新稅制下金融業(yè)納稅會計與納稅籌劃

內(nèi)容概要

納稅會計作為融稅收法律制度和會計核算于一體的特殊專業(yè)會計，是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是近代興起的一門邊緣學科，也是稅務(wù)中的會計、會計中的稅務(wù)。從理論上講，納稅會計是以企業(yè)為核算主體，以稅收法律為準繩，以貨幣為計量單位，運用會計學的基本理論和核算方法，連續(xù)、系統(tǒng)、全面地對企業(yè)經(jīng)濟活動中稅款的形成、計算、繳納和退還進行反映和監(jiān)督的一種管理活動。    《新稅制下金融業(yè)納稅會計與納稅籌劃》一書，是根據(jù)2008年以來的新稅制規(guī)定，針對金融業(yè)編寫的最新納稅會計與稅收籌劃的專著，主要闡述了涉及金融業(yè)的各種主要稅種，進而結(jié)合金融業(yè)實際情況一一分析這些稅種的各種要素、稅款計算、涉稅會計分錄的設(shè)置、納稅申報等等。本書共分十四章，具體內(nèi)容如下：    第一章描述了金融業(yè)及其納稅會計的整體情況，包括四節(jié)，介紹了金融企業(yè)概念、金融企業(yè)會計的特點和作用、金融企業(yè)會計科目的設(shè)置以及金融企業(yè)主要應(yīng)納稅種。    第二章描述了金融業(yè)營業(yè)稅納稅會計，包括四節(jié)。第一節(jié)介紹了《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》及所涉及的金融保險行業(yè)的相關(guān)內(nèi)容，包括營業(yè)稅法體系總體變化、金融保險業(yè)營業(yè)稅政策的主要變化；第二節(jié)介紹了營業(yè)稅，包括營業(yè)稅的概念、特點、立法原則、基本征稅范圍、納稅人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定、計稅依據(jù)的基本規(guī)定、申報與繳納的基本規(guī)定；第三、四節(jié)介紹了金融保險業(yè)營業(yè)稅的情況，包括稅目與稅率、納稅人與扣繳義務(wù)人、計稅依據(jù)、申報與繳納、稅收優(yōu)惠；第五、六節(jié)介紹了金融保險業(yè)會計示例，包括金融保險業(yè)營業(yè)稅會計科目設(shè)置、金融保險業(yè)“應(yīng)交營業(yè)稅”科目的設(shè)置分析、納稅基本計算公式和稅率、納稅義務(wù)的確認、計算及相關(guān)會計處理、會計處理示例。    第三、四章介紹金融業(yè)企業(yè)所得稅納稅會計和個人所得稅納稅會計，主要闡述了企業(yè)所得稅和個人所得稅的計稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)惠、應(yīng)納稅額計算和會計處理等問題。    第五至十三章分別介紹了金融業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅會計、金融業(yè)車輛購置稅納稅會計、金融業(yè)耕地占用稅納稅會計、金融業(yè)城市維護建設(shè)稅納稅會計、金融業(yè)教育費附加納稅會計、金融業(yè)房產(chǎn)稅納稅會計、金融業(yè)車船稅納稅會計、金融業(yè)契稅納稅會計、金融業(yè)印花稅納稅會計，并并以上稅種的計算與會計處理進行了詳細介紹。

