證券公司最新會(huì)計(jì)操作300問(wèn)答

前言

會(huì)計(jì)作為一個(gè)專門學(xué)科，具有自身獨(dú)特的專業(yè)知識(shí)和學(xué)科的內(nèi)在規(guī)律。目前，會(huì)計(jì)已被世界公認(rèn)為是國(guó)際通用的“商業(yè)語(yǔ)言”，是溝通國(guó)內(nèi)市場(chǎng)與國(guó)際市場(chǎng)的重要媒介，人們對(duì)會(huì)計(jì)信息管理和披露的要求越來(lái)越高，不僅要求會(huì)計(jì)信息真實(shí)、可靠、正確、合理，而且要求會(huì)計(jì)信息的橫向與縱向的可比性，以及對(duì)未來(lái)決策的效用性。在會(huì)計(jì)科學(xué)不斷發(fā)展的今天，隨著證券市場(chǎng)的發(fā)展，如何加強(qiáng)證券業(yè)務(wù)部門的管理，通過(guò)證券會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作，將會(huì)計(jì)原理、技術(shù)和方法更直觀有效地運(yùn)用于工作實(shí)踐就顯得更加迫切。因此我們根據(jù)最新的《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則指南》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《證券公司會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定編寫本書，全面介紹在新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下我國(guó)證券公司會(huì)計(jì)的操作實(shí)務(wù)，較為詳盡地反映證券公司的基本業(yè)務(wù)及其核算。對(duì)證券會(huì)計(jì)從業(yè)人員從事實(shí)際財(cái)務(wù)工作，提高會(huì)計(jì)水平具有重要的參考作用。同時(shí)，本書用詞簡(jiǎn)練、語(yǔ)言流暢、通俗易懂、實(shí)用性強(qiáng)，按照證券公司會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的基本流程和要素進(jìn)行了系統(tǒng)講解，以利于證券會(huì)計(jì)人員更容易處理實(shí)際財(cái)務(wù)問(wèn)題。本書主要內(nèi)容包括基本核算方法、證券公司主要業(yè)務(wù)的核算、證券公司其他業(yè)務(wù)的核算、證券公司各項(xiàng)資產(chǎn)的核算、負(fù)債與所有者權(quán)益的核算和年度決算等。不僅可以作為證券會(huì)計(jì)參考的教材，也可供證券監(jiān)管機(jī)關(guān)、證券公司、證券中介機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其他有關(guān)部門從事證券業(yè)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)的人員閱讀使用。本書關(guān)注的重點(diǎn)是提高證券會(huì)計(jì)人員實(shí)際工作的操作能力，力求在較短的時(shí)間內(nèi)使讀者掌握證券企業(yè)會(huì)計(jì)的主要工作內(nèi)容和核算方法，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)證券業(yè)務(wù)有一個(gè)系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)和理解，從而提高會(huì)計(jì)工作水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。由于編者的水平有限，搜集的資料還不夠充分，書中難免有不妥之處，懇請(qǐng)廣大讀者批評(píng)指正。

內(nèi)容概要

　　主要內(nèi)容包括基本核算方法、證券公司主要業(yè)務(wù)的核算、證券公司其他業(yè)務(wù)的核算、證券公司各項(xiàng)資產(chǎn)的核算、負(fù)債與所有者權(quán)益的核算和年度決算等?！　　蹲C券公司最新會(huì)計(jì)操作300問(wèn)答》不僅可以作為證券會(huì)計(jì)參考的教材，也可供證券監(jiān)管機(jī)關(guān)、證券公司、證券中介機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其他有關(guān)部門從事證券業(yè)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)的人員閱讀使用

