小企業(yè)出納十日通

內(nèi)容概要

　　《小企業(yè)出納十日通（第2版）》以《會計法》為依據(jù)，緊扣財政部頒布的《新企業(yè)會計制度》和《新企業(yè)會計準(zhǔn)則》，特別是《小企業(yè)會計制度》，不僅介紹了出納工作所涉及的財經(jīng)紀(jì)律，如會計制度、現(xiàn)金管理制度及銀行結(jié)算制度，同時也介紹了出納工作人員應(yīng)熟練掌握的業(yè)務(wù)技能，如盤點(diǎn)現(xiàn)金、記賬及對賬等。出納工作看似簡單，其實(shí)不然，要想做好出納工作，必須具備一定的理論知識及技巧?！缎∑髽I(yè)出納十日通（第2版）》語言簡練，內(nèi)容新，實(shí)用性強(qiáng)，適合初學(xué)出納及已做出納多年的人員掌握新知識使用。通過對《小企業(yè)出納十日通（第2版）》的閱讀，能使你在具體的業(yè)務(wù)操作過程中得心應(yīng)手，輕松自如。

書籍目錄

第一章　出納概論一、出納的含義及其特征1.出納的含義2.出納的特征二、出納方法1.設(shè)置賬戶2.復(fù)式記賬3.填制和審核憑證4.登記賬簿5.財產(chǎn)清查6.編制出納報告三、出納賬務(wù)處理程序四、出納員的職責(zé)和權(quán)限1.出納人員的職責(zé)2.出納人員的權(quán)限五、出納的日常工作內(nèi)容1.貨幣資金核算2.往來結(jié)算3.工資核算六、出納工作的組織1.出納機(jī)構(gòu)設(shè)置2.出納人員的配備3.出納人員的內(nèi)部分工第二章　出納會計基礎(chǔ)一、會計含義及職能1.會計含義2.會計職能二、會計的基本前提1.會計主體2.持續(xù)經(jīng)營3.會計分期4.貨幣計量三、會計的一般原則1.會計信息質(zhì)量的要求2.會計要素計量屙陛3.會計確認(rèn)和計量的原則四、會計要素1.資產(chǎn)2.負(fù)債3.所有者權(quán)益4.收入5.費(fèi)用6.利潤五、會計科目1.設(shè)置會計科目的意義2.設(shè)置會計科目的原則3.會計科目的分類4.常用會計科目的設(shè)置六、賬戶1.賬戶的基本結(jié)構(gòu)2.會計科目與賬戶的區(qū)別與聯(lián)系3.賬戶的分類第三章　復(fù)式記賬一、單式記賬法和復(fù)式記賬法1.單式記賬法2.復(fù)式記賬法二、借貸記賬法1.借貸記賬法的理論基礎(chǔ)2.借貸記賬法的記賬符號和賬戶結(jié)構(gòu)3.賬戶的對應(yīng)關(guān)系和會計分錄三、借貸記賬法的應(yīng)用1.購進(jìn)業(yè)務(wù)的核算2.生產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算3.銷售業(yè)務(wù)的核算4.利潤形成及分配業(yè)務(wù)的核算第四章　怎樣登錄會計憑證一、會計憑證1.會計憑證的概念2.會計憑證的分類二、原始憑證1.原始憑證的種類2.原始憑證的填制和審核三、記賬憑證1.記賬憑證的種類2.記賬憑證的填制四、會計憑證的傳遞五、會計憑證的裝訂與保管1.會計憑證裝訂前的整理2.會計憑證的裝訂3.會計憑證的保管第五章怎樣記賬一、賬簿的分類1.賬簿按用途分類2.賬簿按其外表形式分類3.會計賬簿的基本內(nèi)容二、各種賬簿的登記1.日記賬的登記2.分類賬的設(shè)置和登記三、賬簿的納稅和啟用1.購買賬簿繳納印花稅2.啟用賬簿的基本要求四、記賬規(guī)則1.記賬的基本要求2.總分類賬和明細(xì)分類賬的平行登記3.記賬錯誤的更正方法五、對賬與結(jié)賬1.對賬2.結(jié)賬六、賬簿的更換和保管1.賬簿的更換2.賬簿的保管七、出納報告單1.出納報告單的基本格式2.出納報告單的編制第六章　現(xiàn)金管理一、現(xiàn)金及其管理概述1.現(xiàn)金的含義2.現(xiàn)金管理的原則二、現(xiàn)金管理的規(guī)定1.現(xiàn)金支出管理的基本規(guī)定2.主動支付現(xiàn)金的程序3.被動支付現(xiàn)金的程序4.向銀行送存現(xiàn)金的程序5.現(xiàn)金支付的方式三、現(xiàn)金庫存管理1.現(xiàn)金庫存管理的基本規(guī)定2.核定庫存現(xiàn)金限額四、現(xiàn)金收、付款憑證的復(fù)核1.現(xiàn)金收款憑證的復(fù)核2.現(xiàn)金付款憑證的復(fù)核3.現(xiàn)金收、付款過程常見差錯的查找方法4.收、付款差錯原因分析五、現(xiàn)金的提取與送存1.現(xiàn)金的提取2.現(xiàn)金的送存3.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支手續(xù)六、現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管1.現(xiàn)金及有價證券的保管2.空白支票及空白收據(jù)的保管3.印鑒章的保管七、人民幣的鑒別及保護(hù)1.假幣的類型及特點(diǎn)2.