企業(yè)所得稅納稅調(diào)整與申報(bào)操作實(shí)務(wù)

內(nèi)容概要

　　本書根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2006年發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]56號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表執(zhí)行口徑等有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函[2006]10431號(hào)） 等兩個(gè)重要文件，以填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表為主線，對(duì)收入總額、扣除項(xiàng)目、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、應(yīng)納所得稅額的計(jì)算、申報(bào)繳納程序等內(nèi)容，從納稅調(diào)整和填報(bào)審核兩個(gè)方面，進(jìn)行系統(tǒng)和詳細(xì)的說明。

書籍目錄

第一章　申報(bào)表概述　第一節(jié)　《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》　　1.1　使用對(duì)象、報(bào)送時(shí)間及表頭項(xiàng)目　　1.2　申報(bào)表結(jié)構(gòu)及與附表的勾稽關(guān)系　第二節(jié)　《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表》　　2.1　填報(bào)說明　　2.2　企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)指南　　　2.2.1　預(yù)繳期限審批的后續(xù)管理　　　2.2.2　第四季度稅款的預(yù)繳規(guī)定　　　2.2.3　在預(yù)繳中少繳稅款的處理　　　2.2.4　未按期預(yù)繳稅款的處罰規(guī)定　　　2.2.5　預(yù)繳所得稅的計(jì)算方法　　　2.2.6　年度匯算清繳期限　第三節(jié)　《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）》　　3.1　填報(bào)說明　　3.2　核定征收申報(bào)指南　　　3.2.1　采取核定征收方式企業(yè)的范圍　　　3.2.2　核定征收方式的種類　　　3.2.3　核定征收方式確定的程序和方法　　　3.2.4　企業(yè)所得稅征收方式的鑒定時(shí)間及變更　　　3.2.5　應(yīng)納所得稅額的確定　　　3.2.6　核定征收的納稅申報(bào)　　　3.2.7　核定征收的納稅人不得享受優(yōu)惠政策　　　3.2.8　對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定工作的規(guī)定　第四節(jié)　行業(yè)常識(shí)　　4.1　金融機(jī)構(gòu)組成　　4.2　保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算特點(diǎn)　　4.3　事業(yè)單位的概念和分類　　4.4　事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理級(jí)次　　4.5　事業(yè)單位預(yù)算管理　　4.6　非營(yíng)利性組織　　4.7　民間非營(yíng)利組織的法規(guī)體系　　4.8　《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的主要內(nèi)容　　4.9　對(duì)民間非營(yíng)利組織特殊交易或者事項(xiàng)的會(huì)計(jì)規(guī)范第二章　收入總額　第一節(jié)　主表收入項(xiàng)目的填報(bào)審核　　1.1　填表說明　　　1.1.1　銷售（營(yíng)業(yè)）收入　　　1.1.2　投資收益　　　1.1.3　投資轉(zhuǎn)讓凈收入　　　1.1.4　補(bǔ)貼收入　　　1.1.5　其他收入　　1.2　補(bǔ)貼收入的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理　　　1.2.1　補(bǔ)貼收入會(huì)計(jì)核算　　　1.2.2　補(bǔ)貼收入稅務(wù)處理　　1.3　補(bǔ)貼收入的納稅調(diào)整　　1.4　搬遷補(bǔ)償　　　1.4.1　搬遷補(bǔ)償?shù)呢?cái)務(wù)處理　　　1.4.2　取得的征地補(bǔ)償收入征收營(yíng)業(yè)稅的文件依據(jù)　　　1.4.3　驗(yàn)票授權(quán)制度增加了補(bǔ)償收人征收營(yíng)業(yè)稅的難度　　　1.4.4　發(fā)票在征稅收入確認(rèn)環(huán)節(jié)的作用　　1.5　專項(xiàng)應(yīng)付款　　1.6　收入的含義和納稅調(diào)整　　第二節(jié)　銷售（營(yíng)業(yè)）收入及其他收入項(xiàng)目的填報(bào)審核　　　2.1　《銷售（營(yíng)業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表》概說　　　　2.1.1　報(bào)表結(jié)構(gòu)說明　　　2.1.2　填報(bào)的基本要求　　　2.1.3　填報(bào)審核應(yīng)注意的問題　　2.2　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入填報(bào)和審核　　　2.2.1　銷售商品　　　2.2.2　提供勞務(wù)　　　2.2.3　讓渡資產(chǎn)使用權(quán)　　　2.2.4　建造合同　　2.3　其他業(yè)務(wù)收入填報(bào)和審核　　　2.3.1　材料銷售收入　　　2.3.2　代購(gòu)代銷手續(xù)費(fèi)收入　　　2.3.3　包裝物出租收入　　　2.3.4　其他　　　2.3.5　電信企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入　　　2.3.6　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入　　2.4　視同銷售收入填報(bào)和審核……第三章　扣除項(xiàng)目第四章　應(yīng)納稅所得額的計(jì)算第五章　應(yīng)納所得稅額的計(jì)算第六章　免稅所得及減免項(xiàng)目第七章　申報(bào)繳納程序附錄　新申報(bào)表樣式

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