OEM服裝企業(yè)內(nèi)部控制與案例

內(nèi)容概要

　　《OEM服裝企業(yè)內(nèi)部控制與案例》以一個典型的服裝貼牌（OEM）加工企業(yè)——GL服飾有限公司的案例分析貫穿始終。全書共分八章，除了第一章介紹了該公司成長—升級—失敗的歷程，并從財務(wù)報表分析角度展示了該公司賬目混亂、會計信息失真等表象外。其余各章均分為兩部分，第一部分是案例剖析，深刻剖析該公司在資金控制、采購與付款控制、成本與費用控制、銷售與收款控制、資產(chǎn)控制、信息系統(tǒng)控制等主要控制環(huán)節(jié)存在的各種問題；第二部分是建設(shè)指引，從主要控制環(huán)節(jié)重點關(guān)注的風(fēng)險、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)、控制措施、控制流程設(shè)計等方面來介紹內(nèi)部控制建設(shè)方法，該部分不僅以財政部頒布的最新內(nèi)部控制配套指引為依據(jù)來編寫，而且還重點突出OEM服裝企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點，具有較強的針對性?！　　禣EM服裝企業(yè)內(nèi)部控制與案例》可作為OEM服裝企業(yè)進行內(nèi)部控制建設(shè)的工具書，也可作為大中專學(xué)生學(xué)習(xí)服裝企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的教輔書，還可以作為教師和學(xué)者進行教學(xué)和理論研究的參考書。

書籍目錄

第一章 案例背景第一節(jié) 成長—升級—失敗的歷程一、GL服飾有限公司的規(guī)模擴張二、自創(chuàng)品牌進入產(chǎn)業(yè)升級軌道三、資金鏈斷裂導(dǎo)致破產(chǎn)第二節(jié) 會變臉的資產(chǎn)負(fù)債表一、2008年度和2009年度資產(chǎn)負(fù)債表對比分析二、2009年度資產(chǎn)負(fù)債表稅務(wù)數(shù)據(jù)和銀行數(shù)據(jù)的對比分析三、2009年度和2010年度資產(chǎn)負(fù)債表對比分析第二章 OEM服裝企業(yè)內(nèi)部控制要素建設(shè)第一節(jié) 案例剖析一、沒有合理的公司治理結(jié)構(gòu)二、組織架構(gòu)殘缺，各部門及職位分工模糊三、沒有鮮明的企業(yè)文化，員工凝聚力不強四、管理指令朝令夕改，沒有固化的業(yè)務(wù)流程五、沒有行之有效的內(nèi)部控制制度第二節(jié) 建設(shè)指引一、控制環(huán)境二、風(fēng)險評估三、控制活動四、信息與溝通五、內(nèi)部監(jiān)督第三章 資金管理內(nèi)部控制建設(shè)第一節(jié) 案例剖析一、巨額現(xiàn)金賬實不符二、銀行結(jié)算管理混亂三、其他貨幣資金隱藏風(fēng)險四、高利貸籌資加速倒閉五、跨越式的投資造成資金鏈斷裂六、與關(guān)聯(lián)公司交易往來混亂第二節(jié) 建設(shè)指引一、籌資管理二、投資管理三、營運資金管理第四章 采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)第一節(jié) 案例剖析一、口頭的請購申請二、缺失的訂購單三、滯后的供貨合同四、采購員與供應(yīng)商聯(lián)合逼債五、流產(chǎn)的ERP管理系統(tǒng)六、原材料賬實、賬賬不符七、總賬系統(tǒng)中的原材料不實八、未入賬的應(yīng)付賬款第二節(jié) 建設(shè)指引一、采購與付款業(yè)務(wù)控制重點關(guān)注的風(fēng)險二、采購與付款業(yè)務(wù)崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)三、采購與付款業(yè)務(wù)控制措施四、采購與付款業(yè)務(wù)控制流程設(shè)計第五章 成本與費用業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)第一節(jié) 案例剖析一、不按規(guī)范制訂客戶訂單成本預(yù)算表二、無人管控面料的消耗三、來料加工可能導(dǎo)致虛增成本或虛減成本……第六章 銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)第七章 資產(chǎn)管理內(nèi)部控制建設(shè)第八章 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制建設(shè)參考文獻

章節(jié)摘錄

　　OEM服裝企業(yè)是否實施內(nèi)部審計、設(shè)置何種層級的內(nèi)部審計機構(gòu)、配備的審計人員職業(yè)判斷能力的強弱取決于服裝企業(yè)規(guī)模的大小和企業(yè)決策層對內(nèi)部審計重要性的考慮。無論何種規(guī)模的OEM服裝企業(yè)都應(yīng)該實施有效的內(nèi)部審計，包括對各部門預(yù)算資金的管理和使用、各部門管理人員任期經(jīng)濟責(zé)任、企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目、企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及風(fēng)險管理、企業(yè)經(jīng)濟效益等進行全面審計。GL服飾有限公司曾經(jīng)對實際由公司老板獨立控制的自主品牌銷售公司、水洗分廠等關(guān)聯(lián)公司實施離任和任內(nèi)的經(jīng)濟效益審計，是由財務(wù)副總負(fù)責(zé)實施的內(nèi)部審計。內(nèi)部審計人員應(yīng)運用自己的專業(yè)技能和職業(yè)判斷能力，在中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布的《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》指導(dǎo)下實施內(nèi)部審計程序。首先，要做好審計準(zhǔn)備工作。審計準(zhǔn)備工作是內(nèi)部審計工作的基礎(chǔ)工作，要確定審計項目，在充分考慮專業(yè)技能、職業(yè)判斷能力及職業(yè)道德素養(yǎng)的情況下合理安排審計人員，編制項目審計計劃，制訂審計方案，并向被審計者發(fā)出審計通知（突擊審計除外）。其次，實施審計證據(jù)收集、審查和評估工作。當(dāng)某部門內(nèi)部控制實施可信任時可先進行控制測試，以評估內(nèi)部控制風(fēng)險及可信賴程度。在初步的了解和控制測試的基礎(chǔ)上繼而進行實質(zhì)性測試或直接進行實質(zhì)性測試，審計人員要運用職業(yè)判斷根據(jù)審計目標(biāo)并考慮審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性搜集審計證據(jù)，形成審計工作底稿。再次，編制內(nèi)部審計報告。內(nèi)部審計人員根據(jù)審計計劃實施必要的審計程序后，以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，就被審計部門經(jīng)濟活動和內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性形成審計結(jié)論和建議，并形成審計報告，并上報給決策層或管理層，以便及時采取有效的措施改善經(jīng)營活動和更有效地發(fā)揮內(nèi)部控制作用。內(nèi)部審計人員在經(jīng)授權(quán)的情況下，還可以就被審計部門對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果實施后續(xù)審計程序?！　　?/pre>








圖書封面






評論、評分、閱讀與下載



還沒讀過(10)
勉強可看(759)
一般般(129)
內(nèi)容豐富(5372)
強力推薦(440)


 


    OEM服裝企業(yè)內(nèi)部控制與案例 PDF格式下載