鑒別假鈔的基本方法3.人民幣的保護(hù)第七章　銀行結(jié)算的管理和核算一、銀行結(jié)算概述1.銀行結(jié)算的基本原則2.銀行結(jié)算方式和結(jié)算起點(diǎn)3.銀行結(jié)算的收費(fèi)4.銀行結(jié)算憑證二、銀行賬戶管理1.基本存款賬戶2.一般存款賬戶3.臨時存款賬戶4.專用存款賬戶5.使用銀行賬戶的基本規(guī)定三、銀行存款的核算1.銀行存款日記賬的記載2.銀行往來賬目的核對第八章　常用銀行結(jié)算方式一、支票結(jié)算方式1.支票概述2.支票結(jié)算的基本規(guī)定3.支票的結(jié)算程序4.支票結(jié)算方式的其他問題二、銀行本票結(jié)算方式1.本票概述2.銀行本票結(jié)算的基本規(guī)定3.銀行本票結(jié)算程序4.本票的背書轉(zhuǎn)讓5.本票的退款三、匯兌結(jié)算方式1.匯兌概述2.匯兌結(jié)算的基本規(guī)定3.匯兌結(jié)算的程序4.匯兌結(jié)算應(yīng)注意的事項(xiàng)四、銀行匯票結(jié)算方式1.銀行匯票概述2.銀行匯票結(jié)算的基本規(guī)定3.銀行匯票的結(jié)算程序4.銀行匯票結(jié)算方式的賬務(wù)處理第九章　其他銀行結(jié)算方式一、委托收款結(jié)算方式1.委托收款概述2.委托收款結(jié)算的基本規(guī)定3.委托收款結(jié)算的基本程序4.委托收款結(jié)算方式的賬務(wù)處理二、商業(yè)匯票結(jié)算方式1.商業(yè)匯票概述2.商業(yè)匯票結(jié)算的基本規(guī)定3.商業(yè)匯票結(jié)算程序4.商業(yè)匯票的貼現(xiàn)結(jié)算程序5.商業(yè)匯票的賬務(wù)處理三、異地托收承付結(jié)算方式1.異地托收承付概述2.辦理異地托收承付結(jié)算必須具備的條件3.異地托收承付的結(jié)算程序4.托收承付結(jié)算方式的賬務(wù)處理四、信用卡結(jié)算方式1.信用卡概述2.信用卡的申領(lǐng)和使用3.信用卡的結(jié)算程序4.信用卡的透支5.信用卡的銷戶6.信用卡的掛失7.信用卡結(jié)算的賬務(wù)處理第十章　出納專門事項(xiàng)及點(diǎn)鈔技術(shù)一、出納工作移交1.出納移交的內(nèi)容2.出納移交的方法二、出納歸檔資料1.出納歸檔資料的范圍2.出納歸檔資料的整理與保管3.出納歸檔資料的移交、調(diào)閱三、點(diǎn)鈔技術(shù)1.點(diǎn)鈔的基本程序2.常用點(diǎn)鈔方法參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　第一章　出納概論　　一、出納的含義及其特征　　1.出納的含義　　出納是會計工作的一個重要崗位，擔(dān)負(fù)著現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、貨幣資金的核算和現(xiàn)金及各種有價證券的保管等重要任務(wù)。在一般人看來，出納工作好像很簡單，不過是點(diǎn)點(diǎn)鈔票、填填支票、跑跑銀行等事務(wù)陛的工作。其實(shí)不然，出納工作不僅責(zé)任重大，而且有不少學(xué)問和政策技術(shù)問題，需要好好學(xué)習(xí)才能掌握?！　〕黾{，作為會計名詞，在不同場合有著不同含義，分別有出納人員、出納工作和出納學(xué)三種含義?！　〕黾{人員，有廣義和狹義之分。狹義的出納人員僅指會計部門的出納人員，也包括業(yè)務(wù)部門的各類收款員（收銀員）。從收款員的工作內(nèi)容、方法、要求以及他們本身應(yīng)具備的素質(zhì)等方面看，與會計部門專職的出納人員有很多相同之處。他們的主要工作是辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收付，保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全與完整；他們要填制和審核許多原始憑證；他們也直接與貨幣打交道，除了要有過硬的出納業(yè)務(wù)知識以外，還必須具備良好的財經(jīng)法紀(jì)素養(yǎng)和職業(yè)道德修養(yǎng)。不同的是，他們一般工作在經(jīng)濟(jì)活動的第一線，各種票據(jù)和貨幣資金的收入，特別是貨幣資金的收入，通常由他們轉(zhuǎn)交給專職出納；另外，他們的工作過程是收入，通常是由他們轉(zhuǎn)交給專職出納的；所以，可以說收款員（收銀員）是會計機(jī)構(gòu)的出納派出人員，他們是各單位出納隊(duì)伍中的一員，是整個出納工作的一部分。出納業(yè)務(wù)的管理和出納人員的教育與培訓(xùn)，應(yīng)從廣義角度綜合考慮?！　⊥ǔＶv的出納是指出納工作。出納工作，從廣義上來說，包括各單位會計部門專設(shè)出納機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)貨幣資金收付、保管等方面的工作，即部門出納工作。