新編出納入門1本通

內(nèi)容概要

本書在介紹出納的職責(zé)和權(quán)限、出納的方法與要求、出納與會計的關(guān)系的基礎(chǔ)上，深入系統(tǒng)地介紹了出納人員必知的基本知識、怎樣登錄會計憑證、怎樣記賬、現(xiàn)金管理、現(xiàn)金核算、常用結(jié)算方式、外匯結(jié)算等內(nèi)容。本書實用性強，便于出納人員現(xiàn)用現(xiàn)查，實為一本很好的出納入門必讀書。

書籍目錄

第一章  出納概述　　　　　　　　　　第一節(jié)　出納人員的職責(zé)和權(quán)限　　　　　　　　　　　  一、什么是出納　　　　　　　　　　　　　　　　　  二、出納的基本任務(wù)　　　　　　　　　　　　　　　  三、出納人員的職責(zé)　　　　　　　　　　　　　　　  四、出納人員與會計人員在工作中的聯(lián)系　　　　　　第二節(jié)　出納的方法、要求及賬務(wù)處理　　　　　　　　  一、出納的方法　　　　　　　　　　　　　　　　　  二、出納的基本要求　　　　　　　　　　　　　　　  三、出納賬務(wù)處理程序　　　　　　　　　　　　　　第三節(jié)　出納與會計的關(guān)系　　　　　　　　　　　　第二章　會計基礎(chǔ)知識　　　　　　　　　　第一節(jié)　會計基礎(chǔ)　　　　　　　　　　　　　　　　　  一、會計的目的　　　　　　　　　　　　　　　　　  二、會計的基本前提　　　　　　　　　　　　　　　  三、會計的一般原則　　　　　　　　　　　　　　　  四、會計的基本要素　　　　　　　　　　　　　　　第二節(jié)　會計的職能　　　　　　　　　　　　　　　　  一、會計的反映職能　　　　　　　　　　　　　　　  二、會計的監(jiān)督職能　　　　　　　　　　　　　　　  三、會計參與經(jīng)營決策職能　　　　　　　　　　　　第三節(jié)　會計科目　　　　　　　　　　　　　　　　　  一、什么是會計科目　　　　　　　　　　　　　　　  二、設(shè)置會計科目的作用　　　　　　　　　　　　　  三、會計科目的分類　　　　　　　　　　　　　　　第四節(jié)　常用會計科目設(shè)置　　　　　　　　　　　　　  一、設(shè)置會計科目的原則　　　　　二、常用會計科目表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　三、會計科目編號　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　四、一級科目代碼的設(shè)置　　　　　　　　　　　　　　　　　　　五、明細(xì)科目代碼的設(shè)置　　　　　　　　　　　　　　　　　　第五節(jié)　賬戶　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　一、什么是賬戶　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二、賬戶的格式　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第六節(jié)　賬戶的分類　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  一、按會計要素分類　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  二、按提供指標(biāo)詳細(xì)程度分類　　　　　　　　　　　　　　　  三、賬戶按用途和結(jié)構(gòu)分類　　　　　　　　　　　　　　　　  四、賬戶的其他分類方法　　　　　　　　　　　　　　　　　第七節(jié)　復(fù)式記賬原理　　　　　　　　　　　　　　　　　　  一、記賬方法　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  二、“借”、“貸”符號的含義　　　　　　　　　　　　　　　　  三、借貸記賬法的賬戶結(jié)構(gòu)　　　　　　　　　　　　　　　  四、借貸記賬法的記賬規(guī)則　　　　　　　　　　　　　　  五、賬戶的對應(yīng)關(guān)系及會計分錄　　　　　　　　　　　　　  六、試算平衡　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  七、借貸記賬法下賬類的平行登記　　　　　　　　　　　　　  八、收付記賬法　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第三章  出納怎樣登錄會計憑證　　　　　　　　　第一節(jié)　會計憑證　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  一、什么是會計憑證　　　　　　　　　　　　　　　　　 　 二、會計憑證封面的填寫　　　　　　　　　　　　　　　　  　三、會計憑證的傳遞與保管　　　　　　　　　　　　　　　  　四、會計憑證的裝訂　　　　　　　　　　　　　　　　　　  　五、會計憑證的保管期限　　　　　　　　　　　　　　　　  　六、會計憑證銷毀時應(yīng)辦理的手續(xù)　　　　　　　　　　　　　第二節(jié)　原始憑證　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  　一、什么是原始憑證　　　　　　　　　　　　　　　　　  　二、原始憑證的種類　　　　　　　　　　　　　　　　　　  　三、原始憑證的填制和審核　　　　　　　　　　　　　　　　第三節(jié)　記賬憑證　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　一、什么是記賬憑證　　　　　　　　　　　　　　　　　　二、記賬憑證的種類　　　　　　　　　　　　　　　　　　　三、記賬憑證須具備的內(nèi)容　　　　　　　　　　　　　　　　四、記賬憑證中的會計科目的書寫及附件的處理　　　　　　　五、記賬憑證的填制和審核　　　　　　　　　　　　　　　　六、會計電算化系統(tǒng)中記賬憑證的查詢　　　　　　　　　第四章　怎樣記賬　　　　　　　　　　　　　　　第一節(jié)　賬簿　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  一、什么是賬簿　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  　二、賬簿的種類和基本內(nèi)容　　　　　　　　　　　　　　　　　  三、現(xiàn)金和銀行存款核算賬簿格式的選擇　　　　　　　　　　　  四、賬簿的設(shè)置　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  