企業(yè)納稅實務(wù)與會計處理

前言

隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，有關(guān)會計和稅務(wù)領(lǐng)域的法律、法規(guī)日益健全。從1992年頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》到2006年推出的最新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，史無前例的會計準(zhǔn)則體系的改革對會計實務(wù)產(chǎn)生了深遠影響，并逐步與國際慣例接軌。與此同時，我國稅制也在進行全面變革，國家陸續(xù)頒布實施了一系列具體稅種的處理辦法與措施，初步建立起了符合國際慣例的稅務(wù)制度。會計制度和稅法的重大變革，為我國整個經(jīng)濟的發(fā)展奠定了重要基礎(chǔ)。

內(nèi)容概要

為了適應(yīng)近年來會計準(zhǔn)則、稅法的不斷變化，幫助廣大會計和相關(guān)人員學(xué)習(xí)和掌握新制度下會計和稅務(wù)知識、方法和技能，本書全面系統(tǒng)地介紹了新準(zhǔn)則體系對稅務(wù)會計處理的影響，并按新會計業(yè)務(wù)和新會計科目體系進行會計處理，反映了最新稅收法規(guī)的變化。全書共分八章，每章包括基本內(nèi)容、優(yōu)惠政策、應(yīng)納稅額計算、賬務(wù)處理和納稅管理等部分，涵蓋了營業(yè)稅、消費稅、增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅與城市房產(chǎn)稅、關(guān)稅及其他稅種共15個。     本書可用作大專院校相關(guān)專業(yè)的本科生、研究生教學(xué)的教材及參考用書，還可供企業(yè)財務(wù)管理從業(yè)人員工作使用。

作者簡介

宋云，1965年生，祖籍遼寧沈陽，中國人民大學(xué)經(jīng)濟學(xué)碩士畢業(yè)?，F(xiàn)任中國人民大學(xué)商學(xué)院講師。主要講授課程：會計學(xué)、計算機會計學(xué)、計算機財務(wù)管理等課程。 
　　自1998年任教以來，參與了中國人民大學(xué)會計系列教材《會計信息系統(tǒng)》的若干版本的編寫工作（該套教材系普通高等教育“十五”國家級規(guī)劃教材教育部推薦教材）。所撰論文《論網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件》獲建設(shè)部中國建設(shè)會計學(xué)會征文二等獎。參與了《現(xiàn)行財會法規(guī)實用大全》《內(nèi)部控制體系設(shè)計與審計實務(wù)》《企業(yè)會計制度實施手冊》《會計違法違紀(jì)與法律責(zé)任認定實務(wù)全書》《最新上市公司財務(wù)與會計實務(wù)全書》等書籍的編寫工作。 
　　在教學(xué)的同時，先后在中國華潤總公司、北京住宅建設(shè)集團總公司、天津建工集團總公司、中國航空技術(shù)進出口總公司等十余家大中型企業(yè)進行管理信息化典型案例研究工作，對這些企業(yè)如何進行企業(yè)會計信息化建設(shè)進行指導(dǎo)。

書籍目錄

第一章  營業(yè)稅納稅實務(wù)與會計處理  第一節(jié)  營業(yè)稅制度的基本內(nèi)容    一、營業(yè)稅的納稅義務(wù)人    二、營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人    三、營業(yè)稅的征收范圍    四、營業(yè)稅征收范圍的一些特殊規(guī)定    五、營業(yè)稅的稅目、稅率  第二節(jié)  營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策    一、營業(yè)稅的起征點    二、營業(yè)稅的減免稅  第三節(jié)  營業(yè)稅的計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計算    一、提供應(yīng)稅勞務(wù)的計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計算    二、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計算  第四節(jié)  營業(yè)稅的賬務(wù)處理    一、提供應(yīng)稅勞務(wù)的賬務(wù)處理    二、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的賬務(wù)處理    三、銷售不動產(chǎn)的賬務(wù)處理  第五節(jié)  營業(yè)稅的納稅管理    一、營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間    二、營業(yè)稅的納稅地點    三、營業(yè)稅的納稅期限第二章  消費稅納稅實務(wù)與會計處理  第一節(jié)  消費稅制度的基本內(nèi)容    一、消費稅的納稅義務(wù)人    二、消費稅的征稅范圍    三、消費稅的稅目、稅率及征收范圍  第二節(jié)  消費稅的稅收優(yōu)惠政策  第三節(jié)  消費稅應(yīng)納稅額的計算    一、應(yīng)納稅額的計算方法    二、外購應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除    三、委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算    四、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算    五、進口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算    六、納稅人兼營不同稅率應(yīng)稅消費品的處理    七、出口應(yīng)稅消費品退（免）稅  第四節(jié)  消費稅的賬務(wù)處理    一、會計科目設(shè)置    二、消費稅賬務(wù)處理的一般規(guī)定及舉例  第五節(jié)  消費稅的納稅管理    一、消費稅的納稅環(huán)節(jié)    二、消費稅的納稅義務(wù)時間    三、消費稅的納稅期限    四、消費稅的納（退）稅地點第三章　增值稅納稅實務(wù)與會計處理 　第一節(jié)　增值稅制度的基本內(nèi)容 　　一、增值稅的納稅義務(wù)人及征稅范圍 　　二、增值稅的稅率與征收率 　第二節(jié)　增值稅的稅收優(yōu)惠政策 　　一、增值稅的減免稅 　　二、增值稅的先征后返 　　三、增值稅的起征點 　第三節(jié)　增值稅的計稅依據(jù) 　　一、一般納稅人銷售額的確定 　　二、小規(guī)模納稅人銷售額的確定 　第四節(jié)　增值稅應(yīng)納稅額的計算 　　一、計算方法 　　二、一般納稅人應(yīng)納稅額的計算 　　三、小規(guī)模納稅入應(yīng)納稅額的計算 　　四、進口貨物應(yīng)納稅額的計算 　　五、部分增值稅抵扣的計算 　第五節(jié)　增值稅的賬務(wù)處理 　　一、一般納稅人的增值稅賬務(wù)處理 　　二、小規(guī)模納稅企業(yè)的增值稅賬務(wù)處理 　第六節(jié)　增值稅的納稅管理 　　一、納稅義務(wù)發(fā)生的時間 　　二、申報期限 　　三、納稅地點 　　四、罰則 第四章  企業(yè)所得稅納稅實務(wù)與會計處理第五章  個人所得稅納稅實務(wù)與會計處理第六章  房產(chǎn)稅與城市房地產(chǎn)稅納稅實務(wù)與會計處理第七章  關(guān)稅納稅實務(wù)與會計處理第八章  其他稅種納稅實務(wù)與會計處理

章節(jié)摘錄

三、納稅方法企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，頂繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)報告和其他有關(guān)資料。企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機關(guān)具體核定。企業(yè)按規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳；按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額，按照月度或者季度以及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。除國務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之問不得合并繳納企業(yè)所得稅。四、納稅申報時間納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或季度終了后15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳所得稅申報表：年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表。企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照企業(yè)所得稅法規(guī)定的期限，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務(wù)會計報告和稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)資料。

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《企業(yè)納稅實務(wù)與會計處理》由中國市場出版社出版。

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