從狹義上來說，則僅指各單位會計部門專設(shè)出納崗位或人員的各項(xiàng)資金收付和核算工作?！　〕黾{學(xué)，是對出納工作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的概括和總結(jié)，是指導(dǎo)出納工作實(shí)踐的具體方法和基本原理的論述。它要告訴人們，什么是出納工作，出納工作包括哪些內(nèi)容，各項(xiàng)出納工作應(yīng)如何開展等實(shí)際問題，是專職出納和各種收款人員從事本職工作所必須具備的專業(yè)知識。　　2.出納的特征　　任何工作都有自身的特點(diǎn)和工作規(guī)律，出納是會計工作的組成部分，具有—般會計工作的本質(zhì)屬性，但它又是一個專門的崗位，一項(xiàng)專門的技術(shù)，因此，具有自己專門的工作特征。其主要特征有：　?。?）社會性　　出納工作擔(dān)負(fù)著一個單位貨幣資金的收付、存取任務(wù)，而這些任務(wù)是置身于整個社會經(jīng)濟(jì)活動的大環(huán)境之中的，是和整個社會的經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)相聯(lián)系的。只要這個單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動，就必然要求出納與之發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。例如，出納人員要了解國家有關(guān)財會政策法規(guī)并參加這方面的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，出納人員要經(jīng)常跑銀行等。因此，出納工作具有廣泛的社會性?！　。?）專業(yè)性　　出納工作作為會計工作的一個重要崗位，有著專門的操作技術(shù)和工作規(guī)則。憑證如何填，出納賬怎樣記都很有學(xué)問，就連保險柜的使用與管理也很講究。因此，要做好出納工作，一方面要求經(jīng)過一定的職業(yè)教育；另一方面也需要在實(shí)踐中不斷積累經(jīng)驗(yàn)，掌握其工作要領(lǐng)，熟練使用現(xiàn)代化辦公工具，做一個合格的出納人員?！　。?）政策性　　出納工作是一項(xiàng)政策性很強(qiáng)的工作，其每一環(huán)節(jié)都必須依照國家規(guī)定進(jìn)行。例如，辦理現(xiàn)金收付要按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)要根據(jù)國家銀行結(jié)算辦法進(jìn)行。《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)都把出納工作并入會計工作中，并對出納工作提出了具體規(guī)定和要求。出納人員不掌握這些政策法規(guī)，就做不好出納工作；不按這些政策法規(guī)辦事，就違反了財經(jīng)紀(jì)律。　?。?）時間性　　何時發(fā)放職工工資、何時核對銀行對賬單等，都有嚴(yán)格的時間要求，一天都不能延誤。因此，出納員心里應(yīng)有個時間表，及時辦理各項(xiàng)工作，保證出納工作質(zhì)量?！　《⒊黾{方法　　出納方法，是指用來反映和監(jiān)督出納對象、實(shí)現(xiàn)出納目標(biāo)的手段。出納的對象就是單位停留在貨幣形態(tài)的那部分資金的運(yùn)動。出納目標(biāo)是指在一定社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，出納工作所要達(dá)到的最終目的，我國最新頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》對企業(yè)會計目標(biāo)明確地做了規(guī)定：即向會計報告使用者（投資者、債權(quán)人、政府及其有關(guān)部門和社會公眾等）提供與企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的會計信息，反映企業(yè)管理層受托責(zé)任履行情況，有助于會計報告使用者作出較準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)決策。出納方法主要包括設(shè)置賬戶、復(fù)式記賬、填制和審核憑證、登記賬簿、財產(chǎn)清查、編制出納報告等。　　1.設(shè)置賬戶　　設(shè)置賬戶，是指對出納對象的具體內(nèi)容進(jìn)行分類反映和監(jiān)督的一項(xiàng)專門方法。出納對象的具體內(nèi)容是復(fù)雜多樣的，要對出納對象所包含的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)地反映和監(jiān)督，就必須對它們進(jìn)行科學(xué)分類，以便取得各種不同性質(zhì)的核算指標(biāo)。