新稅收政策與會計操作實務（上、下）

前言

近年來，我國對財稅制度進行了重大改革，特別是2007年3月16日十屆全國人大五次會議通過的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，實現(xiàn)了內(nèi)外資企業(yè)所得稅法的完全統(tǒng)一，標志著我國．社會主義市場經(jīng)濟的稅收制度更加規(guī)范和完善。為滿足廣大稅務工作者、稅務中介機構和企業(yè)財會人員學習和掌握國家的最新財稅政策和制度變化的需要，我們組織稅收、財會專家對1994年新稅制實施以來現(xiàn)行有效的稅收政策和財會實務相關的政策法規(guī)進行了潛心梳理，去粗取精、去偽存真，按稅種分門別類進行講解，匯集成書。本書編寫過程中力求全面、系統(tǒng)、規(guī)范、適用。編寫人員大都從事過多年稅收、財會工作，憑著對財稅工作的摯愛，對財稅事業(yè)的追求和對政策法規(guī)的理解，收集了大量關于稅收、會計操作實務方面的問題。本書是一部集政策性、實務性、操作性于一體的工具書。其主要特點是：容量宏大、內(nèi)容豐富。本書全面系統(tǒng)地對現(xiàn)行16個稅種涉及的政策及會計實務問題進行了分析整理。全書分上下兩冊，涉及增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、土地增值稅、耕地占用稅、車輛購置稅、印花稅、契稅、城市維護建設稅、煙葉稅。

內(nèi)容概要

　　為滿足廣大稅務工作者、稅務中介機構和企業(yè)財會人員學習和掌握國家的最新財稅政策和制度變化的需要，本書編者們組織稅收、財會專家對1994年新稅制實施以來現(xiàn)行有效的稅收政策和財會實務相關的政策法規(guī)進行了潛心梳理，按稅種分門別類進行講解，匯集成書。 本書全面地對現(xiàn)行16個稅種涉及的政策及會計實務問題進行了分析整理。全書分上下兩冊，每一個稅種中，凡有稅收政策法規(guī)依據(jù)的，均以文件頒布級別文號予以注明，以便檢索、查閱；同時對一些稅收疑難問題，以例題的形式予以解答。并將稅收法規(guī)政策的運用與典型案例有機結合，既詳細解答

