新稅制下房地產(chǎn)業(yè)納稅會計(jì)與納稅籌劃

內(nèi)容概要

房地產(chǎn)業(yè)作為我國國民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，與每個人的生活息息相關(guān)。納稅會計(jì)是融稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和會計(jì)于一體的特種專業(yè)會計(jì)，與財(cái)務(wù)會計(jì)、管理會計(jì)一起構(gòu)成企業(yè)的整個會計(jì)體系。房地產(chǎn)業(yè)的行業(yè)特殊性、開發(fā)模式的多樣性和開發(fā)產(chǎn)品種類的復(fù)雜性決定了其納稅問題的復(fù)雜性和節(jié)稅技巧的靈活多樣性，這些年來房地產(chǎn)企業(yè)常常被貼上偷漏稅大戶的標(biāo)簽，成為專項(xiàng)稅務(wù)稽查的重點(diǎn)。房地產(chǎn)企業(yè)到底需要繳納哪些稅？如何做出相應(yīng)的納稅會計(jì)處理？如何科學(xué)合理地進(jìn)行納稅籌劃、降低納稅成本、合理避稅？對以上問題，本書《新稅制下房地產(chǎn)業(yè)納稅會計(jì)與納稅籌劃》根據(jù)2008年以來的新稅制規(guī)定，一一作出了回答。    本書共分3個部分，12章，第一部分為房地產(chǎn)業(yè)的相關(guān)介紹，即為本書的第一章。第二部分包含本書的第二章到第十一章，主要介紹相關(guān)涉稅稅種與會計(jì)處理。第三部分即第十二章，主要介紹與房地產(chǎn)業(yè)納稅籌劃相關(guān)內(nèi)容。具體如下：    第一部分介紹房地產(chǎn)企業(yè)的概念和經(jīng)營模式，回顧了我國房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展歷程及現(xiàn)狀。按運(yùn)作模式，房地產(chǎn)企業(yè)劃分為銷售物業(yè)模式和自營物業(yè)模式，按運(yùn)作流程將房地產(chǎn)企業(yè)的涉稅過程分為5個階段，探討了處于不同運(yùn)作模式、不同運(yùn)作階段和房地產(chǎn)的涉稅稅種，并對房地產(chǎn)企業(yè)的未來涉稅重點(diǎn)——物業(yè)稅做了簡要介紹，分析了我國房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)特點(diǎn)。    第二部分分別介紹了營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅、印花稅、企業(yè)所得稅、車輛購置稅與車船稅、個人所得稅的法律、法規(guī)、規(guī)章中與房地產(chǎn)企業(yè)相關(guān)的部分，演示了相關(guān)業(yè)務(wù)的稅額計(jì)算與納稅會計(jì)處理。        第三部分介紹了納稅籌劃的主要方法，結(jié)合相關(guān)案例對房地產(chǎn)企業(yè)的納稅籌劃作出了詳細(xì)的講解。