因此，對各項(xiàng)貨幣資金和有價證券的增加、減少，都要按規(guī)定設(shè)置賬戶，進(jìn)行歸類記錄，以便取得經(jīng)營管理所需要的各種不同性質(zhì)的核算指標(biāo)。出納常設(shè)賬戶有：“庫存現(xiàn)金一人民幣戶”、“庫存現(xiàn)金——X X外幣戶”、“銀行存款——結(jié)算戶存款”、“銀行存款——X X專用戶存款”、“長期股權(quán)投資——股票投資（××股票）”、“交易陛金融資產(chǎn)——股票投資（X X股票）”、“交易性金融資產(chǎn)——債券投資（××債券）”等?！　?.復(fù)式記賬　　復(fù)式記賬是指對每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要以相等的金額同時在兩個或兩個以上的相關(guān)賬戶中進(jìn)行記錄的一種記賬方法。采用復(fù)式記賬法記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，能夠全面、系統(tǒng)地反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈，并能反映經(jīng)濟(jì)活動的全貌。此外，復(fù)式記賬利用每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的兩個或兩個以上賬戶之間產(chǎn)生的平衡關(guān)系，可以檢查會計記錄的正確性?！　?.填制和審核憑證　　出納憑證是指記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，是登記出納賬簿的依據(jù)，是用來反映和控制每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的專門方法。對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都必須由經(jīng)辦人或單位填制原始憑證，并簽名蓋章。只有審核后并認(rèn)為正確無誤的原始憑證，才能作為填制記賬憑證的依據(jù)并作為登記賬簿的依據(jù)。填制和審核憑證是保證會計資料真實(shí)性、正確性的有效方法。　　4.登記賬簿　　登記賬簿，是指將發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)序時、分類地記人有關(guān)賬簿。登記賬簿要以憑證為依據(jù)，采用賬戶、復(fù)式記賬的方法，把經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分門別類、相互聯(lián)系地加以全面反映，以便為經(jīng)營管理提供完整、系統(tǒng)的核算資料。設(shè)置必要的賬簿，并按照一定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，同時定期地進(jìn)行結(jié)賬和對賬，保證提供正確的核算資料，是出納工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容。出納賬簿所提供的各種數(shù)據(jù)資料，是編制出納報告的重要依據(jù)?！　?.財產(chǎn)清查　　財產(chǎn)清查，是指通過實(shí)物盤點(diǎn)、往來款項(xiàng)的核對來檢查財產(chǎn)和資金實(shí)存數(shù)額的方法。通過財產(chǎn)清查可以發(fā)現(xiàn)單位的財產(chǎn)、資金賬面數(shù)額與實(shí)存數(shù)額是否一致，如不一致，應(yīng)及時調(diào)整賬簿記錄，使賬存數(shù)與實(shí)存數(shù)保持一致，并查明賬實(shí)不符的原因，明確責(zé)任。財產(chǎn)清查是保證會計核算資料的真實(shí)性、正確性的一種手段?！　?.編制出納報告　　出納報告，是指根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細(xì)賬、銀行對賬單等核算資料，定期編制的書面文件，以報告本單位一定時期現(xiàn)金、銀行存款、有價證券的收支和結(jié)存情況，并與總賬會計核對期末余額?！　∩鲜龈鞣N專門方法是出納為完成其基本任務(wù)而使用的方法，它們相互聯(lián)系，密切配合，缺少哪一環(huán)節(jié)，或在哪一個環(huán)節(jié)上出了問題，都將影響到整個出納工作的質(zhì)量?！　∪⒊黾{賬務(wù)處理程序　　會計賬務(wù)處理程序，又稱“會計核算形式”、“會計核算組織程序”，是指以賬簿體系為核心，將會計憑證、會計賬簿、會計報表、記賬程序和記賬方法有機(jī)結(jié)合起來的技術(shù)組織形式。在會計核算工作中，設(shè)置會計賬戶、填制會計憑證、登記會計賬簿和編制會計報表等會計方法不是雜亂無章孤立運(yùn)行的，而是相互聯(lián)系、有機(jī)結(jié)合的。