書籍目錄

第一部分 流轉稅第一章 增值稅第一節(jié) 納稅義務人和扣繳義務人第二節(jié) 納稅人的認定第三節(jié) 征稅范圍第四節(jié) 稅率和征收率第五節(jié) 銷項稅額第六節(jié) 進項稅額第七節(jié) 應納稅額計算第八節(jié) 納稅地點第九節(jié) 納稅義務發(fā)生時間及納稅時限第十節(jié) 增值稅管理與發(fā)票第十一節(jié) 出口退稅第十二節(jié) 稅收優(yōu)惠政策第十三節(jié) 會計處理附件一：中華人民共和國增值稅暫行條例附件二：中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則第二章 消費稅第一節(jié) 納稅人、代收代繳義務人第二節(jié) 征稅范圍第三節(jié) 計稅依據(jù)第四節(jié) 稅目、稅率第五節(jié) 納稅環(huán)節(jié)第六節(jié) 納稅義務發(fā)生時間第七節(jié) 納稅地點第八節(jié) 稅收優(yōu)惠第九節(jié) 會計處理附件一：中華人民共和國消費稅暫行條例附件二：中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則第三章 營業(yè)稅第一節(jié) 納稅義務人和扣繳義務人第二節(jié) 征稅范圍第三節(jié) 稅目、稅率第四節(jié) 納稅地點第五節(jié) 營業(yè)額第六節(jié) 外商投資企業(yè)政策第七節(jié) 稅額計算第八節(jié) 納稅義務發(fā)生時間第九節(jié) 減免稅和起征點第十節(jié) 會計處理附件一：中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例附件二：中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則第二部分 資源、財產(chǎn)稅第四章 資源稅第一節(jié) 納稅人、扣繳義務人第二節(jié) 征稅范圍第三節(jié) 計稅依據(jù)第四節(jié) 稅額第五節(jié) 應納稅額計算第六節(jié) 納稅地點和期限第七節(jié) 征稅、減稅、免稅規(guī)定第八節(jié) 會計處理附件一：中華人民共和國資源稅暫行條例附件二：中華人民共和國資源稅暫行條例實施細則第五章 城鎮(zhèn)土地使用稅第一節(jié) 納稅人第二節(jié) 征稅范圍第三節(jié) 計稅依據(jù)第四節(jié) 定額稅率和土地等級第五節(jié) 納稅期限與納稅地點第六節(jié) 應納稅額計算第六節(jié) 征稅、免稅規(guī)定第七節(jié) 會計處理附件：中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例第六章 房產(chǎn)稅第一節(jié) 納稅義務人第二節(jié) 征稅范圍第三節(jié) 計稅依據(jù)第四節(jié) 房產(chǎn)稅的稅率第五節(jié) 應納稅額的計算第六節(jié) 納稅期限第七節(jié) 納稅地點第八節(jié) 免稅規(guī)定第九節(jié) 會計處理附件一：中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例附件二：國家稅務總局關于印發(fā)《全國稅務機關文件材料歸檔范圍和文書檔案保管期限規(guī)定》的通知第三部分 所得稅第七章 企業(yè)所得稅第一節(jié) 納稅人第二節(jié) 應納稅所得額第三節(jié) 稅前扣除第四節(jié) 應納稅所得額計算第五節(jié) 企業(yè)清算所得第六節(jié) 資產(chǎn)稅務處理第七節(jié) 稅率第八節(jié) 稅收優(yōu)惠第九節(jié) 應納稅額計算第十節(jié) 源泉扣繳第十一節(jié) 特別納稅調(diào)整第十二節(jié) 納稅地點第十三節(jié) 會計處理附件一：中華人民共和國企業(yè)所得稅法附件二：中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第八章 個人所得稅第一節(jié) 納稅義務人和扣繳義務人第二節(jié) 稅率第三節(jié) 工資薪金所得¨第四節(jié) 勞務報酬所得第五節(jié) 承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得第六節(jié) 稿酬所得第七節(jié) 特許權使用費所得第八節(jié) 利息、股息、紅利所得第九節(jié) 個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得第十節(jié) 財產(chǎn)租賃所得第十一節(jié) 財產(chǎn)轉讓所得第十二節(jié) 偶然所得第十三節(jié) 其他所得第十四節(jié) 免稅、減稅與抵免附件一：中華人民共和國個人所得稅法附件二：中華人民共和國個人所得稅法實施條例第四部分 目的、行為稅第九章 城市維護建設稅第一節(jié) 納稅人、扣繳義務人第二節(jié) 征稅范圍第三節(jié) 計稅依據(jù)第四節(jié) 稅率第五節(jié) 應納稅額的計算第六節(jié) 納稅地點第七節(jié) 征稅、免稅規(guī)定附件：中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例第十章 耕地占用稅第一節(jié) 納稅人第二節(jié) 納稅義務發(fā)生時間第三節(jié) 應納稅額第四節(jié) 減、免稅規(guī)定附件一：中華人民共和國耕地占用稅暫行條例附件二：中華人民共和國耕地占用稅暫行條例實施細則第十一章 土地增值稅第一節(jié) 納稅人第二節(jié) 征稅范圍第三節(jié) 計稅依據(jù)第四節(jié) 稅率第五節(jié) 應納稅額計算第六節(jié) 納稅程序第七節(jié) 繳納期限和納稅地點第八節(jié) 征稅、免稅規(guī)定第九節(jié) 會計處理附件一：中華人民共和國土地增值稅暫行條例附件二：中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則第十二章 車船稅第一節(jié) 納稅人第二節(jié) 征稅范圍第三節(jié) 適用稅額第四節(jié) 繳納期限第五節(jié) 納稅地點第六節(jié) 稅額計算第七節(jié) 征稅、減稅、免稅規(guī)定第八節(jié) 會計處理附件一：中華人民共和國車船稅暫行條例附件二：中華人民共和國車船稅暫行條例實施細則第十三章 印花稅第一節(jié) 印花稅的概念第二節(jié) 納稅義務人第三節(jié) 征稅范圍第四節(jié) 計稅依據(jù)l第五節(jié) 稅目和稅率第六節(jié) 應納稅額計算第七節(jié) 印花稅的繳納方式第八節(jié) 印花稅納稅地點I第九節(jié) 征稅、免稅具體規(guī)定第十節(jié) 會計處理附件一：中華人民共和國印花稅暫行條例附件二：中華人民共和國印花稅暫行條例實施細則第十四章 契稅第一節(jié) 納稅人第二節(jié) 征收范圍第三節(jié) 計稅依據(jù)第四節(jié) 稅率第五節(jié) 應納稅額的計算第六節(jié) 納稅期限第七節(jié) 征、免稅規(guī)定第八節(jié) 會計處理附件一：中華人民共和國契稅暫行條例附件二：中華人民共和國契稅暫行條例實施細則第十五章 車輛購置稅第一節(jié) 納稅人第二節(jié) 征稅范圍第三節(jié) 適用稅率、納稅環(huán)節(jié)第四節(jié) 計稅依據(jù)第五節(jié) 申報、繳納期限與地點第六節(jié) 征、免稅規(guī)定附件一：中華人民共和國車輛購置稅暫行條例附件二：中華人民共和國車輛購置稅征收管理辦法第十六章 煙葉稅第一節(jié) 納稅人第二節(jié) 征稅范圍第三節(jié) 稅率第四節(jié) 應納稅額第五節(jié) 納稅義務發(fā)生時間附件：中華人民共和國煙葉稅暫行條例參考文獻