書籍目錄

第一章　房地產(chǎn)業(yè)相關(guān)介紹  第一節(jié)　房地產(chǎn)業(yè)概述  第二節(jié)　房地產(chǎn)企業(yè)的運(yùn)作階段和涉稅簡介  第三節(jié)　房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)特點(diǎn)第二章　營業(yè)稅納稅會計(jì)  第一節(jié)　營業(yè)稅概述  第二節(jié)　建筑業(yè)的相關(guān)規(guī)定  第三節(jié)　服務(wù)業(yè)的相關(guān)規(guī)定  第四節(jié)　轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定  第五節(jié)　銷售不動產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定  第六節(jié)　營業(yè)稅的減稅、免稅  第七節(jié)　應(yīng)納營業(yè)稅額計(jì)算與納稅會計(jì)第三章　城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加納稅會計(jì)  第一節(jié)　城市維護(hù)建設(shè)稅納稅會計(jì)  第二節(jié)　教育費(fèi)附加納稅會計(jì)第四章　土地增值稅納稅會計(jì)　第一節(jié)　概述　第二節(jié)　征稅范圍、納稅人和稅率　第三節(jié)　轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定　第四節(jié)　應(yīng)納稅額的計(jì)算與納稅會計(jì)　第五節(jié)　減免稅優(yōu)惠　第六節(jié)　申報和繳納第五章　房產(chǎn)稅納稅會計(jì)　第一節(jié)　概述　第二節(jié)　征稅范圍、納稅人和稅率　第三節(jié)　計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算和納稅會計(jì)　第四節(jié)　減免稅優(yōu)惠　第五節(jié)　申報和繳納第六章　城鎮(zhèn)土地使用稅納稅會計(jì)　第一節(jié)　概述　第二節(jié)　征稅范圍、納稅人和適用稅額　第三節(jié)　計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算和納稅會計(jì)　第四節(jié)　減免稅優(yōu)惠　第五節(jié)　申報和繳納第七章　契稅納稅會計(jì)　第一節(jié)　概述　第二節(jié)　征稅范圍、納稅人和稅率　第三節(jié)　計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計(jì)算　第四節(jié)　減免稅優(yōu)惠　第五節(jié)　申報和繳納第八章　印花稅納稅會計(jì)　第一節(jié)　概述　第二節(jié)　征稅范圍和納稅人　第三節(jié)　計(jì)稅依據(jù)、稅率和減免稅優(yōu)惠　第四節(jié)　應(yīng)納稅額的計(jì)算與納稅會計(jì)　第五節(jié)　申報和繳納第九章　企業(yè)所得稅納稅會計(jì)　第一節(jié)　概述　第二節(jié)　納稅義務(wù)人和征稅對象　第三節(jié)　稅率　第四節(jié)　應(yīng)納稅所得額的計(jì)算　第五節(jié)　應(yīng)納稅額的計(jì)算　第六節(jié)　納稅會計(jì)處理　第七節(jié)　稅收優(yōu)惠　第八節(jié)　申報與繳納第十章　車輛購置稅與車船稅納稅會計(jì)　第一節(jié)　車輛購置稅納稅會計(jì)　第二節(jié)　車船稅納稅會計(jì)第十一章　個人所得稅納稅會計(jì)　第一節(jié)　概述　第二節(jié)　征稅對象　第三節(jié)　納稅人與扣繳義務(wù)人　第四節(jié)　稅率　第五節(jié)　計(jì)稅依據(jù)的確定　第六節(jié)　應(yīng)納稅額的計(jì)算　第七節(jié)　納稅會計(jì)處理　第八節(jié)　減免稅優(yōu)惠　第九節(jié)　申報和繳納第十二章　房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃　第一節(jié)　納稅籌劃概述　第二節(jié)　房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃的主要方法　第三節(jié)　營業(yè)稅納稅籌劃　第四節(jié)　土地增值稅納稅籌劃　第五節(jié)　企業(yè)所得稅納稅籌劃　第六節(jié)　其他稅種納稅籌劃參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：第一章 房地產(chǎn)業(yè)相關(guān)介紹第一節(jié) 房地產(chǎn)業(yè)概述一、房地產(chǎn)業(yè)概念及其經(jīng)營模式房地產(chǎn)企業(yè)是專門從事房地產(chǎn)開發(fā)和經(jīng)營的企業(yè)，房地產(chǎn)業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)的重要支柱產(chǎn)業(yè)，同時與廣大人民群眾的利益息息相關(guān)。實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)市場健康規(guī)范發(fā)展，對于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，保障人民群眾的合理需求，構(gòu)建社會主義和諧社會，具有重要意義。因國情的特殊性，我國房地產(chǎn)業(yè)被割裂為房產(chǎn)業(yè)和地產(chǎn)業(yè)兩部分，但是至今，地產(chǎn)業(yè)沒有真正形成。不同的房地產(chǎn)企業(yè)具有不同的經(jīng)營模式，但總體上可以劃分為以下兩類：銷售物業(yè)模式和自營物業(yè)模式。前者是將開發(fā)完的房地產(chǎn)通過銷售的方式移交給購買者，一次性取得銷售收入；后者是將開發(fā)完的房地產(chǎn)留作自用，通過出租、聯(lián)營、自營等方式分期取得經(jīng)營收入。在我國的不同歷史時期，兩種經(jīng)營模式依次占據(jù)了主導(dǎo)位置。1992年以來，房地產(chǎn)企業(yè)主要以買進(jìn)賣出的差價獲利，沒有企業(yè)自己的資產(chǎn)，以銷售物業(yè)模式為主；進(jìn)入21世紀(jì)后，越來越多的房地產(chǎn)企業(yè)選擇了自營模式，并完成了從開發(fā)商向不動產(chǎn)商的轉(zhuǎn)變。二、我國房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展歷程和現(xiàn)狀(一)起步階段的房地產(chǎn)行業(yè)——迅速蓬勃發(fā)展在20世紀(jì)80年代之前，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下，我國的房地產(chǎn)開發(fā)全部由國家投資。城市居民居住用房一般是國家分配的公共用房，一般是根據(jù)居民個人的職務(wù)級別、對社會的貢獻(xiàn)來分配，完全是免費(fèi)的，是一種國家福利。在這一時期，這些房子的建設(shè)和分配一般是由單位或政府組織實(shí)施的，并沒有房地產(chǎn)企業(yè)及其概念。當(dāng)時的房子大多為筒子樓、板式樓、有室無廳或廳特別小的房子，人們的居住條件很差，并且房子供不應(yīng)求。

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