新稅制下金融業(yè)納稅會(huì)計(jì)與納稅籌劃

內(nèi)容概要

納稅會(huì)計(jì)作為融稅收法律制度和會(huì)計(jì)核算于一體的特殊專業(yè)會(huì)計(jì)，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是近代興起的一門邊緣學(xué)科，也是稅務(wù)中的會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)中的稅務(wù)。從理論上講，納稅會(huì)計(jì)是以企業(yè)為核算主體，以稅收法律為準(zhǔn)繩，以貨幣為計(jì)量單位，運(yùn)用會(huì)計(jì)學(xué)的基本理論和核算方法，連續(xù)、系統(tǒng)、全面地對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中稅款的形成、計(jì)算、繳納和退還進(jìn)行反映和監(jiān)督的一種管理活動(dòng)。    《新稅制下金融業(yè)納稅會(huì)計(jì)與納稅籌劃》一書，是根據(jù)2008年以來的新稅制規(guī)定，針對(duì)金融業(yè)編寫的最新納稅會(huì)計(jì)與稅收籌劃的專著，主要闡述了涉及金融業(yè)的各種主要稅種，進(jìn)而結(jié)合金融業(yè)實(shí)際情況一一分析這些稅種的各種要素、稅款計(jì)算、涉稅會(huì)計(jì)分錄的設(shè)置、納稅申報(bào)等等。本書共分十四章，具體內(nèi)容如下：    第一章描述了金融業(yè)及其納稅會(huì)計(jì)的整體情況，包括四節(jié)，介紹了金融企業(yè)概念、金融企業(yè)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)和作用、金融企業(yè)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置以及金融企業(yè)主要應(yīng)納稅種。    第二章描述了金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅會(huì)計(jì)，包括四節(jié)。第一節(jié)介紹了《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及所涉及的金融保險(xiǎn)行業(yè)的相關(guān)內(nèi)容，包括營(yíng)業(yè)稅法體系總體變化、金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅政策的主要變化；第二節(jié)介紹了營(yíng)業(yè)稅，包括營(yíng)業(yè)稅的概念、特點(diǎn)、立法原則、基本征稅范圍、納稅人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定、計(jì)稅依據(jù)的基本規(guī)定、申報(bào)與繳納的基本規(guī)定；第三、四節(jié)介紹了金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的情況，包括稅目與稅率、納稅人與扣繳義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)、申報(bào)與繳納、稅收優(yōu)惠；第五、六節(jié)介紹了金融保險(xiǎn)業(yè)會(huì)計(jì)示例，包括金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)科目設(shè)置、金融保險(xiǎn)業(yè)“應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”科目的設(shè)置分析、納稅基本計(jì)算公式和稅率、納稅義務(wù)的確認(rèn)、計(jì)算及相關(guān)會(huì)計(jì)處理、會(huì)計(jì)處理示例。    第三、四章介紹金融業(yè)企業(yè)所得稅納稅會(huì)計(jì)和個(gè)人所得稅納稅會(huì)計(jì)，主要闡述了企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)惠、應(yīng)納稅額計(jì)算和會(huì)計(jì)處理等問題。    第五至十三章分別介紹了金融業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅會(huì)計(jì)、金融業(yè)車輛購(gòu)置稅納稅會(huì)計(jì)、金融業(yè)耕地占用稅納稅會(huì)計(jì)、金融業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅納稅會(huì)計(jì)、金融業(yè)教育費(fèi)附加納稅會(huì)計(jì)、金融業(yè)房產(chǎn)稅納稅會(huì)計(jì)、金融業(yè)車船稅納稅會(huì)計(jì)、金融業(yè)契稅納稅會(huì)計(jì)、金融業(yè)印花稅納稅會(huì)計(jì)，并并以上稅種的計(jì)算與會(huì)計(jì)處理進(jìn)行了詳細(xì)介紹。