章節(jié)摘錄

對上述轉制科研院所享受的稅收優(yōu)惠期限，不論是從轉制之日起計算，還是從轉制注冊之日起計算，均據(jù)實計算到期滿為止。(2)轉制科研機構要將上述免稅收入主要用于研發(fā)條件建設和解決歷史問題。(3)地方轉制科研機構可參照執(zhí)行上述優(yōu)惠政策。參照執(zhí)行的轉制科研機構名單，由省級人民政府確定和公布。(4)本通知自發(fā)布之日起執(zhí)行，凡以前規(guī)定與本通知規(guī)定不一致的，按本通知執(zhí)行。55房產(chǎn)稅部分行政審批項目取消后加強后續(xù)管理工作政策是如何規(guī)定？國家稅務總局國稅函[2004]839號指出，為貫徹執(zhí)行《國務院關于第三批取消和調(diào)整行政審批項目的決定》(國發(fā)[2004]16號)，做好房產(chǎn)稅有關行政審批項目取消后的管理工作，現(xiàn)就有關問題通知如下：(1)對《財政部稅務總局關于房產(chǎn)稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》(財稅地字[1986]8號)第二十四條關于“房屋大修停用在半年以上的，經(jīng)納稅人申請，稅務機關審核，在大修期間可免征房產(chǎn)稅”的規(guī)定作適當修改，取消經(jīng)稅務機關審核的內(nèi)容。納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅，免征稅額由納稅人在申報繳納房產(chǎn)稅時自行計算扣除，并在申報表附表或備注欄中作相應說明。(2)納稅人房屋大修停用半年以上需要免征房產(chǎn)稅的，應在房屋大修前向主管稅務機關報送相關的證明材料，包括大修房屋的名稱、坐落地點、產(chǎn)權證編號、房產(chǎn)原值、用途、房屋大修的原因、大修合同及大修的起止時間等信息和資料，以備稅務機關查驗。具體報送材料由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市地方稅務局確定。(3)稅務機關要加強房產(chǎn)稅的稅源管理，摸清納稅人房屋的使用狀況，并設立房產(chǎn)稅稅源管理臺賬。有條件的地方要充分利用信息化手段，建立房產(chǎn)稅信息管理系統(tǒng)，及時掌握房產(chǎn)稅的申報、納稅、免稅情況，加強稅源管理。(4)稅務機關應對報告大修的房屋加強跟蹤管理和檢查，如發(fā)現(xiàn)虛假情況，按《稅收征收管理法》的有關規(guī)定處理。(5)各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市地方稅務局應根據(jù)本通知的精神制定具體的管理辦法，并告知房產(chǎn)稅的納稅人。(6)本通知自2004年7月1日起執(zhí)行。56天然林保護工程實企業(yè)和單位房產(chǎn)稅政策是如何規(guī)定的？財政部、國家稅務總局財稅[2004]37號文件指出，國家實施天然林資源保護工程后，對部分地區(qū)的重點國有林區(qū)實行了木材禁伐、限伐政策。

編輯推薦

《新稅收政策與會計操作實務(上下)》依據(jù)最新稅收政策編寫；內(nèi)容涵蓋16個主要稅種；企業(yè)財會人員必備工具。

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