最新稅收政策下企業(yè)所得稅匯算清繳重點(diǎn)難點(diǎn)處理與填報(bào)方法

內(nèi)容概要

　　《最新稅收政策下企業(yè)所得稅匯算清繳重點(diǎn)難點(diǎn)處理與填報(bào)方法》對(duì)最新的所得稅法規(guī)和新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及國家稅務(wù)總局對(duì)新年度納稅申報(bào)的填寫要求進(jìn)行了認(rèn)真梳理和解讀?！蹲钚露愂照呦缕髽I(yè)所得稅匯算清繳重點(diǎn)難點(diǎn)處理與填報(bào)方法》在對(duì)新企業(yè)所得稅法的變化要點(diǎn)和稅務(wù)處理進(jìn)行梳理后，重點(diǎn)解決了新企業(yè)所得稅法和新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異、納稅調(diào)整的技巧和年度納稅申報(bào)表的應(yīng)用填寫等困擾讀者的問題?！　　蹲钚露愂照呦缕髽I(yè)所得稅匯算清繳重點(diǎn)難點(diǎn)處理與填報(bào)方法》依據(jù)最新企業(yè)所得稅法規(guī)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編寫。第一部分企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)政策法規(guī)解析；第二部分收入的確認(rèn)、稅務(wù)處理和納稅調(diào)整技巧及例解；第三部分扣除的確認(rèn)、稅務(wù)處理和納稅調(diào)整技巧；第四部分關(guān)聯(lián)交易特別納稅調(diào)整的案例分析；第五部分年度納稅申報(bào)表的填報(bào)技巧及填寫示范。

作者簡介

肖太壽，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，先后就讀于江西財(cái)經(jīng)大學(xué)、中國社會(huì)科學(xué)院研究生院、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)。北京市福泰稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)行主任，我國著名稅收籌劃實(shí)踐派專家，是中國第一個(gè)“三證統(tǒng)一”籌劃理論的提出者和倡導(dǎo)者。主要擅長企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)涉稅疑難問題處理、稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范以及稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)，精通中國稅法，具有較深的財(cái)政學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、稅收學(xué)理論水平和豐富的稅收籌劃實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。為各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)干部培訓(xùn)班和各地財(cái)務(wù)經(jīng)理培訓(xùn)班作過專門培訓(xùn)演講數(shù)百場(chǎng)，為納稅人提供了大量的籌劃方案，贏得了社會(huì)各界的尊重與贊譽(yù)。 在國家公開刊物發(fā)表論文60多篇。出版的書籍有：《企業(yè)所得稅匯算清繳政策解析及實(shí)務(wù)技巧》、《企業(yè)環(huán)保稅收優(yōu)惠政策解析及實(shí)務(wù)技巧》、《企業(yè)涉稅疑難問題處理及經(jīng)典案例解析》、《有效降低成本的戰(zhàn)略與方法》。

書籍目錄

第一部分  企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)政策法規(guī)解析第二部分  收入的確認(rèn)、稅務(wù)處理和納稅調(diào)整技巧及例解第三部分  扣除的確認(rèn)、稅務(wù)處理和納稅調(diào)整技巧第四部分  關(guān)聯(lián)交易特別納稅調(diào)整案例分析第五部分  年度納稅申報(bào)表的填報(bào)技巧及填寫示范

章節(jié)摘錄

總之，新《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例把企業(yè)所得稅納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，并規(guī)定了各自的納稅范圍，是為了更好地保障我國稅收管轄權(quán)的有效行使。稅收管轄權(quán)是一國政府在征稅方面的主權(quán)，是國家主權(quán)的重要組成部分。根據(jù)國際通行做法，我國選擇了地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)的雙重管轄權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，最大限度地維護(hù)我國的稅收利益。1.2應(yīng)納稅所得額計(jì)算的基本原則應(yīng)納稅所得額，是指納稅人每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額。應(yīng)納稅所得額的正確計(jì)算，同成本、費(fèi)用核算關(guān)系密切，直接影響國家財(cái)政收入和企業(yè)負(fù)擔(dān)。所以，稅法必須就涉及企業(yè)應(yīng)稅所得額確定的一系列基本原則作出明確規(guī)定。其主要內(nèi)容涉及收入總額、扣除范圍及其標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)的稅務(wù)處理、虧損彌補(bǔ)等，體現(xiàn)為收入支出配比原則、稅法標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)先原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和跨期收入列外原則。納稅人應(yīng)納稅所得額的確定，具體按照下列公式計(jì)算：應(yīng)納稅所得額-收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照稅法規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額與企業(yè)依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)算的利潤總額，往往是不一致的。當(dāng)企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與有關(guān)稅收法規(guī)相抵觸時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)稅收的規(guī)定計(jì)算納稅。企業(yè)按照有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)算的利潤，必須按照稅法的規(guī)定進(jìn)行必要的調(diào)整后，才能作為應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納所得稅。企業(yè)應(yīng)稅所得額是根據(jù)稅收法規(guī)計(jì)算出來的，它在數(shù)量上與依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)算的利潤總額往往不一致。因此，稅法規(guī)定：“納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法同國家稅收規(guī)定有抵觸的，應(yīng)當(dāng)依照國家稅收的規(guī)定計(jì)算納稅?！睋Q言之，對(duì)企業(yè)按照有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算的利潤所得，若與稅法規(guī)定不符的，要按照稅法的規(guī)定進(jìn)行必要調(diào)整，然后，才能作為應(yīng)納稅所得額繳納所得稅。

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