書籍目錄

第一章　金融業(yè)納稅會(huì)計(jì)總論  第一節(jié)　金融業(yè)概述  第二節(jié)　金融業(yè)分類概述  第三節(jié)　金融企業(yè)會(huì)計(jì)概述  第四節(jié)　金融企業(yè)主要應(yīng)納稅種介紹第二章　金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅會(huì)計(jì)  第一節(jié)　《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》政策解讀  第二節(jié)　金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅概述  第三節(jié)　金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅征稅范圍和納稅人  第四節(jié)　金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)、稅率和稅收優(yōu)惠  第五節(jié)　金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與會(huì)計(jì)處理  第六節(jié)　金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅征收管理制度第三章　金融業(yè)企業(yè)所得稅納稅會(huì)計(jì)  第一節(jié)　企業(yè)所得稅概述  第二節(jié)　金融業(yè)企業(yè)所得稅征稅范圍和納稅人  第三節(jié)　金融業(yè)企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)、稅率和稅收優(yōu)惠  第四節(jié)　金融業(yè)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與會(huì)計(jì)處理  第五節(jié)　金融業(yè)企業(yè)所得稅征收管理制度第四章　金融業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅納稅會(huì)計(jì)  第一節(jié)　個(gè)人所得稅概述  第二節(jié)　金融業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅的代扣代繳概述  第三節(jié)　金融業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)示例第五章　金融業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅會(huì)計(jì)  第一節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅概述　第二節(jié)　金融業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍和納稅人　第三節(jié)　金融業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)、稅率和稅收優(yōu)惠　第四節(jié)　金融業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與會(huì)計(jì)處理　第五節(jié)　金融業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理制度第六章　金融業(yè)車輛購(gòu)置稅納稅會(huì)計(jì)　第一節(jié)　車輛購(gòu)置稅納稅概述　第二節(jié)　金融業(yè)車輛購(gòu)置稅征稅范圍和納稅人　第三節(jié)　  金融業(yè)車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)、稅率和稅收優(yōu)惠　第四節(jié)　金融業(yè)車輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與會(huì)計(jì)處理　第五節(jié)　金融業(yè)車輛購(gòu)置稅征收管理制度第七章　金融業(yè)耕地占用稅納稅會(huì)計(jì)  第一節(jié)　耕地占用稅概述  第二節(jié)　金融業(yè)耕地占用稅征稅范圍和納稅人  第三節(jié)　金融業(yè)耕地占用稅計(jì)稅依據(jù)、稅率和稅收優(yōu)惠  第四節(jié)　金融業(yè)耕地占用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與會(huì)計(jì)處理  第五節(jié)　金融業(yè)耕地占用稅征收管理制度第八章　金融業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅納稅會(huì)計(jì)  第一節(jié)　城市維護(hù)建設(shè)稅概述  第二節(jié)　金融業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅征稅范圍和納稅人  第三節(jié)　  金融業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)、稅率和稅收優(yōu)惠  第四節(jié)　金融業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與會(huì)計(jì)處理  第五節(jié)　金融業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理制度黔九章　金融業(yè)教育費(fèi)附加納稅會(huì)計(jì)  第一節(jié)　教育費(fèi)附加概述  第二節(jié)　金融業(yè)教育費(fèi)附加征稅范圍和納稅人  第三節(jié)　金融業(yè)教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)、稅率和稅收優(yōu)惠  第四節(jié)　金融業(yè)教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額的計(jì)算與會(huì)計(jì)處理  第五節(jié)　金融業(yè)教育費(fèi)附加征收管理制度第十章　金融業(yè)房產(chǎn)稅納稅會(huì)計(jì)  第一節(jié)　房產(chǎn)稅概i術(shù)　第二節(jié)　金融業(yè)房產(chǎn)稅征稅范圍和納稅人　第三節(jié)　金融業(yè)房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)、稅率和稅收優(yōu)惠　第四節(jié)　金融業(yè)房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與會(huì)計(jì)處理　第五節(jié)　金融業(yè)房產(chǎn)稅征收管理制度第十一章　金融業(yè)車船稅納稅會(huì)計(jì)  第一節(jié)　車船稅概述  第二節(jié)　金融業(yè)車船稅征稅范圍和納稅人  第三節(jié)　金融業(yè)車船稅計(jì)稅依據(jù)、稅率和稅收優(yōu)惠  第四節(jié)　金融業(yè)車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與會(huì)計(jì)處理  第五節(jié)　金融業(yè)車船稅征收管理制度第十二章　金融業(yè)契稅納稅會(huì)計(jì)  第一節(jié)　契稅概述  第二節(jié)　金融業(yè)契稅征稅范圍和納稅人  第三節(jié)　金融業(yè)契稅計(jì)稅依據(jù)、稅率和稅收優(yōu)惠  第四節(jié)　金融業(yè)契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與會(huì)計(jì)處理  第五節(jié)　金融業(yè)契稅征收管理制度第十三章　金融業(yè)印花稅納稅會(huì)計(jì)  第一節(jié)　印花稅概述  第二節(jié)　金融業(yè)印花稅征稅范圍和納稅人  第三節(jié)　金融業(yè)印花稅計(jì)稅依據(jù)、稅率和稅收優(yōu)惠．  第四節(jié)　金融業(yè)印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與會(huì)計(jì)處理  第五節(jié)　金融業(yè)印花稅征收管理制度第十四章　金融業(yè)納稅籌劃技巧與案例分析．  第一節(jié)　金融業(yè)納稅籌劃概述  第二節(jié)　金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅籌劃  第三節(jié)　金融業(yè)個(gè)人所得稅納稅籌劃  第四節(jié)　金融業(yè)印花稅納稅籌劃  第五節(jié)　金融業(yè)增值稅納稅籌劃  第六節(jié)　金融業(yè)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和城市維護(hù)建設(shè)稅納稅籌劃　第七節(jié)　　金融業(yè)企業(yè)所得稅納稅籌劃參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：第一章 金融業(yè)納稅會(huì)計(jì)總論第四節(jié) 金融企業(yè)主要應(yīng)納稅種介紹隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)活動(dòng)的外延不斷擴(kuò)展，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的范圍不斷拓寬，各種應(yīng)稅收入或應(yīng)稅行為的行業(yè)界限逐步淡化，金融企業(yè)也不例外。根據(jù)稅法規(guī)定，金融業(yè)企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)依法納稅的，主要涉及以下稅種：一、營(yíng)業(yè)稅在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為營(yíng)業(yè)稅的納稅人。金融企業(yè)應(yīng)依法繳納營(yíng)業(yè)稅的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)包括：貸款、融資租賃、金融商品轉(zhuǎn)讓、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)以及其他金融業(yè)務(wù)等經(jīng)營(yíng)貨幣資金融通活動(dòng)的業(yè)務(wù)；保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；境內(nèi)外資金融機(jī)構(gòu)從事離岸銀行業(yè)務(wù)等等。這是金融企業(yè)需要繳納的主要稅種。二、企業(yè)所得稅《企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法外，在我國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。這也是金融企業(yè)需要繳納的主要稅種。三、代扣代繳個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。根據(jù)稅法規(guī)定，向個(gè)人支付應(yīng)稅所得的單位或個(gè)人，負(fù)有代扣代繳個(gè)人所得稅稅款的義務(wù)。

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