編制會計報表的資料主要源于賬簿，賬簿的登記依據(jù)是會計憑證，賬簿的種類、格式又決定著會計憑證的種類和格式。每個單位都應(yīng)結(jié)合自身經(jīng)濟(jì)活動的特點(diǎn)、規(guī)模和業(yè)務(wù)量的大小及會計人員力量等設(shè)計科學(xué)的賬務(wù)處理程序，以利于做好會計核算工作。　　目前，我國常用的會計賬務(wù)處理程序主要有以下幾種：　　記賬憑證賬務(wù)處理程序?！　】颇繀R總表賬務(wù)處理程序?！　R總記賬憑證賬務(wù)處理程序?！　∪沼浛傎~賬務(wù)處理程序?！　《鄼谑饺沼涃~賬務(wù)處理程序?！　D1-4中序號說明如下：　?、俑鶕?jù)原始憑證或匯總原始憑證填制收款憑證、付款憑證；對于轉(zhuǎn)賬投資有價證券業(yè)務(wù)，還要根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證直接登記有價證券明細(xì)分類賬（債券投資明細(xì)分類賬、股票投資明細(xì)分類賬等）?！　、诟鶕?jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細(xì)分類賬?！　、郜F(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金每天進(jìn)行核對，與現(xiàn)金總分類賬定期進(jìn)行核對；銀行存款日記賬與開戶銀行出具的銀行對賬單逐筆進(jìn)行核對，每月至少一次，銀行存款日記賬的余額與銀行存款總分類賬定期進(jìn)行核對；有價證券明細(xì)分類賬與庫存有價證券要定期進(jìn)行核對?！　、芨鶕?jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細(xì)分類賬、開戶銀行出具的銀行對賬單等，定期或不定期編制出納報告，提供出納核算信息?！　∷?、出納員的職責(zé)和權(quán)限　　出納是重要的會計工作環(huán)節(jié)，出納工作涉及的主要是現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動，這些又直接關(guān)系到職工個人、單位乃至國家的經(jīng)濟(jì)利益，工作出了差錯，就會造成不可挽回的損失。因此，明確出納人員的職責(zé)和權(quán)限是做好出納工作的起碼條件?！　?.出納人員的職責(zé)　　根據(jù)財會法規(guī)，出納人員具有以下職責(zé)：　　按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付；遵守庫存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行；現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，賬面余額與庫存現(xiàn)金每日下班前應(yīng)核對，如有不符，應(yīng)立即通知銀行調(diào)整?！　「鶕?jù)會計制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證按順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?！　“凑諊彝鈪R管理和結(jié)匯、購匯制度的有關(guān)規(guī)定及批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。外匯出納業(yè)務(wù)是政策性很強(qiáng)的工作。隨著改革開放的深入發(fā)展，國際經(jīng)濟(jì)交往日益頻繁，外匯出納也越來越重要。出納人員應(yīng)熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結(jié)匯、付匯；避免國家外匯損失?！　≌莆浙y行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶為其他單位辦理結(jié)算。這是出納人員必須遵守的一條紀(jì)律，也是防止經(jīng)濟(jì)犯罪、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序的重要方面。出納員應(yīng)嚴(yán)格使用和管理支票及銀行賬戶，從出納這個崗位上堵塞結(jié)算漏洞?！　”ＷC庫存現(xiàn)金和各種有價證券（如國庫券、債券、股票等）的安全與完整。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價證券保管責(zé)任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責(zé)任的要進(jìn)行賠償?！　