五、出納賬簿的啟用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  六、賬簿的登記　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第二節(jié)　記賬規(guī)則　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  一、登記賬簿的基本要求　　　　　　　　　　　　　　　　　  　二、登賬時，發(fā)生隔頁、跳行的處理　　　　　　　　　　　　  　三、結(jié)賬時的畫線規(guī)則　　　　　　　　　　　　　　　　　　  　四、總分類賬與明細(xì)分類賬平行登記　　　　　　　　　　　　  　五、賬戶期末余額的填寫　　　　　　　　　　　　　　　　　　第三節(jié)　記賬錯誤的更正　　　　　　　　　　　　　　　　　　  　一、畫線更正法　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  　二、紅字更正法　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  　三、補充登記法　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第四節(jié)　結(jié)賬與對賬　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  　一、怎樣進(jìn)行結(jié)賬　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  　二、結(jié)賬的種類　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  　二、實現(xiàn)會計電算化后怎樣結(jié)賬　　　　　　　　　　　　　　  　四、對賬的主要內(nèi)容　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  　五、實現(xiàn)會計電算化后怎樣進(jìn)行對賬　　　　　　　　　　　　　第五節(jié)　出納錯賬及其查找　　　　　　　　　　　　　　　　　　  一、錯賬原因　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二、錯賬查找技巧　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第六節(jié)　賬簿的更換和保管　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　一、賬簿的更換　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二、賬簿的保管　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　三、需要調(diào)用舊賬時應(yīng)辦理的手續(xù)　　　　　　　　　　　　　　　　四、賬簿保管期滿銷毀時的程序　　　　　　　　　　　　　　　　第七節(jié)　出納報告　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  一、出納報告的基本格式　　　　　　　　　　　　　　　　　　  　二、出納報告的填制　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第五章　現(xiàn)金管理　　　　　　　　　　　　　　　　第一節(jié)　現(xiàn)金管理制度　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  一、國家現(xiàn)金管理制度　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  二、國家現(xiàn)金管理制度的具體規(guī)定　　　　　　　　　　　　　　　  三、違反現(xiàn)金管理制度的處罰　　　　　　　　　　　　　　　　  第二節(jié)　單位內(nèi)部現(xiàn)金管理糊度及原則　　　　　　　　　　　　　    一、內(nèi)部現(xiàn)金管理制度　　　　　　　　　　　　　　　　　　　    二、內(nèi)部現(xiàn)金管理的原則　　　　　　　　　　　　　　　　　　  第三節(jié)　現(xiàn)金、票據(jù)、印章的保管　　　　　　　　　　　　　　　　  一、現(xiàn)金的保管　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  二、票據(jù)的保管　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  三、印章的保管　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  第四節(jié)　現(xiàn)金提取與送存　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  一、現(xiàn)金的提取　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  二、現(xiàn)金的送存　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  三、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支手續(xù)　　　　　　　　　　　　　　　　　　  四、現(xiàn)金的整理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  五、填寫現(xiàn)金送款簿　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第五節(jié)　銀行賬戶管理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  一、銀行賬戶管理概述　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　 二、基本存款賬戶的設(shè)置與開立條件　　　　　　　　　　　　　  　三、一般存款賬戶的設(shè)置與開立條件　　　　　　　　　　　　　  　四、臨時存款賬戶的設(shè)置與開立條件　　　　　　　　　　　　　  　五、專用存款賬戶的設(shè)置與開立條件　　　　　　　　　　　　　  　六、使用銀行賬戶的基本規(guī)定　　　　　　　　　　　　  　七、信用卡存款賬戶的開立　　　　　　　　　　　　　  　