企業(yè)涉稅風(fēng)險控制指南

內(nèi)容概要

　　《企業(yè)涉稅風(fēng)險控制指南》以最新的法律、法規(guī)以及國家頒布的各項相關(guān)稅收政策為基礎(chǔ)，探討了涉稅制度設(shè)計的意義、性質(zhì)、對象、任務(wù)、原則等問題，講述了企業(yè)涉稅制度設(shè)計的主要方法、一般程序、具體應(yīng)用和注意事項，列舉了企業(yè)稅務(wù)部門崗位工作職責(zé)制度設(shè)計、企業(yè)所得稅臺賬制度設(shè)計等30多個涉稅制度、設(shè)計提綱和企業(yè)主要節(jié)點的涉稅制度設(shè)計例解，所列涉稅制度歸納匯總了200多個企業(yè)主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)涉稅風(fēng)險點，幾乎涵蓋了企業(yè)日常稅務(wù)管理與稅務(wù)危機應(yīng)對的全部工作任務(wù)。所有這些，從創(chuàng)新的視角構(gòu)造了企業(yè)內(nèi)部涉稅控制制度的框架和內(nèi)容，相信可以有效幫助企業(yè)建立較為完善的涉稅風(fēng)險控制制度，構(gòu)筑堅固的稅收風(fēng)險“防火墻”。

作者簡介

蔡少優(yōu)福建省稅務(wù)學(xué)校副校長。畢業(yè)于中南財經(jīng)大學(xué)稅務(wù)專業(yè)。中稅網(wǎng)特聘專家，國家稅務(wù)總局師資庫成員，注冊會計師、注冊稅務(wù)師。曾獲福建省優(yōu)秀青年教師稱號，2006年開發(fā)的《房地產(chǎn)行業(yè)稅務(wù)管理與檢查》被評為全國稅務(wù)系統(tǒng)第二批特色培訓(xùn)項目。
主要論著：“十五”、“十一五”國家級規(guī)劃教材《財政與稅務(wù)基礎(chǔ)》(主編)及學(xué)習(xí)指導(dǎo)、教學(xué)參考書、習(xí)題集，《會計電算化教程》(主編)。《稅務(wù)檢查》，《稅務(wù)信息技術(shù)及應(yīng)用》；在《稅務(wù)研究》、《稅務(wù)與經(jīng)濟》等刊物發(fā)表論文二十多篇。

書籍目錄

第一章  企業(yè)涉稅風(fēng)險管控從制度開始
第二章  企業(yè)涉稅制度設(shè)計方法
第三章  企業(yè)涉稅制度設(shè)計流程
第四章  企業(yè)重要涉稅制度設(shè)計實操
第五章  涉稅制度設(shè)計綜合案例篇
第六章  涉稅制度范本及案例篇

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   4.企業(yè)進行關(guān)聯(lián)方交易時，如有條件應(yīng)與稅務(wù)機關(guān)溝通并爭取最有利于企業(yè)的交易價格，實行預(yù)約定價。 （注解）在獲得稅務(wù)機關(guān)對交易價格的認(rèn)可后，再進行交易就可以規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，獲取最大的納稅收益。 5.戰(zhàn)略構(gòu)架不嵌入稅收元素引發(fā)的稅收風(fēng)險。 6.跨國公司關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤的涉稅風(fēng)險。 （注解）國家稅務(wù)總局曾專門下發(fā)《關(guān)于調(diào)查境外機構(gòu)通過派遣人員為境內(nèi)企業(yè)提供服務(wù)征收企業(yè)所得稅情況的函》（際便函（2009） 103號），要求各地稅務(wù)機關(guān)針對制造業(yè)和服務(wù)業(yè)企業(yè)，特別是汽車制造企業(yè)開展調(diào)查。 由于母子公司之間的特殊關(guān)系，現(xiàn)實經(jīng)濟活動中，母子公司之間常存在較為復(fù)雜的跨境人員及業(yè)務(wù)往來。這種情況下，母公司在子公司的活動是否導(dǎo)致母公司在子公司所在國構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)判定缺乏具體標(biāo)準(zhǔn)，使得境內(nèi)支付單位對少數(shù)境外機構(gòu)為境內(nèi)企業(yè)提供管理或技術(shù)服務(wù)，對取得的所得未按規(guī)定履行所得稅申報納稅義務(wù)構(gòu)成風(fēng)險。 典型示例——母子公司關(guān)聯(lián)交易的特別納稅調(diào)整 美國某汽車制造企業(yè)在中國境內(nèi)投資成立了一家中外合資汽車制造企業(yè)。稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)，境外母公司和這家境內(nèi)合資企業(yè)之間存在兩份協(xié)議： 1.《國際雇員協(xié)議》。根據(jù)當(dāng)初的合資協(xié)議約定，合資企業(yè)的高級管理人員由境外和境內(nèi)投資方各自指派。因此，境外投資方和合資企業(yè)簽訂了一份《國際雇員協(xié)議》，約定相關(guān)高級管理人員由境外投資方直接指派，在派遣期間作為合資方的雇員，在合資方董事會安排下，代表合資企業(yè)履行管理職能，為合資企業(yè)服務(wù)。對于外方派遣人員的薪酬標(biāo)準(zhǔn)，境內(nèi)合資方應(yīng)按合資協(xié)議約定的標(biāo)準(zhǔn)支付。

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《企業(yè)涉稅風(fēng)險控制指南》由中國市場出版社出版。

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