企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證實(shí)務(wù)

內(nèi)容概要

本書(shū)與中國(guó)稅務(wù)出版社《企業(yè)所得稅申報(bào)審核指南》、《企業(yè)所得稅匯算清繳法規(guī)指南》和中國(guó)市場(chǎng)出版社出版的《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證實(shí)務(wù)》是四位一體的姊妹篇。 在篇章結(jié)構(gòu)上，本書(shū)由鑒證總則、鑒證方法和程序、鑒證實(shí)務(wù)、鑒證報(bào)告等四部分組成，以鑒證實(shí)務(wù)為重點(diǎn)。對(duì)相關(guān)鑒證事項(xiàng)的鑒證依據(jù)、鑒證標(biāo)準(zhǔn)、鑒證方法、鑒證程序、鑒證說(shuō)明等內(nèi)容作了詳細(xì)說(shuō)明。另外對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)鑒證有關(guān)的知識(shí)作了必要的補(bǔ)充說(shuō)明。     本書(shū)與中國(guó)稅務(wù)出版社《企業(yè)所得稅申報(bào)審核指南》、《企業(yè)所得稅匯算清繳法規(guī)指南》和中國(guó)市場(chǎng)出版社出版的《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證實(shí)務(wù)》是四位一體的姊妹篇。

作者簡(jiǎn)介

淳沫榮，
    現(xiàn)任：中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)第三屆理事會(huì)理事北京市注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)常務(wù)理事北京市經(jīng)濟(jì)法學(xué)會(huì)常務(wù)理事中國(guó)稅務(wù)出版社特約著作人中稅協(xié)中稅遠(yuǎn)程教育網(wǎng)校首席專(zhuān)家團(tuán)成員北京洪海明珠稅務(wù)師事務(wù)有限公司董事長(zhǎng)云南春城司法鑒定中心稅務(wù)司法鑒定首席鑒定人。

書(shū)籍目錄

第一章　企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務(wù)概論　第一節(jié)　匯算清繳鑒證的目的  　1.1　起草鑒證準(zhǔn)則指南的原則　  1.2　鑒證準(zhǔn)則指南的結(jié)構(gòu)　  1.3　起草指南的方法程序　  1.4　需要進(jìn)一步完善的問(wèn)題　第二節(jié)　匯算清繳鑒證的內(nèi)涵　  2.1　注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)　  2.2　注冊(cè)稅務(wù)師鑒證業(yè)務(wù)及差異分析　  2.3　所得稅匯算鑒證定義及含義　  2.4　所得稅匯算鑒證與代理申報(bào)業(yè)務(wù)的區(qū)別　　第三節(jié)　匯算清繳鑒證的目標(biāo)  　3.1　匯算清繳鑒證真實(shí)性　  3.2　匯算清繳鑒證合法性　  3.3　匯算清繳鑒證合理性　第四節(jié)　匯算清繳鑒證的范圍  　4.1　證據(jù)的范圍　  4.2　主體的范圍第二章　鑒證方法和程序　第一節(jié)　匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)的準(zhǔn)備工作要求　  1.1  了解業(yè)務(wù)環(huán)境和承接條件的規(guī)定  　1.2　業(yè)務(wù)環(huán)境具體內(nèi)容的說(shuō)明　  1.3　承接條件內(nèi)容的說(shuō)明  　  1.3.1　屬于企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證項(xiàng)目　    1.3.2　稅務(wù)師事務(wù)所符合獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)勝任能力等職業(yè)道德規(guī)范的要求　    1.3.3　稅務(wù)師事務(wù)所能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)以支持其結(jié)論　    1.3.4　注冊(cè)稅務(wù)師的結(jié)論以書(shū)面報(bào)告形式表述，且表述形式與鑒證要求相適應(yīng)　    1.3.5　計(jì)劃承攬的鑒證業(yè)務(wù)具有合理的目的　  1.4　與委托人協(xié)商簽訂涉稅鑒證業(yè)務(wù)約定書(shū)。  　第二節(jié)　匯算清繳鑒證業(yè)務(wù)的鑒證對(duì)象　　2.1　鑒證對(duì)象和鑒證對(duì)象信息的規(guī)定　　2.2　鑒證對(duì)象內(nèi)容的含義　　2.3　鑒證對(duì)象信息的含義　第三節(jié)　匯算清繳鑒證的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)　　3.1　鑒證評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定　　3.2　鑒證評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的分類(lèi)　　  3.2.1　正式標(biāo)準(zhǔn)和非正式標(biāo)準(zhǔn)  　　3.2.2　定性標(biāo)準(zhǔn)和定量標(biāo)準(zhǔn)　　  3.2.3　所得稅匯算清繳鑒證的定性標(biāo)準(zhǔn)和定量標(biāo)準(zhǔn)　　3.3　運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)特征對(duì)鑒證標(biāo)準(zhǔn)的適用性進(jìn)行評(píng)價(jià)　　  3.3.1　注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證標(biāo)準(zhǔn)的特征　　  3.3.2  注冊(cè)稅務(wù)師鑒證準(zhǔn)則與注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證準(zhǔn)則關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)特征的不同　　  3.3.3  注冊(cè)稅務(wù)師標(biāo)準(zhǔn)特征的內(nèi)容和適用要求與注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證準(zhǔn)則不同　　3.4　法定鑒證標(biāo)準(zhǔn)與其他鑒證標(biāo)準(zhǔn)的選擇次序　第四節(jié)　匯算清繳鑒證的證據(jù)　　4.1　所得稅匯算清繳鑒證證據(jù)的規(guī)定　　4.2　職業(yè)懷疑態(tài)度　　4.3　所得稅匯算清繳鑒證證據(jù)　　  4.3.1　鑒證證據(jù)的定義和分類(lèi)　　  4.3.2　企業(yè)所得稅匯算清繳的鑒證證據(jù)　　4.4　重要性原則和法定性原則　　  4.4.1　審計(jì)重要性的含義　　  4.4.2　匯算清繳鑒證重要性的含義　　  4.4.3　重要性原則和法定性原則的選定次序　　4.5　證據(jù)的充分性和適當(dāng)性    　4.5.1　審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性　    4.5.2　匯算清繳鑒證證據(jù)的充分性和適當(dāng)性  　4.6　匯算清繳證據(jù)的獲取及可靠性　  4.7　執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)的程序選擇  　  4.7.1  內(nèi)部控制的調(diào)查與初步評(píng)價(jià)　    4.7.2　內(nèi)部控制的符合性測(cè)試　    4.7.3　實(shí)質(zhì)性測(cè)試　    4.7.4　匯算清繳鑒證業(yè)務(wù)的程序選擇　    4.7.5　實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍　　4.8　收集、評(píng)價(jià)鑒證證據(jù)  　　4.8.1　鑒證證據(jù)的收集　  　4.8.2　鑒證證據(jù)的評(píng)價(jià)第三章 收入鑒證實(shí)務(wù)第四章 扣除項(xiàng)目鑒證實(shí)務(wù)第五章 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算事項(xiàng)鑒證實(shí)務(wù)第六章 納稅調(diào)整事項(xiàng)鑒證實(shí)務(wù)第七章 應(yīng)納所得稅額的計(jì)算鑒證實(shí)務(wù)第八章 工作底稿和鑒證報(bào)告附件