八、現(xiàn)金與銀行存款之間發(fā)生收付業(yè)務(wù)的處理　　　　　　第六節(jié)　人民幣的防偽和損傷處理　　　　　　　　　　　  　一、人民幣的主要特征　　　　　　　　　　　　　　　  　二、偽幣的類型及主要特征　　　　　　　　　　　　　　　  　三、偽幣的識別方法　　　　　　　　　　　　　　　　　　  　四、假人民幣的處理　　　　　　　　　　　　　　　　　　  　五、損傷幣的處理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  　六、保護好經(jīng)管的人民幣　　　　　　　　　　　　　　　　　第七節(jié)　如何點現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　一、點鈔的基本程序　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二、點鈔的基本方法　　　　　　　　　　　　　　　　　　第六章　現(xiàn)金核算　　　　　　　　　　　　　　第一節(jié)　現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)核算　　　　　　　　　　　　　　　　　  一、現(xiàn)金收入管理的基本規(guī)定　　　　　　　　　　　　　　 　 二、原始憑證　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  　三、編制現(xiàn)金收款記賬憑證　　　　　　　　　　　　　  　四、現(xiàn)金日記賬的設(shè)置、登記要求和依據(jù)　　　　　　　　　  　五、現(xiàn)金收入的處理程序　　　　　　　　　　　　　　　　　第二節(jié)　現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)核算　　　　　　　　　　　　　　　　 　 一、現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)的基本程序　　　　　　　　　　　　　　  　二、現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)的處理　　　　　　　　　　　　　　　　  　三、現(xiàn)金支出管理的基本規(guī)定　　　　　　　　　　　　　　  　四、現(xiàn)金支出的處理程序　　　　　　　　　　　　　　　　  　五、現(xiàn)金支付的方式　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第三節(jié)　銀行借款和銀行利息核算　　　　　　　　　　　　　 　 一、銀行借款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  　二、銀行利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第四節(jié)　現(xiàn)金收付款憑證的復(fù)核和審核　　　　　　　　　　　 　 一、現(xiàn)金收款憑證的復(fù)核　　　　　　　　　　　　　　　　  　二、現(xiàn)金付款憑證的復(fù)核　　　　　　　　　　　　　　  　二、現(xiàn)金收付憑證的審核　　四、現(xiàn)金的序時核算和總分類核算　　　　　　　　　　　　　　　第七章　常用結(jié)算方式　　　　　　　　　　　　　第一節(jié)　結(jié)算方式概述　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　 一、銀行結(jié)算原則　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  　二、銀行結(jié)算紀(jì)律　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  　三、銀行結(jié)算方式　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  　四、銀行結(jié)算收費　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  　五、銀行結(jié)算憑證　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  第二節(jié)　現(xiàn)金結(jié)算方式　　　　　　　　　　　　　　　　　　  　一、現(xiàn)金結(jié)算的概念　　　　　　　　　　　　　　　　　　  　二、現(xiàn)金結(jié)算方式的特點　　　　　　　　　　　　　　　　  第三節(jié)　支票結(jié)算方式　　　　　　　　　　　　　　　　　　  　一、什么是支票　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  　二、支票的種類　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  　三、支票的運用范圍　　　　　　　　　　　　　　　　　　  　四、支票結(jié)算的基本規(guī)定　　　　　　　　　　　　　　　　  　五、支票結(jié)算的基本程序　　　　　　　　　　　　　　　　  　六、支票結(jié)算應(yīng)注意的事項　　　　　　　　　　　　　　　  第四節(jié)　銀行本票結(jié)算方式　　　　　　　　　　　　　　　　    一、什么是銀行本票　　　　　　　　　　　　　　　　　　    二、銀行本票的種類　　　　　　　　　　　　　　　　　　    三、銀行本票的適用范圍　　　　　　　　　　　　　　　　    四、銀行本票結(jié)算的基本規(guī)定　　　　　　　　　　　　　　    五、銀行本票結(jié)算的基本程序　　　　　　　　　　　　　    六、銀行本票的轉(zhuǎn)讓　　　　　　　　　　　　　　　　　    七、銀行本票的退款　　　　　　　　　　　　　　　　　    八、受理銀行本票應(yīng)注意的事項　　　　　　　　　　　　  第五節(jié)　匯兌結(jié)算方式　　　　　　　　　　　　　　　　　    一、什么是匯兌　　　　　　　　　　　　　　　　　　　    二、匯兌的種類　　　　　　　　　　　　　　　　　　　    三、匯兌的適用范圍　　　　　　　　　　　　　　　　　    四、匯兌結(jié)算的基本規(guī)定　　　　　　　　　　　　　　　    五、通過匯兌辦理結(jié)算手續(xù)費的收取　　　　　　　　　　  　六、匯兌結(jié)算的程序　　　　　　　　　　　　　　　　　  　七、匯兌結(jié)算的注意事項　　　　　　　　　　　　　　　　第六節(jié)　銀行匯票結(jié)算方式　　　　　　　　　　　　　　　 　 