書籍目錄

第一章　金融業(yè)納稅會計總論  第一節(jié)　金融業(yè)概述  第二節(jié)　金融業(yè)分類概述  第三節(jié)　金融企業(yè)會計概述  第四節(jié)　金融企業(yè)主要應(yīng)納稅種介紹第二章　金融業(yè)營業(yè)稅納稅會計  第一節(jié)　《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》政策解讀  第二節(jié)　金融業(yè)營業(yè)稅概述  第三節(jié)　金融業(yè)營業(yè)稅征稅范圍和納稅人  第四節(jié)　金融業(yè)營業(yè)稅計稅依據(jù)、稅率和稅收優(yōu)惠  第五節(jié)　金融業(yè)營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算與會計處理  第六節(jié)　金融業(yè)營業(yè)稅征收管理制度第三章　金融業(yè)企業(yè)所得稅納稅會計  第一節(jié)　企業(yè)所得稅概述  第二節(jié)　金融業(yè)企業(yè)所得稅征稅范圍和納稅人  第三節(jié)　金融業(yè)企業(yè)所得稅計稅依據(jù)、稅率和稅收優(yōu)惠  第四節(jié)　金融業(yè)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算與會計處理  第五節(jié)　金融業(yè)企業(yè)所得稅征收管理制度第四章　金融業(yè)代扣代繳個人所得稅納稅會計  第一節(jié)　個人所得稅概述  第二節(jié)　金融業(yè)代扣代繳個人所得稅的代扣代繳概述  第三節(jié)　金融業(yè)代扣代繳個人所得稅的會計示例第五章　金融業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅會計  第一節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅概述　第二節(jié)　金融業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍和納稅人　第三節(jié)　金融業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)、稅率和稅收優(yōu)惠　第四節(jié)　金融業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算與會計處理　第五節(jié)　金融業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理制度第六章　金融業(yè)車輛購置稅納稅會計　第一節(jié)　車輛購置稅納稅概述　第二節(jié)　金融業(yè)車輛購置稅征稅范圍和納稅人　第三節(jié)　  金融業(yè)車輛購置稅計稅依據(jù)、稅率和稅收優(yōu)惠　第四節(jié)　金融業(yè)車輛購置稅應(yīng)納稅額的計算與會計處理　第五節(jié)　金融業(yè)車輛購置稅征收管理制度第七章　金融業(yè)耕地占用稅納稅會計  第一節(jié)　耕地占用稅概述  第二節(jié)　金融業(yè)耕地占用稅征稅范圍和納稅人  第三節(jié)　金融業(yè)耕地占用稅計稅依據(jù)、稅率和稅收優(yōu)惠  第四節(jié)　金融業(yè)耕地占用稅應(yīng)納稅額的計算與會計處理  第五節(jié)　金融業(yè)耕地占用稅征收管理制度第八章　金融業(yè)城市維護建設(shè)稅納稅會計  第一節(jié)　城市維護建設(shè)稅概述  第二節(jié)　金融業(yè)城市維護建設(shè)稅征稅范圍和納稅人  第三節(jié)　  金融業(yè)城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)、稅率和稅收優(yōu)惠  第四節(jié)　金融業(yè)城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算與會計處理  第五節(jié)　金融業(yè)城市維護建設(shè)稅征收管理制度黔九章　金融業(yè)教育費附加納稅會計  第一節(jié)　教育費附加概述  第二節(jié)　金融業(yè)教育費附加征稅范圍和納稅人  第三節(jié)　金融業(yè)教育費附加計稅依據(jù)、稅率和稅收優(yōu)惠  第四節(jié)　金融業(yè)教育費附加應(yīng)納稅額的計算與會計處理  第五節(jié)　金融業(yè)教育費附加征收管理制度第十章　金融業(yè)房產(chǎn)稅納稅會計  第一節(jié)　房產(chǎn)稅概i術(shù)　第二節(jié)　金融業(yè)房產(chǎn)稅征稅范圍和納稅人　第三節(jié)　金融業(yè)房產(chǎn)稅計稅依據(jù)、稅率和稅收優(yōu)惠　第四節(jié)　金融業(yè)房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算與會計處理　第五節(jié)　金融業(yè)房產(chǎn)稅征收管理制度第十一章　金融業(yè)車船稅納稅會計  第一節(jié)　車船稅概述  第二節(jié)　金融業(yè)車船稅征稅范圍和納稅人  第三節(jié)　金融業(yè)車船稅計稅依據(jù)、稅率和稅收優(yōu)惠  第四節(jié)　金融業(yè)車船稅應(yīng)納稅額的計算與會計處理  第五節(jié)　金融業(yè)車船稅征收管理制度第十二章　金融業(yè)契稅納稅會計  第一節(jié)　契稅概述  第二節(jié)　金融業(yè)契稅征稅范圍和納稅人  第三節(jié)　金融業(yè)契稅計稅依據(jù)、稅率和稅收優(yōu)惠  第四節(jié)　金融業(yè)契稅應(yīng)納稅額的計算與會計處理  第五節(jié)　金融業(yè)契稅征收管理制度第十三章　金融業(yè)印花稅納稅會計  第一節(jié)　印花稅概述  第二節(jié)　金融業(yè)印花稅征稅范圍和納稅人  第三節(jié)　金融業(yè)印花稅計稅依據(jù)、稅率和稅收優(yōu)惠．  第四節(jié)　金融業(yè)印花稅應(yīng)納稅額的計算與會計處理  第五節(jié)　金融業(yè)印花稅征收管理制度第十四章　金融業(yè)納稅籌劃技巧與案例分析．  第一節(jié)　金融業(yè)納稅籌劃概述  第二節(jié)　金融業(yè)營業(yè)稅納稅籌劃  第三節(jié)　金融業(yè)個人所得稅納稅籌劃  第四節(jié)　金融業(yè)印花稅納稅籌劃  第五節(jié)　金融業(yè)增值稅納稅籌劃  第六節(jié)　金融業(yè)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和城市維護建設(shè)稅納稅籌劃　第七節(jié)　　金融業(yè)企業(yè)所得稅納稅籌劃參考文獻

章節(jié)摘錄

插圖：第一章 金融業(yè)納稅會計總論第四節(jié) 金融企業(yè)主要應(yīng)納稅種介紹隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)活動的外延不斷擴展，生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的范圍不斷拓寬，各種應(yīng)稅收入或應(yīng)稅行為的行業(yè)界限逐步淡化，金融企業(yè)也不例外。根據(jù)稅法規(guī)定，金融業(yè)企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動，應(yīng)依法納稅的，主要涉及以下稅種：一、營業(yè)稅在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅人。金融企業(yè)應(yīng)依法繳納營業(yè)稅的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)包括：貸款、融資租賃、金融商品轉(zhuǎn)讓、金融經(jīng)紀業(yè)以及其他金融業(yè)務(wù)等經(jīng)營貨幣資金融通活動的業(yè)務(wù)；保險業(yè)務(wù)；境內(nèi)外資金融機構(gòu)從事離岸銀行業(yè)務(wù)等等。這是金融企業(yè)需要繳納的主要稅種。二、企業(yè)所得稅《企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法外，在我國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。這也是金融企業(yè)需要繳納的主要稅種。三、代扣代繳個人所得稅個人所得稅是對個人（自然人）取得的各項應(yīng)稅所得征收的一種稅。根據(jù)稅法規(guī)定，向個人支付應(yīng)稅所得的單位或個人，負有代扣代繳個人所得稅稅款的義務(wù)。

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