企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范與配套指引及案例

內(nèi)容概要

　　本書力求體系完整。本書收錄了企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的基本規(guī)范、應(yīng)用指引、評價指引、審計指引的文本，和財政部會計司解讀企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的原文，以滿足廣大讀者學(xué)習(xí)和理解企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的需求。對內(nèi)部控制體系中尚未發(fā)布的銀行、證券和保險等3項應(yīng)用指引，我們將在財政部制定頒布后及時補充更新。　　本書通過實例來幫助讀者理解企業(yè)內(nèi)部控制配套指引。實施企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引是大勢所趨，但建立企業(yè)內(nèi)部控制是一個系統(tǒng)工程，涉及方方面面，真正實施時肯定會遇到許多的困難。對大多數(shù)企業(yè)來說，在企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范與配套指引的框架內(nèi)，借鑒成功的企業(yè)內(nèi)部控制經(jīng)驗，可以少走彎路。正是基于這樣的考慮，我們針對每一項應(yīng)用指引分別編寫了具體案例。這些案例從國內(nèi)外大中型企業(yè)現(xiàn)行內(nèi)部控制制度中精選提煉，由一線專家教授按照配套指引的要求修改而成，具有較強的指導(dǎo)作用和參考價值。

書籍目錄

第一篇 企業(yè)內(nèi)部控制總論　企業(yè)內(nèi)部控制綜述　企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范第二篇 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引及案例　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)　　案例：凱瑞公司組織機構(gòu)、崗位設(shè)置　　案例：凱瑞公司崗位責(zé)任制度　　案例：凱瑞公司授權(quán)管理　　附錄：財政部會計司解讀企業(yè)內(nèi)控指引之組織架構(gòu)　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號——發(fā)展戰(zhàn)略　　案例：凱瑞公司發(fā)展愿景、價值和目標(biāo)管理　　附錄：財政部會計司解讀企業(yè)內(nèi)控指引之發(fā)展戰(zhàn)略　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號——人力資源　　案例：凱瑞公司人員招聘程序　　案例：凱瑞公司員工培訓(xùn)管理　　案例：凱瑞公司獎懲管理程序　　案例：凱瑞公司員工辭退制度　　案例：凱瑞公司員工績效評估　　案例：凱瑞公司保密協(xié)議　　附錄：加強人力資源建設(shè)夯實企業(yè)發(fā)展基石——財政部會計司解讀《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號——人力資源》　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號——社會責(zé)任　　案例：凱瑞公司危機處理程序　　案例：凱瑞公司環(huán)境保護(hù)制度　　案例：凱瑞公司勞動合同管理制度　　附錄：履行社會責(zé)任是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)和使命——財政部會計司解讀《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號——社會責(zé)任》　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號——企業(yè)文化　　案例：新瑞公司企業(yè)文化發(fā)展規(guī)劃　　附錄：加強企業(yè)文化建設(shè)提升企業(yè)軟實力——財政部會計司解讀《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號——企業(yè)文化》　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號——資金活動　　案例：凱瑞公司貸款和信用證管理制度　　案例：凱瑞公司投資管理制度　　案例：凱瑞公司現(xiàn)金和支票管理制度　　案例：凱瑞公司銀行賬戶管理制度　　附錄：強化資金風(fēng)險管控不斷提升企業(yè)效益——財政部會計司解讀《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號——資金活動》　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號——采購業(yè)務(wù)　　案例：凱瑞公司采購政策　　案例：凱瑞公司編制采購計劃程序　　案例：凱瑞公司詢價及確定貨源程序　　案例：凱瑞公司供應(yīng)商評審、選擇和開發(fā)程序　　案例：凱瑞公司收貨程序　　案例：凱瑞公司客戶退貨程序　　附錄：強化采購風(fēng)險管控提高企業(yè)采購效能——財政部會計司解讀《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號——采購業(yè)務(wù)》　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號——資產(chǎn)管理　　案例：凱瑞公司存貨管理制度　　案例：凱瑞公司發(fā)貨申請及批準(zhǔn)程序　　案例：凱瑞公司固定資產(chǎn)管理制度　　案例：凱瑞公司固定資產(chǎn)編號辦法　　附錄：保障企業(yè)資產(chǎn)安全全面提升資產(chǎn)效能——財政部會計司解讀《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號——資產(chǎn)管理》　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號——銷售業(yè)務(wù)　　案例：銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制點　　附錄：規(guī)范銷售行為擴(kuò)大市場占有財——財政部會計司解讀《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號——銷售業(yè)務(wù)》　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第10號——研究與開發(fā)　　案例：凱瑞公司研發(fā)項目管理　　案例：職務(wù)發(fā)明和專利技術(shù)歸屬協(xié)議　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號——工程項目　　案例：凱瑞公司工程項目一般程序和要求　　案例：凱瑞公司基建招標(biāo)制度　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號——擔(dān)保業(yè)務(wù)　　案例：凱瑞公司擔(dān)保制度　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號——業(yè)務(wù)外包　　案例：凱瑞公司業(yè)務(wù)外包管理制度　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號——財務(wù)報告　　案例：凱瑞公司會計報告制度　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號——全面預(yù)算　　案例：凱瑞公司財務(wù)預(yù)算制度　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號——合同管理　　案例：凱瑞公司合同管理制度　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號——內(nèi)部信息傳遞　　案例：凱瑞公司內(nèi)部信息傳遞制度　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號——信息系統(tǒng)　　案例：凱瑞公司信息系統(tǒng)管理第三篇 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引及案例　企業(yè)內(nèi)部控制評價指引　　案例：××股份有限公司與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制評價暫行辦法第四篇 企業(yè)內(nèi)部控制審計指引及案例　企業(yè)內(nèi)部控制審計指引　　案例：對×××有限公司內(nèi)部控制的審計

章節(jié)摘錄

　　第一篇 企業(yè)內(nèi)部控制總論　　企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范　　第一章　總則　　第一條　為了加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序和社會公眾利益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范?！　〉诙l　本規(guī)范適用于中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)。　　小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實施內(nèi)部控制?！　〈笾行推髽I(yè)和小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！　〉谌龡l　本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程?！　?nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略?！　〉谒臈l　企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：　?。ㄒ唬┤嫘栽瓌t。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。　?。ǘ┲匾栽瓌t。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域?！　。ㄈ┲坪庑栽瓌t。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。　?。ㄋ模┻m應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整?！　。ㄎ澹┏杀拘б嬖瓌t。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制?！　　?/pre>








圖書封面



圖書標(biāo)簽Tags
無




評論、評分、閱讀與下載



還沒讀過(72)
勉強可看(523)
一般般(892)
內(nèi)容豐富(3700)
強力推薦(303)


 


    企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范與配套指引及案例 PDF格式下載