章節(jié)摘錄

第一章 企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務(wù)概論第一節(jié) 匯算清繳鑒證的目的中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)2007年12月26日發(fā)布的《〈企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（試行）〉指南》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《匯算清繳準(zhǔn)則指南》）指出，制定《匯算清繳準(zhǔn)則》的目的，是為了規(guī)范企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)”。對(duì)其應(yīng)從以下幾個(gè)方面理解：（1）《匯算清繳準(zhǔn)則》是企業(yè)所得稅匯算清繳事項(xiàng)的鑒證規(guī)范；（2）企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失的稅收扣除項(xiàng)目鑒證，不適用《匯算清繳準(zhǔn)則》；（3）注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)行企業(yè)所得稅匯算清繳事項(xiàng)鑒證，應(yīng)執(zhí)行《匯算清繳準(zhǔn)則》。《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》（財(cái)會(huì)〔2006〕4號(hào)）第五條規(guī)定：“鑒證業(yè)務(wù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證對(duì)象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對(duì)鑒證對(duì)象信息信任程度的業(yè)務(wù)?！睂?duì)比兩個(gè)概念，不難看出中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師納稅鑒證的目的與中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的鑒證目的是不同的。涉稅鑒證的目的，是為證實(shí)有關(guān)征收繳納事項(xiàng)具有真實(shí)性、合法性、合理性提供證明；而注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證的目的，是增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對(duì)鑒證對(duì)象信息信任程度。目的的差異就決定了目標(biāo)和范圍也存在差異。納稅鑒證不能以增強(qiáng)鑒證報(bào)告使用者的信任為目的，而是以證實(shí)匯算清繳事項(xiàng)具有真實(shí)性、合法性、合理性提供證明為目的。只要對(duì)鑒證事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性能夠作為證據(jù)，起到證明作用，就達(dá)到了鑒證目的。至于是否增強(qiáng)了使用者的信任，不是涉稅鑒證所追求的目標(biāo)。

編輯推薦

《企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證實(shí)務(wù)》與中國(guó)稅務(wù)出版社《企業(yè)所得稅申報(bào)審核指南》、《企業(yè)所得稅匯算清繳法規(guī)指南》和中國(guó)市場(chǎng)出版社出版的《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證實(shí)務(wù)》是四位一體的姊妹篇。

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