企業(yè)納稅實務與會計處理

前言

隨著我國經濟的快速發(fā)展，有關會計和稅務領域的法律、法規(guī)日益健全。從1992年頒布的《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》到2006年推出的最新《企業(yè)會計準則》，史無前例的會計準則體系的改革對會計實務產生了深遠影響，并逐步與國際慣例接軌。與此同時，我國稅制也在進行全面變革，國家陸續(xù)頒布實施了一系列具體稅種的處理辦法與措施，初步建立起了符合國際慣例的稅務制度。會計制度和稅法的重大變革，為我國整個經濟的發(fā)展奠定了重要基礎。

內容概要

為了適應近年來會計準則、稅法的不斷變化，幫助廣大會計和相關人員學習和掌握新制度下會計和稅務知識、方法和技能，本書全面系統(tǒng)地介紹了新準則體系對稅務會計處理的影響，并按新會計業(yè)務和新會計科目體系進行會計處理，反映了最新稅收法規(guī)的變化。全書共分八章，每章包括基本內容、優(yōu)惠政策、應納稅額計算、賬務處理和納稅管理等部分，涵蓋了營業(yè)稅、消費稅、增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產稅與城市房產稅、關稅及其他稅種共15個。     本書可用作大專院校相關專業(yè)的本科生、研究生教學的教材及參考用書，還可供企業(yè)財務管理從業(yè)人員工作使用。

作者簡介

宋云，1965年生，祖籍遼寧沈陽，中國人民大學經濟學碩士畢業(yè)?，F(xiàn)任中國人民大學商學院講師。主要講授課程：會計學、計算機會計學、計算機財務管理等課程。 
　　自1998年任教以來，參與了中國人民大學會計系列教材《會計信息系統(tǒng)》的若干版本的編寫工作（該套教材系普通高等教育“十五”國家級規(guī)劃教材教育部推薦教材）。所撰論文《論網(wǎng)絡財務軟件》獲建設部中國建設會計學會征文二等獎。參與了《現(xiàn)行財會法規(guī)實用大全》《內部控制體系設計與審計實務》《企業(yè)會計制度實施手冊》《會計違法違紀與法律責任認定實務全書》《最新上市公司財務與會計實務全書》等書籍的編寫工作。 
　　在教學的同時，先后在中國華潤總公司、北京住宅建設集團總公司、天津建工集團總公司、中國航空技術進出口總公司等十余家大中型企業(yè)進行管理信息化典型案例研究工作，對這些企業(yè)如何進行企業(yè)會計信息化建設進行指導。

書籍目錄

第一章  營業(yè)稅納稅實務與會計處理  第一節(jié)  營業(yè)稅制度的基本內容    一、營業(yè)稅的納稅義務人    二、營業(yè)稅的扣繳義務人    三、營業(yè)稅的征收范圍    四、營業(yè)稅征收范圍的一些特殊規(guī)定    五、營業(yè)稅的稅目、稅率  第二節(jié)  營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策    一、營業(yè)稅的起征點    二、營業(yè)稅的減免稅  第三節(jié)  營業(yè)稅的計稅依據(jù)及應納稅額的計算    一、提供應稅勞務的計稅依據(jù)及應納稅額的計算    二、銷售不動產、轉讓無形資產的計稅依據(jù)及應納稅額的計算  第四節(jié)  營業(yè)稅的賬務處理    一、提供應稅勞務的賬務處理    二、轉讓無形資產的賬務處理    三、銷售不動產的賬務處理  第五節(jié)  營業(yè)稅的納稅管理    一、營業(yè)稅納稅義務發(fā)生的時間    二、營業(yè)稅的納稅地點    三、營業(yè)稅的納稅期限第二章  消費稅納稅實務與會計處理  第一節(jié)  消費稅制度的基本內容    一、消費稅的納稅義務人    二、消費稅的征稅范圍    三、消費稅的稅目、稅率及征收范圍  第二節(jié)  消費稅的稅收優(yōu)惠政策  第三節(jié)  消費稅應納稅額的計算    一、應納稅額的計算方法    二、外購應稅消費品已納稅款的扣除    三、委托加工應稅消費品應納稅額的計算    四、自產自用應稅消費品應納稅額的計算    五、進口應稅消費品應納稅額的計算    六、納稅人兼營不同稅率應稅消費品的處理    七、出口應稅消費品退（免）稅  第四節(jié)  消費稅的賬務處理    一、會計科目設置    二、消費稅賬務處理的一般規(guī)定及舉例  第五節(jié)  消費稅的納稅管理    一、消費稅的納稅環(huán)節(jié)    二、消費稅的納稅義務時間    三、消費稅的納稅期限    四、消費稅的納（退）稅地點第三章　增值稅納稅實務與會計處理 　第一節(jié)　增值稅制度的基本內容 　　一、增值稅的納稅義務人及征稅范圍 　　二、增值稅的稅率與征收率 　第二節(jié)　增值稅的稅收優(yōu)惠政策 　　一、增值稅的減免稅 　　二、增值稅的先征后返 　　三、增值稅的起征點 　第三節(jié)　增值稅的計稅依據(jù) 　　一、一般納稅人銷售額的確定 　　二、小規(guī)模納稅人銷售額的確定 　第四節(jié)　增值稅應納稅額的計算 　　一、計算方法 　　二、一般納稅人應納稅額的計算 　　三、小規(guī)模納稅入應納稅額的計算 　　四、進口貨物應納稅額的計算 　　五、部分增值稅抵扣的計算 　第五節(jié)　增值稅的賬務處理 　　一、一般納稅人的增值稅賬務處理 　　二、小規(guī)模納稅企業(yè)的增值稅賬務處理 　第六節(jié)　增值稅的納稅管理 　　一、納稅義務發(fā)生的時間 　　二、申報期限 　　三、納稅地點 　　四、罰則 第四章  企業(yè)所得稅納稅實務與會計處理第五章  個人所得稅納稅實務與會計處理第六章  房產稅與城市房地產稅納稅實務與會計處理第七章  關稅納稅實務與會計處理第八章  其他稅種納稅實務與會計處理

章節(jié)摘錄

三、納稅方法企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，頂繳稅款。企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務報告和其他有關資料。企業(yè)所得稅分月或者分季預繳，由稅務機關具體核定。企業(yè)按規(guī)定分月或者分季預繳企業(yè)所得稅時，應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳；按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額，按照月度或者季度以及經稅務機關認可的其他方法預繳。預繳方法一經確定，該納稅年度內不得隨意變更。除國務院另有規(guī)定外，企業(yè)之問不得合并繳納企業(yè)所得稅。四、納稅申報時間納稅人應當在月份或季度終了后15日內，向稅務機關報送預繳所得稅申報表：年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表。企業(yè)在納稅年度內無論盈利或者虧損，都應當依照企業(yè)所得稅法規(guī)定的期限，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關資料。

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《企業(yè)納稅實務與會計處理》由中國市場出版社出版。

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