土地增值稅實(shí)戰(zhàn)與案例精解

前言

　　2012年1月11日，全國(guó)稅務(wù)稽查工作視頻會(huì)議召開，國(guó)家稅務(wù)總局敲定了2012年的稽查重點(diǎn)行業(yè)，房地產(chǎn)行業(yè)再一次被列為稽查重點(diǎn)?！　?jù)統(tǒng)計(jì)，房地產(chǎn)行業(yè)也是國(guó)稅總局出臺(tái)各項(xiàng)稅收規(guī)范文件最多的行業(yè)。一些地方政府還把2012年看作稅務(wù)稽查年，提出稅務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)土地增值稅征管情況的監(jiān)督和檢查，重點(diǎn)對(duì)定價(jià)明顯超過周邊平均房?jī)r(jià)的開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算和稽查，這均引起了業(yè)內(nèi)人士的普遍關(guān)注?！　》康禺a(chǎn)企業(yè)年年被納入專項(xiàng)檢查范圍，這本身對(duì)征管方、納稅方、稽查方三者來(lái)說都是值得思考和重視的問題?！　》康禺a(chǎn)企業(yè)偷逃稅手法被業(yè)內(nèi)人士冠以“偷稅手法大全”，手段五花八門。全國(guó)各地稅務(wù)稽查部門每年都會(huì)將稽查匯總和典型案例報(bào)送國(guó)稅總局，各地上報(bào)的十大檢查案例中從來(lái)少不了房地產(chǎn)企業(yè)。假發(fā)票大肆流向房地產(chǎn)行業(yè)，而且手法從簡(jiǎn)單到復(fù)雜，不勝枚舉。簡(jiǎn)單的如直接購(gòu)買假發(fā)票，復(fù)雜的如借用離岸公司避稅。最近幾年的《福布斯》中國(guó)排行榜上榜富豪，約半數(shù)為房地產(chǎn)大佬，但各地稅務(wù)當(dāng)局的百?gòu)?qiáng)榜上，沒有一家是房地產(chǎn)企業(yè)。來(lái)自稅務(wù)稽查部門的一個(gè)基本判斷是，90%的房地產(chǎn)企業(yè)存在程度不同的偷逃稅行為，房地產(chǎn)企業(yè)作為接受稽查最多、持續(xù)時(shí)間最久的企業(yè)，已有相當(dāng)好的心理素質(zhì)和應(yīng)對(duì)策略?！　》康禺a(chǎn)開發(fā)一般采用項(xiàng)目公司制，按照正常程序，在項(xiàng)目結(jié)束后，應(yīng)該對(duì)項(xiàng)目公司清盤處理，即按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)清算，然后將項(xiàng)目注銷?！　〉情L(zhǎng)期以來(lái)，土地增值稅難以清算，應(yīng)征未征情況十分常見。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，在早些年開發(fā)的樓盤中，約有50%以上的項(xiàng)目公司沒有進(jìn)行清盤。　　據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《2009年稅收收入增長(zhǎng)的結(jié)構(gòu)性分析》記載，2009年全國(guó)商品房銷售額43995億元，土地增值稅完成719.43億元?！?011年稅收收入增長(zhǎng)的結(jié)構(gòu)性分析》數(shù)據(jù)顯示，2011年全國(guó)稅收總收入完成89720.31億元，全國(guó)商品房銷售額59119億元，土地增值稅實(shí)現(xiàn)收入2062.51億元，同比增長(zhǎng)61.3%，比上年增速回落16.3個(gè)百分點(diǎn)。土地增值稅收入占稅收總收入的比重為2.3%。對(duì)比2011年度和2009年數(shù)據(jù)，可以得知土地增值稅的挖掘潛力巨大。　　2012年，各地針對(duì)房?jī)r(jià)過高而采取的房地產(chǎn)業(yè)調(diào)控政策仍在進(jìn)行中，對(duì)房地產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)稽查，一方面順應(yīng)了“形勢(shì)”，另一方面又能為完成稽查任務(wù)增加保障。房地產(chǎn)企業(yè)目前能做的只有提前備戰(zhàn)。

內(nèi)容概要

北京中經(jīng)陽(yáng)光稅收籌劃事務(wù)所編著的《土地增值稅實(shí)戰(zhàn)與案例精解》以土地增值稅實(shí)務(wù)操作為主線，內(nèi)容由淺入深，涵蓋“稅制解析——優(yōu)惠政策——計(jì)算申報(bào)——預(yù)征預(yù)繳——核定征收——清算技巧——土地增值稅鑒證——稅務(wù)局審核——稅收籌劃——納稅評(píng)估——稅務(wù)稽查”，全書精編了一百多個(gè)經(jīng)典案例和知識(shí)鏈接，全面覆蓋財(cái)稅人員關(guān)注的問題，可以說是市面上知識(shí)點(diǎn)最全的土地增值稅實(shí)戰(zhàn)圖書。

書籍目錄

第一篇  土地增值稅稅制解析
  第一章  土地增值稅的起源、特征和意義
    一、土地增值稅的起源
    二、土地增值稅的特征
    三、土地增值稅的征管現(xiàn)狀
    四、開征土地增值稅的意義
  第二章  土地增值稅的納稅人與征稅范圍
    一、納稅人
    二、征稅范圍
    三、征稅范圍具體情況的判定
  第三章  應(yīng)稅收入和扣除項(xiàng)目的確認(rèn)
    一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入類型
    二、收入的確認(rèn)
    三、扣除項(xiàng)目
    四、扣除項(xiàng)目的特殊情況處理
  第四章  土地增值稅優(yōu)惠政策
    一、免征土地增值稅
    二、不征土地增值稅的范圍
第二篇  土地增值稅的征納管理
  第五章  土地增值稅的計(jì)算與繳納
    一、土地增值稅增值額
    二、土地增值稅稅率
    三、應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
    四、土地增值稅分類計(jì)算
  第六章  土地增值稅納稅申報(bào)
    一、納稅申報(bào)地點(diǎn)
    二、納稅申報(bào)手續(xù)
    三、納稅申報(bào)辦法
    四、稅款征收機(jī)關(guān)
    五、稅款計(jì)算與繳納的證據(jù)資料
    六、稅款征收
  第七意土地增值稅的會(huì)計(jì)處理
    一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置
    二、會(huì)計(jì)處理方法
  第八章  土地增值稅預(yù)征
    一、預(yù)征概念
    二、預(yù)征范圍
第三篇  土地增值稅清算
第四篇  土地增值稅籌劃實(shí)務(wù)
第五篇  土地增值稅納稅評(píng)估與稅務(wù)稽查
附錄
參考文獻(xiàn)
致謝

編輯推薦

　　《土地增值稅實(shí)戰(zhàn)與案例精解》的作者均為活躍在土地增值稅培訓(xùn)、鑒證、征管的一線實(shí)戰(zhàn)專家，有北京中經(jīng)陽(yáng)光稅收籌劃事務(wù)所項(xiàng)目部的同仁，有活躍在土地增值稅公開培訓(xùn)講壇上的知名講師，有來(lái)自地方稅務(wù)局和稽查局的稅務(wù)官員，也有來(lái)自知名房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)高管，一線人員的參與鑄就了本書的價(jià)值，源于實(shí)戰(zhàn)，貼近市場(chǎng)。 

圖書封面

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