企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范與配套指引及案例

內(nèi)容概要

　　本書力求體系完整。本書收錄了企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的基本規(guī)范、應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引、審計(jì)指引的文本，和財(cái)政部會(huì)計(jì)司解讀企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的原文，以滿足廣大讀者學(xué)習(xí)和理解企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的需求。對(duì)內(nèi)部控制體系中尚未發(fā)布的銀行、證券和保險(xiǎn)等3項(xiàng)應(yīng)用指引，我們將在財(cái)政部制定頒布后及時(shí)補(bǔ)充更新?！　”緯ㄟ^(guò)實(shí)例來(lái)幫助讀者理解企業(yè)內(nèi)部控制配套指引。實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引是大勢(shì)所趨，但建立企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)系統(tǒng)工程，涉及方方面面，真正實(shí)施時(shí)肯定會(huì)遇到許多的困難。對(duì)大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，在企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范與配套指引的框架內(nèi)，借鑒成功的企業(yè)內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)，可以少走彎路。正是基于這樣的考慮，我們針對(duì)每一項(xiàng)應(yīng)用指引分別編寫了具體案例。這些案例從國(guó)內(nèi)外大中型企業(yè)現(xiàn)行內(nèi)部控制制度中精選提煉，由一線專家教授按照配套指引的要求修改而成，具有較強(qiáng)的指導(dǎo)作用和參考價(jià)值。

書籍目錄

第一篇 企業(yè)內(nèi)部控制總論　企業(yè)內(nèi)部控制綜述　企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范第二篇 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引及案例　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)——組織架構(gòu)　　案例：凱瑞公司組織機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置　　案例：凱瑞公司崗位責(zé)任制度　　案例：凱瑞公司授權(quán)管理　　附錄：財(cái)政部會(huì)計(jì)司解讀企業(yè)內(nèi)控指引之組織架構(gòu)　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號(hào)——發(fā)展戰(zhàn)略　　案例：凱瑞公司發(fā)展愿景、價(jià)值和目標(biāo)管理　　附錄：財(cái)政部會(huì)計(jì)司解讀企業(yè)內(nèi)控指引之發(fā)展戰(zhàn)略　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號(hào)——人力資源　　案例：凱瑞公司人員招聘程序　　案例：凱瑞公司員工培訓(xùn)管理　　案例：凱瑞公司獎(jiǎng)懲管理程序　　案例：凱瑞公司員工辭退制度　　案例：凱瑞公司員工績(jī)效評(píng)估　　案例：凱瑞公司保密協(xié)議　　附錄：加強(qiáng)人力資源建設(shè)夯實(shí)企業(yè)發(fā)展基石——財(cái)政部會(huì)計(jì)司解讀《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號(hào)——人力資源》　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號(hào)——社會(huì)責(zé)任　　案例：凱瑞公司危機(jī)處理程序　　案例：凱瑞公司環(huán)境保護(hù)制度　　案例：凱瑞公司勞動(dòng)合同管理制度　　附錄：履行社會(huì)責(zé)任是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)和使命——財(cái)政部會(huì)計(jì)司解讀《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號(hào)——社會(huì)責(zé)任》　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號(hào)——企業(yè)文化　　案例：新瑞公司企業(yè)文化發(fā)展規(guī)劃　　附錄：加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)提升企業(yè)軟實(shí)力——財(cái)政部會(huì)計(jì)司解讀《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號(hào)——企業(yè)文化》　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)——資金活動(dòng)　　案例：凱瑞公司貸款和信用證管理制度　　案例：凱瑞公司投資管理制度　　案例：凱瑞公司現(xiàn)金和支票管理制度　　案例：凱瑞公司銀行賬戶管理制度　　附錄：強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)管控不斷提升企業(yè)效益——財(cái)政部會(huì)計(jì)司解讀《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)——資金活動(dòng)》　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)——采購(gòu)業(yè)務(wù)　　案例：凱瑞公司采購(gòu)政策　　案例：凱瑞公司編制采購(gòu)計(jì)劃程序　　案例：凱瑞公司詢價(jià)及確定貨源程序　　案例：凱瑞公司供應(yīng)商評(píng)審、選擇和開發(fā)程序　　案例：凱瑞公司收貨程序　　案例：凱瑞公司客戶退貨程序　　附錄：強(qiáng)化采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管控提高企業(yè)采購(gòu)效能——財(cái)政部會(huì)計(jì)司解讀《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)——采購(gòu)業(yè)務(wù)》　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理　　案例：凱瑞公司存貨管理制度　　案例：凱瑞公司發(fā)貨申請(qǐng)及批準(zhǔn)程序　　案例：凱瑞公司固定資產(chǎn)管理制度　　案例：凱瑞公司固定資產(chǎn)編號(hào)辦法　　附錄：保障企業(yè)資產(chǎn)安全全面提升資產(chǎn)效能——財(cái)政部會(huì)計(jì)司解讀《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理》　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)——銷售業(yè)務(wù)　　案例：銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制點(diǎn)　　附錄：規(guī)范銷售行為擴(kuò)大市場(chǎng)占有財(cái)——財(cái)政部會(huì)計(jì)司解讀《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)——銷售業(yè)務(wù)》　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第10號(hào)——研究與開發(fā)　　案例：凱瑞公司研發(fā)項(xiàng)目管理　　案例：職務(wù)發(fā)明和專利技術(shù)歸屬協(xié)議　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)——工程項(xiàng)目　　案例：凱瑞公司工程項(xiàng)目一般程序和要求　　案例：凱瑞公司基建招標(biāo)制度　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號(hào)——擔(dān)保業(yè)務(wù)　　案例：凱瑞公司擔(dān)保制度　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號(hào)——業(yè)務(wù)外包　　案例：凱瑞公司業(yè)務(wù)外包管理制度　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告　　案例：凱瑞公司會(huì)計(jì)報(bào)告制度　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號(hào)——全面預(yù)算　　案例：凱瑞公司財(cái)務(wù)預(yù)算制度　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)——合同管理　　案例：凱瑞公司合同管理制度　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號(hào)——內(nèi)部信息傳遞　　案例：凱瑞公司內(nèi)部信息傳遞制度　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號(hào)——信息系統(tǒng)　　案例：凱瑞公司信息系統(tǒng)管理第三篇 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引及案例　企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引　　案例：××股份有限公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)暫行辦法第四篇 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引及案例　企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引　　案例：對(duì)×××有限公司內(nèi)部控制的審計(jì)

章節(jié)摘錄

　　第一篇 企業(yè)內(nèi)部控制總論　　企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范　　第一章　總則　　第一條　為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范?！　〉诙l　本規(guī)范適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)?！　⌒∑髽I(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實(shí)施內(nèi)部控制?！　〈笾行推髽I(yè)和小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！　〉谌龡l　本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程?！　?nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略?！　〉谒臈l　企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：　　（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。　?。ǘ┲匾栽瓌t。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?！　。ㄈ┲坪庑栽瓌t。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率?！　。ㄋ模┻m應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。　　（五）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。　　……

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