稅收政策與經(jīng)濟(jì)增長

內(nèi)容概要

本書的研究目的：一是將稅收與經(jīng)濟(jì)增長的有關(guān)理論形式化，包括總需求理論中的IS―LM和弗萊明一芒德爾模型，稅收對投資、儲蓄和勞動供給的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，稅收的效率成本，稅收與內(nèi)生經(jīng)濟(jì)增長等；二是對我國稅收與經(jīng)濟(jì)增長進(jìn)行經(jīng)驗分析，重點是估計稅收乘數(shù)，稅式支出與投資關(guān)系，儲蓄的彈性，中國考慮稅收因素的奧肯定律，我國的拉弗最大稅率和最優(yōu)稅率，地方稅的邊際稅率及其與區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系，稅收結(jié)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)增長效應(yīng)，總產(chǎn)出的基礎(chǔ)設(shè)施彈性，稅收對技術(shù)進(jìn)步的貢獻(xiàn)，非稅收入的效應(yīng)；三是提出當(dāng)前促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)增長的財政收入政策選擇。具體分為11章：
第1章從總需求角度研究，分析傳統(tǒng)收入－支出模型中稅收對均衡產(chǎn)出的作用，估計我國的IS－LM模型，測算稅收政策對經(jīng)濟(jì)增長的調(diào)控效應(yīng)。
第2章通過求解企業(yè)的最大化問題分析稅收對資本形成的影響，并介紹加速數(shù)模型、新古典模型和Q模型三種經(jīng)驗分析模型，以及國外的經(jīng)驗證據(jù)。我國的經(jīng)驗分析顯示，非國有經(jīng)濟(jì)和外國直接投資對稅式支出具有正的反應(yīng)，說明稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)了私人和外國直接投資。
第3章分析稅收與儲蓄的生命周期模型，綜述國外的實證結(jié)果，分析我國稅收與儲蓄存款、居民全部儲蓄和國民儲蓄的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)三個儲蓄指標(biāo)都有正的收入和利率彈性，存款和總儲蓄有預(yù)期的負(fù)稅收彈性，但居民全部儲蓄與稅收正相關(guān)。
第4章在消費者效用最大化框架中分析了稅收與勞動供給的關(guān)系，給出了國外的經(jīng)驗證據(jù)，并利用非農(nóng)勞動數(shù)據(jù)估計了中國經(jīng)稅收擴(kuò)展后的奧肯定律，發(fā)現(xiàn)我國經(jīng)濟(jì)和稅收每增長1％，可分別使非農(nóng)就業(yè)增長0．46％和下降0．27％。
第5章從稅收的效率成本角度研究稅收對經(jīng)濟(jì)增長的影響，主要是利用局部均衡和一般均衡方法分析稅收的效率成本，并介紹了稅收可計算一般均衡模型。
第6章按照對閑暇的不同處理，利用新經(jīng)濟(jì)增長理論分析了稅收政策的增長效應(yīng)和傳遞機(jī)制，并總結(jié)了稅收實驗?zāi)M分析的結(jié)果，基本結(jié)論是對勞動和資本征收所得稅降低經(jīng)濟(jì)增長。
第7章研究宏觀稅負(fù)、邊際稅率和稅收結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系，估計了我國的拉弗最大稅率，最優(yōu)宏觀稅負(fù)，地方邊際稅率，對資本、勞動所得和消費支出征稅的有效稅率等。
第8章結(jié)合財政支出研究稅收對經(jīng)濟(jì)增長的影響，發(fā)現(xiàn)各種稅收的最終效應(yīng)取決于其使用去向；稅收如果用于公共資本投資，可以促進(jìn)私人部門經(jīng)濟(jì)增長；用于技術(shù)改造投資、人力資本投資和R＆D，并提高后者的使用效益，可以促進(jìn)我國的技術(shù)進(jìn)步。
第9章從優(yōu)化稅制角度提出促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、提高資源配置效率的稅收政策，這里分析了稅制改革路徑理論、稅制改革的國際比較，最后提出促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)增長的稅收設(shè)計對策，包括增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅和其他工商稅收的改革設(shè)想。
第10章分析亂收費問題，并對國外非稅收入進(jìn)行比較研究，提出我國“費改稅”的基本對策。
第11章分析逃稅與加強征管，保證稅收政策精神得到貫徹，其中的模型和博弈分析顯示，稅率、稽查、處罰、征管經(jīng)費、稅收目標(biāo)等因素對逃稅有決定性影響，抑制逃稅對策包括優(yōu)化稅法，政府支出符合納稅人偏好，提高稽查概率，嚴(yán)格懲罰，同時解決稅務(wù)人員的素質(zhì)和激勵約束問題。

書籍目錄

總序
推薦序
導(dǎo)言
第1章稅收與總需求
1．IIS―LM模型與稅收乘數(shù)
1．2芒德爾－弗萊明模型中的稅收機(jī)制
1．3開放經(jīng)濟(jì)稅收政策乘數(shù)公式
1．4我國的IS―LM模型及稅收乘數(shù)估計
第2章稅收與資本形成
2．1稅收與投資的理論分析
2．2稅收與投資的經(jīng)驗研究模型
2．3稅收與投資的實證分析結(jié)果
第3章稅收與儲蓄供給
3．1稅收與儲蓄的理論分析
3．2稅收與儲蓄的實證分析
第4章稅收與勞動供給
4．1稅收與勞動供給的理論分析
4．2稅收與勞動供給的實證分析
第5章稅收的效率成本
5．1稅收效率成本的局部均衡分析
5．2稅收可計算一般均衡模型（CGE）
5．3衡量稅收效率成本的一般均衡方法
5．4稅收效率成本的估計結(jié)果
第6章稅收與內(nèi)生經(jīng)濟(jì)增長
6．1不考慮閑暇時的內(nèi)生增長模型
6．2閑暇為家庭生產(chǎn)時的內(nèi)生增長模型
6．3閑暇為原始時間時的內(nèi)生增長模型
6．4稅收實驗?zāi)M結(jié)果
第7章稅收與經(jīng)濟(jì)增長的實證研究
7．1宏觀稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)增長――兼論我國的拉弗最大稅率
7．2宏觀稅負(fù)與投資和經(jīng)濟(jì)增長――我國的最優(yōu)稅率估計
7．3邊際稅率與經(jīng)濟(jì)增長――稅收與區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長分析
7．4稅收結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟(jì)增長――兼論我國的稅制模式選擇
7．5所得和支出課稅與經(jīng)濟(jì)增長――兼評我國對資本、勞動和消費征稅的有效稅率
第8章收入、支出與經(jīng)濟(jì)增長的經(jīng)驗分析
8．1財政收支結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟(jì)增長――財稅一體化角度的研究
8．2稅收形成的公共資本與經(jīng)濟(jì)增長――以交通通訊設(shè)施資本為例
8．3財政支出、稅收激勵與全要素生產(chǎn)率――稅收與技術(shù)進(jìn)步的實證分析
第9章稅制改革與促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)增長
9．1稅制改革路徑理論
9．2稅制改革的國際比較
9．3我國稅制改革設(shè)想
第10章規(guī)范非稅收入與促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)增長
10．1非稅收入與稅收和經(jīng)濟(jì)增長
10．2非稅收入的國際比較
10．3我國“費改稅”的思路
第11章抑制逃稅與促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)增長
11．1逃稅與經(jīng)濟(jì)增長
11．2逃稅的模型分析
11．3稅收的博弈分析
11．4依法治稅的激勵結(jié)構(gòu)設(shè)計
參考文獻(xiàn)

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