企業(yè)所得稅法規(guī)應(yīng)用指南

內(nèi)容概要

　　本書特點(diǎn)
　　全新　根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例等相關(guān)法律法規(guī)編寫，突出稅法的最新變化，有利于讀者詳盡了解稅法的基本知識并熟練掌握其主要內(nèi)容。
　　系統(tǒng)依據(jù)稅制應(yīng)用范圍分為三篇：企業(yè)所得稅稅制篇、稅收優(yōu)惠篇、專項(xiàng)管理制度篇。章、節(jié)分別以法規(guī)制度要素及要素對應(yīng)的要點(diǎn)為主線，依據(jù)國家發(fā)布的有關(guān)法規(guī)制度的結(jié)構(gòu)次序安排章節(jié)的次序。內(nèi)容通俗易懂，有利于讀者逐行逐列深入淺出地進(jìn)行系統(tǒng)化學(xué)習(xí)與應(yīng)用。
　　實(shí)用　對所收錄稅法的內(nèi)容和深度作適度安排，有利于納稅人員及稅務(wù)工作者在較短的時(shí)間里掌握最新的企業(yè)所得稅法規(guī)知識，并及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

作者簡介

郭洪榮，現(xiàn)任中國注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則委員會(huì)副主任；中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅收教育研究所副所長；洪海明珠(北京)稅收應(yīng)用科學(xué)技術(shù)中心主任；中國市場出版社、中國稅務(wù)出版社特約著作人。作為中國注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)規(guī)范專家組核心成員，以第一主筆的身份參與制訂《中國注冊稅務(wù)師涉稅鑒證基本準(zhǔn)則》，參與修訂企業(yè)所得稅年度申報(bào)、土地增值稅清算、資產(chǎn)損失稅前扣除等鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則并主筆起草了三個(gè)準(zhǔn)則指南。2003年以來，以主編的身份出版了多種涉稅系列圖書。·擔(dān)任副主編的作者具有稅務(wù)機(jī)關(guān)工作經(jīng)歷、財(cái)稅類大學(xué)的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)、稅務(wù)師從業(yè)經(jīng)歷，并分別從事稅務(wù)信息數(shù)據(jù)庫開發(fā)、財(cái)稅咨詢代理、納稅申報(bào)鑒證、涉稅軟件技術(shù)開發(fā)和涉稅圖書編輯等業(yè)務(wù)工作。

書籍目錄

企業(yè)所得稅稅制篇
　第一章　納稅義務(wù)人的認(rèn)定、管轄
　　第一節(jié)　納稅義務(wù)人認(rèn)定
　　 1．1 納稅義務(wù)人的范圍
　　 1．2 納稅義務(wù)人以企業(yè)或取得收入的組織為判定標(biāo)準(zhǔn)
　　 1．3 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人
　　第二節(jié)　納稅義務(wù)人分類管轄
　　 2．1 納稅義務(wù)人的分類
　　 2．2　“注冊地”和“實(shí)際管理機(jī)構(gòu)”雙重標(biāo)準(zhǔn)劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)
　　 2．3 地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙重管轄權(quán)標(biāo)準(zhǔn)
　　 2．4 居民企業(yè)和非居民企業(yè)的納稅義務(wù)范圍
　　 2．5　“所得”的解釋
　　 2．6　“實(shí)際聯(lián)系”的解釋
　　 2．7 “來源于中國境內(nèi)、境外的所得”確定原則
　　第三節(jié)　居民企業(yè)的認(rèn)定
　　 3．1 居民企業(yè)的定義
　　 3．2 “依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)”的解釋
　　 3．3 “依照外國(地區(qū))法律成立的企業(yè)”的解釋
　　 3．4 “實(shí)際管理機(jī)構(gòu)”的范圍
　　第四節(jié)　非居民企業(yè)的認(rèn)定
　　 4．1 非居民企業(yè)的定義
　　 4．2　“機(jī)構(gòu)、場所”的范圍
　　……
稅收優(yōu)惠政策篇
專項(xiàng)管理制度篇

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：2.4 合理方法的解釋企業(yè)所得稅法第四十一條所稱合理方法，包括：（一）可比非受控價(jià)格法，是指按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)行相同或者類似業(yè)務(wù)往來的價(jià)格進(jìn)行定價(jià)的方法；（二）再銷售價(jià)格法，是指按照從關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價(jià)格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利進(jìn)行定價(jià)的方法；（三）成本加成法，是指按照成本加合理的費(fèi)用和利潤進(jìn)行定價(jià)的方法；（四）交易凈利潤法，是指按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)行相同或者類似業(yè)務(wù)往來取得的凈利潤水平確定利潤的方法；（五）利潤分割法，是指將企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的合并利潤或者虧損在各方之間采用合理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配的方法；（六）其他符合獨(dú)立交易原則的方法。（摘自《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百一十一條）按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在判定納稅人的關(guān)聯(lián)交易不符合獨(dú)立交易原則，減少了應(yīng)稅收入或者所得額之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以運(yùn)用合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整。從國際上通行的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法看，合理方法是指符合獨(dú)立交易原則的定價(jià)原則和方法，實(shí)施條例采取國際上通行的做法，規(guī)定轉(zhuǎn)讓定價(jià)具體調(diào)整方法包括：（1）可比非受控法；（2）再銷售價(jià)格法；（3）成本加成法；（4）交易凈利潤法；（5）利潤分割法；（6）其他符合獨(dú)立交易原則的方法。（摘自國稅函[2008）159號）2.5 非由于合理的經(jīng)營需要對利潤不作分配或者減少分配的并入當(dāng)期收入由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯低于本法第四條第一款規(guī)定稅率水平的國家（地區(qū)）的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)人該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。（摘自《企業(yè)所得稅法》第四十五條）2.6 受控外國企業(yè)的確認(rèn)為了防止企業(yè)在低稅率國家或地區(qū)建立受控外國企業(yè)，將利潤保留在外國企業(yè)不分配或少量分配，逃避國內(nèi)納稅義務(wù)，我國參照國際上一些國家的做法，引入了受控外國公司的反避稅措施，從以下三個(gè)方面進(jìn)行了明確。一是明確了構(gòu)成受控外國企業(yè)的控制關(guān)系。具體包括：（一）居民企業(yè)或者中國居民直接或者間接單一持有外國企業(yè)10%以上有表決權(quán)股份，且由其共同持有該外國企業(yè)50%以上股份；（二）居民企業(yè)，或者居民企業(yè)和中國居民持股比例沒有達(dá)到第（一）項(xiàng)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，但在股份、資金、經(jīng)營、購銷等方面對該外國企業(yè)構(gòu)成實(shí)質(zhì)控制。

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《企業(yè)所得稅法規(guī)應(yīng)用指南》是由中國市場出版社出版的。

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