一、什么是銀行匯票　　　　　　　　　　　　　　　　　  　二、銀行匯票的適用范圍　　　　　　　　　　　　　　　  　三、銀行匯票結(jié)算的基本規(guī)定　　　　　　　　　　　　　  　四、單位持銀行匯票如何向開戶銀行辦理提示付款　　　　  　五、銀行匯票的拒付　　　　　　　　　　　　　　　　　  　六、通過銀行匯票辦理結(jié)算手續(xù)費的收取　　　　　　　　  　七、銀行匯票結(jié)算的程序　　　　　　　　　　　　　　　  　八、銀行匯票丟失如何處理　　　　　　　　　　　　　　　第七節(jié)　信用卡結(jié)算方式　　　　　　　　　　　　　　　　　　一、什么是信用卡　　　　　　　　　　　　　　　　　　二、信用卡的申領(lǐng)與使用　　　　　　　　　　　　　　　三、信用卡在消費中的結(jié)算程序　　　　　　　　　　　　四、信用卡的透支規(guī)定　　　　　　　　　　　　　　　　五、信用卡的銷戶與掛失　　　　　　　　　　　　　　第八節(jié)　商業(yè)匯票結(jié)算方式　　　　　　　　　　　　　　　一、商業(yè)匯票的含義和種類　　　　　　　　　　　　　　二、商業(yè)匯票的適用范圍　　　　　　　　　　　　　　　三、商業(yè)匯票結(jié)算的基本規(guī)定　　　　　　　　　　　　　　四、商業(yè)匯票結(jié)算的程序　　　　　　　　　　　　　　　　五、商業(yè)匯票的貼現(xiàn)　　　　　　　　　　　　　　　　第八章　外匯結(jié)算　　　　　　　　　　　　　第一節(jié)　外匯結(jié)算概述　　　　　　　　　　　　　　　　 　 一、外匯結(jié)算的概念　　　　　　　　　　　　　　　　  　二、外匯和匯率　　　　　　　　　　　　　　　　　　  　三、外匯管理制度　　　　　　　　　　　　　　　　　  　四、外匯賬戶的管理　　　　　　　　　　　　　　　　  　五、外匯業(yè)務(wù)核算　　　　　　　　　　　　　　　　　　第二節(jié)　外匯結(jié)算方式　　　　　　　　　　　　　　　　 　 一、匯款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  　二、信用證結(jié)算　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　三、保函　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第三節(jié)　委托收款結(jié)算　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　一、什么是委托收款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二、委托收款的種類　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　三、委托收款的適用范圍　　　　　　　　　　　　　　　　　　四、委托收款結(jié)算的基本規(guī)定　　　　　　　　　　　　　　　　五、委托收款結(jié)算流程　　　　　　　　　　　　　　六、委托收款結(jié)算的性質(zhì)和特點　　　　　　　　　　　　　　　七、通過委托收款辦理結(jié)算手續(xù)費的收取　　　　　　　　　　　八、委托收款結(jié)算的程序　　　　　　　　　　　　　　　　　第四節(jié)　國際結(jié)算單據(jù)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  一、國際結(jié)算單據(jù)概述　　　　　　　　　　　　　　　　　　  二、商業(yè)發(fā)票　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  三、貨物運輸單據(jù)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第五節(jié)　出口貿(mào)易結(jié)算　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　一、信用證結(jié)算　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二、匯兌結(jié)算　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　三、匯入?yún)R款結(jié)算　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第六節(jié)　異地托收承付結(jié)算　　　　　　　　　　　　　　　　　　一、什么是托收承付　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二、托收承付的種類　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　三、托收承付的適用范圍　　　　　　　　　　　　　　　　　　四、辦理異地托收承付的基本規(guī)定　　　　　　　　　　　　　第七節(jié)　進(jìn)口貿(mào)易結(jié)算　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　一、信用證結(jié)算　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二、匯出匯款結(jié)算

章節(jié)摘錄

　　第一章　出納概述　　第一節(jié)　出納人員的職責(zé)和權(quán)限　　一、什么是出納　　出納人員，從廣義上來說，既包括各單位會計部門設(shè)置的出納人員，也包括各業(yè)務(wù)部門的各類收款員、工資發(fā)放員（專職或兼職）等。無論是專職的還是兼職的收款員、工資發(fā)放員，他們大都直接與現(xiàn)金、銀行結(jié)算票據(jù)打交道，也要填制和審核一些原始憑證，他們必須保證自己經(jīng)手的貨幣資金、票據(jù)的安全與完整，他們所從事的收款業(yè)務(wù)實際上是單位出納人員的工作延伸。從狹義上來說，出納人員僅指單位會計部門從事資金收付和核算工資的出納人員。　　任何工作都有自身的特

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　　根據(jù)《會計法》和財政部最新制定的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》編寫?！缎戮幊黾{入門1本通（最新版本）》實用性強，便于出納人員現(xiàn)用現(xiàn)查，實為一本很好的出納入門必讀書。

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