全面解析企業(yè)內(nèi)部控制

前言

　　通過案例來全面解析企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及配套指引　　早在2006年7月15日，財(cái)政部會(huì)同國資委、證監(jiān)會(huì)等部門聯(lián)合發(fā)起成立企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，合力推進(jìn)我國企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)。2008年6月28日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，同時(shí)公布了系列企業(yè)內(nèi)控配套指引征求意見稿，標(biāo)志著我國內(nèi)控規(guī)范體系建設(shè)取得了。重要的階段性成果。又經(jīng)近兩年的不懈努力，而今，內(nèi)控配套指引終于出臺(tái)，這標(biāo)志著適應(yīng)我國企業(yè)實(shí)際情況、融合國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。內(nèi)控配套指引

內(nèi)容概要

我國企業(yè)實(shí)施基本規(guī)范及其配套指引確實(shí)有許多工作要做，學(xué)習(xí)培訓(xùn)是確保其有效實(shí)施的首要環(huán)節(jié)。為滿足我國企業(yè)培訓(xùn)學(xué)習(xí)、貫徹落實(shí)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引的現(xiàn)實(shí)需要，我們在認(rèn)真研究基本規(guī)范及其配套指引，總結(jié)中天恒為中石油集團(tuán)、國家煙草局等單位高管及其業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)內(nèi)部控制專題，剖析中國建筑、中國神華、中國儲(chǔ)備糧、中國華風(fēng)、大唐國際、賽馬實(shí)業(yè)、特變電工等上百家中國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)等。

作者簡介

李三喜，中天恒管理咨詢公司總經(jīng)理，中天恒達(dá)工程造價(jià)咨詢公司總經(jīng)理，中天恒會(huì)計(jì)師事務(wù)所總經(jīng)理，中天恒圖書公司（獵書網(wǎng)）董事長，經(jīng)濟(jì)觀察研究院研究員觀察家論壇成員，審計(jì)署國家審計(jì)準(zhǔn)則咨詢專家組成員，財(cái)政部企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)咨詢專家。
　　曾在國家審計(jì)署從事政府審計(jì)工作12年，3C框架創(chuàng)建者，北京大學(xué)中國式管理研究室主任，北京交通大學(xué)“MPACC名家講壇”優(yōu)秀專家，南京審計(jì)學(xué)院等高校客座教授，高級審計(jì)師，國際注冊管理咨詢師；發(fā)表論文100多篇，出版專著《3C框架：中國式全面控制》、《全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論與實(shí)務(wù)》及“獨(dú)立審計(jì)叢書”、 “內(nèi)部審計(jì)叢書”等專業(yè)圖書60多本；以理論聯(lián)系實(shí)際見長，擅長內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、公司治理、公司上市、內(nèi)部審計(jì)等方面的教學(xué)和咨詢，曾為中石化集團(tuán)、中國航天集團(tuán)、國家煙草局等單位培訓(xùn)高管及財(cái)務(wù)審計(jì)人員20多萬人次，為中國神華、中國大唐、中國建筑、中國國機(jī)、特變電工、賽馬實(shí)業(yè)、京煤能源等上百家央企和上市公司提供內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、預(yù)算管理、公司治理等方面的咨詢服務(wù)，擁有豐富的公司上市前輔導(dǎo)工作經(jīng)驗(yàn)。
　　徐榮才，中天恒管理咨詢公司，中天恒會(huì)計(jì)師事務(wù)所總咨詢師，中天恒達(dá)工程咨詢公司。
　　先后畢業(yè)于北京師范大學(xué)經(jīng)濟(jì)系和中國人民大學(xué)經(jīng)濟(jì)系，曾長期供職于國家審計(jì)署，國際注冊管理咨詢師，.內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理專家，出版《新編納稅與會(huì)計(jì)處理》、《所得稅會(huì)計(jì)》、《3C框架——中國式全面控制》、《內(nèi)部控制規(guī)范化操作指南》、《效益審計(jì)精要與案例分析》等著作50余本，發(fā)表論文60多篇；曾主持大唐國際、中儲(chǔ)棉、國開投、神華股份、特變電工、賽馬實(shí)業(yè)等近百家企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理、項(xiàng)目后評價(jià)、制度設(shè)計(jì)、課題研究等咨詢服務(wù)工作，為中石油、神華集團(tuán)、中國人壽、中國煙草等60多家大型企業(yè)集團(tuán)和中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)、民政部、農(nóng)業(yè)部等政府部門和協(xié)會(huì)提供內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理、效益審計(jì)、項(xiàng)目后評價(jià)等方面的培訓(xùn)，以豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和清晰的實(shí)務(wù)操作思路見長，深受學(xué)員歡迎。

書籍目錄

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范　指引解析　問題思考　案例分析企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)——組織架構(gòu)　指引解析　問題思考　案例分析企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號(hào)——發(fā)展戰(zhàn)略　指引解析　問題思考　案例分析企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號(hào)——人力資源　指引解析　問題思考　案例分析企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號(hào)——社會(huì)責(zé)任　指引解析　問題思考　案例分析企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號(hào)——企業(yè)文化　指引解析　問題思考　案例分析企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)——資金活動(dòng)　指引解析　問題思考　案例分析企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)——采購業(yè)務(wù)　指引解析　問題思考　案例分析企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理　指引解析　問題思考　案例分析企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)——銷售業(yè)務(wù)　指引解析　問題思考　案例分析企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第10號(hào)——研究與開發(fā)　指引解析　問題思考　案例分析企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)——工程項(xiàng)目　指引解析　問題思考　案例分析企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號(hào)——擔(dān)保業(yè)務(wù)　指引解析　問題思考　案例分析企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號(hào)——業(yè)務(wù)外包　指引解析　問題思考　案例分析企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告　指引解析　問題思考　案例分析企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號(hào)——全面預(yù)算　指引解析　問題思考　案例分析企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)——合同管理　指引解析　問題思考　案例分析企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號(hào)——內(nèi)部信息傳遞　指引解析　問題思考　案例分析企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號(hào)——信息系統(tǒng)　指引解析　問題思考　案例分析企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引　指引解析　問題思考　案例分析企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引　指引解析　問題思考　案例分析附件：三喜內(nèi)部控制采訪稿　內(nèi)控融合：落地生根潤物無聲　內(nèi)控配套指引出臺(tái)落筆更需“落地”

章節(jié)摘錄

　　二是內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)隨著情況的變化及時(shí)調(diào)整。中天恒3C框架認(rèn)為不變是相對的，變化才是絕對的。內(nèi)部控制就是一個(gè)不斷變化的動(dòng)態(tài)過程，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)隨著國家法律法規(guī)、政策、制度等外部環(huán)境的改變，以及企業(yè)業(yè)務(wù)職能的調(diào)整、管理要求的提高、企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營方針等內(nèi)部環(huán)境的變化，不斷地、及時(shí)地進(jìn)行修訂和完善。　?。?）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。這明確了：一是內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益。企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制是有成本的，甚至是制約企業(yè)的快速發(fā)展的，應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)

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