最新稅收政策下企業(yè)涉稅76難點(diǎn)深度解析及經(jīng)典案例

內(nèi)容概要

　　《最新稅收政策下企業(yè)涉稅76難點(diǎn)深度解析及經(jīng)典案例》從篇章結(jié)構(gòu)來看，主要分為五部分：企業(yè)投融資涉稅處理的9個(gè)難點(diǎn)；企業(yè)經(jīng)營中流轉(zhuǎn)稅涉稅處理的17個(gè)難點(diǎn)；企業(yè)經(jīng)營中所得稅涉稅處理的20個(gè)難點(diǎn)；企業(yè)銷售過程涉稅處理的10個(gè)難點(diǎn)；房地產(chǎn)與建筑企業(yè)經(jīng)營中的20個(gè)涉稅難點(diǎn)。

作者簡介

　　肖太壽，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，先后就讀于江西財(cái)經(jīng)大學(xué)、中國社會(huì)科學(xué)院研究生院、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)。北京中稅經(jīng)聯(lián)管理咨詢中心執(zhí)行總監(jiān)，我國著名稅收籌劃實(shí)踐派專家，是中國“三證統(tǒng)一”籌劃理論的提出者和倡導(dǎo)者。主要擅長企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)涉稅疑難問題處理、稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范以及稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)，精通中國稅法，具有較深的財(cái)政學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、稅收學(xué)理論水平和豐富的稅收籌劃實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。為各級(jí)稅務(wù)干部培訓(xùn)班和各地財(cái)務(wù)經(jīng)理培訓(xùn)班授課數(shù)百場(chǎng)，為納稅人提供了大量的籌劃方案，獲得廣泛好評(píng)。
　　在國家公開刊物發(fā)表論文60多篇，并出版專著1本：《中國國際避稅治理問題研究》，編著7本：《企業(yè)所得稅匯算清繳政策解析及實(shí)務(wù)技巧》、《企業(yè)環(huán)保稅收優(yōu)惠政策解析及實(shí)務(wù)技巧》、《企業(yè)涉稅疑難問題處理及經(jīng)典案例解析》、《有效降低成本的戰(zhàn)略與方法》、《企業(yè)所得稅匯算清繳重點(diǎn)難點(diǎn)處理及填報(bào)方法》、《納稅籌劃》、《最新稅收政策下企業(yè)涉稅76難點(diǎn)深度解析及經(jīng)典案例》。

書籍目錄

第一部分
第二部分
第三部分
第四部分
第五部分

章節(jié)摘錄

　　1.銷售折讓的概念　　銷售折讓是指企業(yè)銷售商品后，由于商品的品種、質(zhì)量與合同不符或其他原因，而給予購貨方價(jià)格上的減讓?！　?.銷售折讓的財(cái)稅處理技巧《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)--收入》規(guī)定，銷售折讓如發(fā)生在確認(rèn)銷售收入之前，則應(yīng)在確認(rèn)收入時(shí)直接扣除銷售折讓。即銷售折讓發(fā)生在商品銷售之前時(shí)，銷售折讓的會(huì)計(jì)處理與銷售折扣的會(huì)計(jì)處理是相同的。企業(yè)已確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售折讓（即銷售折讓發(fā)生在商品銷售之后時(shí)）且不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入，如按規(guī)定允許扣除增值稅額的，還應(yīng)沖減已經(jīng)確認(rèn)的應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額。但銷售折讓屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的，適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第29號(hào)--資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》，銷售折讓的會(huì)計(jì)處理與銷售退回的會(huì)計(jì)處理相同。稅法規(guī)定發(fā)生銷售折讓的，銷售方應(yīng)憑購貨方退回的發(fā)票或按購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的“進(jìn)貨退出及索取折讓證明單”開具紅字發(fā)票后沖減當(dāng)期銷售收入，但用實(shí)物減讓需按視同銷售處理?！　「鶕?jù)國稅函[2006]1279號(hào)文件規(guī)定，納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購買貨物達(dá)到一定數(shù)量，或者由于市場(chǎng)價(jià)格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭邸⒄圩屝袨?，銷貨方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。　　國稅發(fā)[2006]156號(hào)文件的第十四條規(guī)定，一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》（以下簡稱“申請(qǐng)單”）。“申請(qǐng)單”所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，一般納稅人在填報(bào)“申請(qǐng)單”時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息?！　　秶叶悇?wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》（國稅發(fā)[2007]18號(hào)）第一條第（五）款規(guī)定，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，除按照《通知》的規(guī)定進(jìn)行處理外，銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案?！　　?/pre>




編輯推薦
為了提高廣大企業(yè)的老板和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的掌控能力，筆者結(jié)合自己多年在稅務(wù)實(shí)踐中的職業(yè)經(jīng)驗(yàn)和對(duì)國家自2008年以來的各類新稅收政策的研究，特意給企業(yè)老板、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和對(duì)稅收業(yè)務(wù)有強(qiáng)烈愛好的人員編寫了《最新稅收政策下企業(yè)涉稅76難點(diǎn)深度解析及經(jīng)典案例》一書。    肖太壽編著的《最新稅收政策下企業(yè)涉稅76難點(diǎn)深度解析及經(jīng)典案例》從篇章結(jié)構(gòu)來看，主要分為五部分：企業(yè)投融資涉稅處理的9個(gè)難點(diǎn)；企業(yè)經(jīng)營中流轉(zhuǎn)稅涉稅處理的17個(gè)難點(diǎn)；企業(yè)經(jīng)營中所得稅涉稅處理的20個(gè)難點(diǎn)；企業(yè)銷售過程涉稅處理的10個(gè)難點(diǎn)；房地產(chǎn)與建筑企業(yè)經(jīng)營中的20個(gè)涉稅難點(diǎn)。





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