”９苡嘘P(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要，在實(shí)際工作中，因丟失印章和空白票據(jù)給單位帶來經(jīng)濟(jì)損失的不乏其例。對此，出納人員必須高度重視，建立嚴(yán)格的管理辦法。通常，單位財務(wù)公章和出納員印章要實(shí)行分管，出納人員不得保管單位財務(wù)公章，交由出納員保管的出納印章要嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)?！　∶鞔_出納人員的職責(zé)范疇，是為了讓出納人員負(fù)起單位委托的責(zé)任，切實(shí)履行職責(zé)，以達(dá)到出納工作規(guī)范化的要求?！　?.出納人員的權(quán)限　　根據(jù)財務(wù)法規(guī)，出納人員具有以下權(quán)限：　　維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財會制度，抵制不合法的收支。修訂后的《會計法》對會計人員如何維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律提出了如下要求：　　一是會計機(jī)構(gòu)、會計人員依照《會計法》規(guī)定進(jìn)行會計核算，實(shí)行會計監(jiān)督。　　二是會計機(jī)構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證，有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充?！　∪菚嫏C(jī)構(gòu)、會計人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，有權(quán)自行按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定處理的，應(yīng)當(dāng)及時處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報告，請求查明原因，做出處理?！　∷氖菍θ魏螁挝缓蛡€人對違反《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的行為，有權(quán)檢舉。收到檢舉的部門有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)依法按照職責(zé)分工及時處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)及時移送有權(quán)處理的部門處理?！　∵@些規(guī)定，為出納人員實(shí)行會計監(jiān)督、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律提供了法律保障。出納人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)、領(lǐng)會，在工作中貫徹這些法規(guī)，充分發(fā)揮出納工作的“關(guān)卡”、“前哨”作用，為維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)做出貢獻(xiàn)?！　⑴c貨幣資金計劃定額管理的權(quán)力。現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度是出納人員開展工作必須遵照執(zhí)行的法規(guī)，而執(zhí)行這些法規(guī)，實(shí)際上是賦予了出納人員管理貨幣資金的職權(quán)。如加強(qiáng)現(xiàn)金管理，要求各單位的庫存現(xiàn)金必須限制在一定的范圍內(nèi)，多余的要按規(guī)定送存銀行，這便為銀行部門利用用社會資金進(jìn)行有計劃放款提供了資金基礎(chǔ)。因此，出納工作不是簡單的貨幣資金的收收付付，不是無足輕重的點(diǎn)點(diǎn)鈔票，其意義只有和許多方面的工作聯(lián)系起來才能體現(xiàn)其價值。　　管好用好貨幣資金的權(quán)力。出納工作每天和貨幣資金打交道，單位的一切貨幣資金往來都與出納工作緊密相連，貨幣資金的來龍去脈，周轉(zhuǎn)速度的快慢，出納員都清清楚楚。因此，提出合理安排利用資金的意見和建議，及時提供貨幣資金的使用與周轉(zhuǎn)信息，也是出納人員義不容辭的責(zé)任。出納人員應(yīng)拋棄被動工作觀念，樹立主動參與意識，把出納工作放到整個會計工作、經(jīng)濟(jì)管理工作中。這樣，既能增強(qiáng)出納自身的職業(yè)光榮感，又為出納工作開辟了新的視野。

編輯推薦

　　為了幫助更多的有志于從事會計工作的朋友輕松地學(xué)會怎樣做會計，早日踏上會計工作崗位，編者們從實(shí)用性、可操作性的角度出發(fā)，編寫了《小企業(yè)會計出納十日通》一書。

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