大，甚至成為家庭一定時期內(nèi)最沉重的負擔，有人還因此淪為債務負擔沉重的“房奴”，巨大的還貸壓力嚴重影響了家庭生活質(zhì)量，這與缺乏有效的消費支出規(guī)劃不無關系?！　?.實現(xiàn)教育期望。隨著市場對優(yōu)質(zhì)人力資本的需求增大，接受良好的教育成為提高自身本領和適應市場變化的重要條件，因此，人們對接受教育程度要求越來越高。近年來，教育費用持續(xù)上升，教育開支的比重占家庭總支出的比重越來越大，有研究報告指出，2005年教育花費占農(nóng)村家庭收入32.6％，占城市家庭收入25.9％。同時，教育規(guī)劃本身又缺乏時間和費用彈性，因此，人們理應及早對教育費用進行規(guī)劃。通過合理的財務計劃，理財規(guī)劃師可以確保客戶將來有能力合理支付自身及其子女的教育費用，充分達到個人（家庭）的教育期望?！　?.完備的風險保障。在人的一生中，風險無處不在，一個人在日常生活中經(jīng)常會遇到一些意料不到的問題，如生病、傷殘、親人離世、天災、失竊、失業(yè)等，這些意外事件都不同程度地影響著個人（家庭）的生活。為抵御這些不測與災害，必須進行科學的理財規(guī)劃。理財規(guī)劃師通過風險管理與保險規(guī)劃做出適當?shù)呢攧瞻才?，將意外事件帶來的損失降到最低限度，使客戶更好地規(guī)避風險。時，進行理財規(guī)劃的過程中還應注重對非保險類的風險進行管理，以更好地保護我們的生活?！　?.積累財富。個人財富的增加可以通過減少支出相對實現(xiàn)，但個人財富的絕對增加最終要通過增加收入來實現(xiàn)。薪金類收入畢竟有限，投資則完全具有主動爭取更高收益的特質(zhì)。當前許多投資者最大的問題是投資結構不盡合理，2006年以前，這種不合理主要表現(xiàn)為個人存款余額偏高（達16萬億元左右），個人資產(chǎn)中投資資產(chǎn)比重不足；2006年，中國股市幾乎是以單邊上行之勢穩(wěn)步攀升，在此種形勢下，居民儲蓄余額在2006年10月一個月內(nèi)減少76億元，大量資金涌入股市，投資者的投資又過分集中于股票或股票型基金，忽視了投資風險。正確的財富積累方式，是根據(jù)理財目標、個人可投資額以及風險承受能力進行資產(chǎn)配置，確定有效的投資方案，使投資收入占家庭總收入的比重逐漸提高，帶給個人或家庭的財富越來越多，并逐步成為個人或家庭收入的主要來源，最終達到財務自由?！　?.合理的納稅安排?！岸悺焙兔總€人的生活息息相關，2006年我國稅收收入占GDP的比重為18％，個人所得稅完成2 452億元，比上年增長17.1％。納稅是每個公民的法定義務，但納稅人往往希望將自己的稅負降到最小。合理的納稅安排是指納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，通過對納稅主體的經(jīng)營、投資等經(jīng)濟活動的事先籌劃和安排，充分利用政策優(yōu)惠和差別待遇，適當減少或延緩稅負支出，達到整體稅后收入最大化。　　7.安享晚年。截止到2006年末，我國60歲以上人15超過14％，65歲以上人口超過10％，按照國際社會標準，中國已經(jīng)跨進了老齡化社會的門檻。到2050年，我國60歲和65歲以上的老齡人口總數(shù)將分別達到4.5億人和3.35億人，這意味著每3個人中就有1個老人。人口老齡化對社會保障覆蓋面、現(xiàn)行的家庭養(yǎng)老模式、中國的養(yǎng)老金支付能力都提出了嚴峻挑戰(zhàn)。傳統(tǒng)的社會保障與家庭養(yǎng)老模式已被打破，所以有必要在青壯年時期進行財務規(guī)劃，使人們到晚年能過上“老有所養(yǎng)，老有所終，老有所樂”的有尊嚴、自立的老年生活?！　?.有效的財產(chǎn)分配與傳承。家庭關系是最重要的社會關系，但近20年來，全國法院審理婚姻家庭、繼承糾紛一審案件總量逐年增長，其中很多是由于財產(chǎn)問題而引發(fā)的。通過理財規(guī)劃可以對相關財產(chǎn)事先約定，規(guī)避家庭財務風險減少財產(chǎn)分配過程中的支出，協(xié)助客戶對財產(chǎn)進行合理分配，滿足家庭成員在家庭發(fā)展的不同階段產(chǎn)生的各種需要，避免財產(chǎn)分配過程中可能發(fā)生的糾紛，促進家庭關系的和諧。伴隨個人和家庭財富的積累，個人財產(chǎn)如何傳承備受關注，理財規(guī)劃師要選擇適當?shù)倪z產(chǎn)管理工具和制定遺產(chǎn)分配方案，確保在客戶去世或喪失行為能力時其個人意志能夠得以延伸，實現(xiàn)家庭財產(chǎn)的代際相傳。

編輯推薦

　　君子愛財，取之有道，君子愛財，更當治之有道?！　　鬃印　≌埪缘喇斒狼Ю镏校t人所以富者，令后世得以觀擇焉?！　　妒酚洝へ浿沉袀鳌?/pre>





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