書籍目錄

第一章 證券公司經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)核算問(wèn)答如何進(jìn)行代理買賣證券業(yè)務(wù)的核算？如何進(jìn)行代理客戶辦理配股的賬務(wù)處理？如何進(jìn)行代理客戶認(rèn)購(gòu)新股的賬務(wù)處理？如何進(jìn)行代理兌付債券業(yè)務(wù)的賬戶設(shè)置？如何進(jìn)行代理兌付債券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理？如何確認(rèn)代理兌付債券手續(xù)費(fèi)？如何進(jìn)行代理客戶領(lǐng)取股利和利息的賬務(wù)處理？如何核算柜臺(tái)代理買賣業(yè)務(wù)？如何核算柜臺(tái)自營(yíng)買賣業(yè)務(wù)？如何回避證券市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)？如何編制證券清算交割表？證券公司法人結(jié)算業(yè)務(wù)的核算流程是什么？如何進(jìn)行證券公司法人結(jié)算業(yè)務(wù)的賬戶設(shè)置？如何進(jìn)行證券公司法人結(jié)算業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄？證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)該在何時(shí)確認(rèn)？銀行出納柜代理證券的具體操作手續(xù)是什么？如何進(jìn)行代保管證券業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理？第二章 證券公司自營(yíng)業(yè)務(wù)核算問(wèn)答如何進(jìn)行股票自營(yíng)業(yè)務(wù)的賬戶設(shè)置？如何進(jìn)行股票自營(yíng)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理？如何進(jìn)行股票自營(yíng)業(yè)務(wù)的期末賬務(wù)核對(duì)7如何進(jìn)行債券自營(yíng)業(yè)務(wù)的賬戶設(shè)置？證券公司在證交所自營(yíng)買賣債券記賬價(jià)格的注意事項(xiàng)有哪些？如何進(jìn)行債券自營(yíng)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理？如何進(jìn)行債券自營(yíng)業(yè)務(wù)的期末賬戶核對(duì)？基金同股票的聯(lián)系與區(qū)別是什么？如何進(jìn)行基金自營(yíng)業(yè)務(wù)的核算？證券的三種計(jì)價(jià)方法使用的會(huì)計(jì)科目有哪些？如何進(jìn)行自營(yíng)證券期末計(jì)價(jià)的核算？如何按季提取自營(yíng)證券的跌價(jià)準(zhǔn)備？如何核算售出庫(kù)存的證券成本？如何核算柜臺(tái)賣出證券成本？如何進(jìn)行柜臺(tái)自營(yíng)賣出證券的賬務(wù)處理？自營(yíng)賣出證券實(shí)際成本的計(jì)價(jià)方法有哪些？如何進(jìn)行自營(yíng)證券取得時(shí)的賬戶設(shè)置？如何進(jìn)行自營(yíng)證券取得的會(huì)計(jì)處理？“證券銷售”賬戶起什么作用？“清算備付金”賬戶起什么作用？第三章 證券公司承銷業(yè)務(wù)核算問(wèn)答如何進(jìn)行證券公司代發(fā)行證券和代發(fā)行證券款的賬務(wù)處理？如何進(jìn)行證券公司代待轉(zhuǎn)發(fā)行費(fèi)用的賬務(wù)處理？如何進(jìn)行證券公司證券發(fā)行的賬務(wù)處理？如何進(jìn)行證券公司手續(xù)費(fèi)收入的賬務(wù)處理？全額包銷方式承銷該如何核算？余額包銷方式承銷該如何核算？代銷方式承銷該如何核算？股票承銷業(yè)務(wù)該如何核算？企業(yè)債券承銷業(yè)務(wù)該如何核算？可轉(zhuǎn)換債券業(yè)務(wù)該如何核算？證券發(fā)行成本有哪些內(nèi)容？第四章證券公司投資實(shí)務(wù)核算問(wèn)答投資性證券會(huì)計(jì)處理有哪些規(guī)定？如何確定以現(xiàn)金購(gòu)入的長(zhǎng)期股權(quán)投資？如何確定以非現(xiàn)金資產(chǎn)換入的長(zhǎng)期股權(quán)投資？長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法是什么？如何進(jìn)行股票質(zhì)押借款的賬務(wù)處理？如何進(jìn)行股票轉(zhuǎn)讓的核算？計(jì)提減值準(zhǔn)備的條件及判斷標(biāo)準(zhǔn)有哪些？如何進(jìn)行計(jì)提減值準(zhǔn)備的賬務(wù)處理？如何進(jìn)行長(zhǎng)期債券溢、折價(jià)的處理？如何進(jìn)行長(zhǎng)期債券投資利息的處理？如何進(jìn)行可轉(zhuǎn)換公司債券的賬務(wù)處理？交易席位的分類和取得是什么？如何進(jìn)行交易席位費(fèi)的賬務(wù)處理？如何進(jìn)行拆出資金的賬務(wù)處理？如何進(jìn)行拆出資金利息的賬務(wù)處理？在核算壞賬時(shí)應(yīng)注意哪些問(wèn)題？如何用直接轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行壞賬的賬務(wù)處理？如何用備抵法進(jìn)行壞賬的賬務(wù)處理？抵債資產(chǎn)有什么條件和基本原則？如何進(jìn)行抵債資產(chǎn)的賬戶設(shè)置？如何進(jìn)行抵債資產(chǎn)的核算？在成本管理時(shí)應(yīng)注意哪些問(wèn)題？第五章證券公司資產(chǎn)管理核算問(wèn)答業(yè)務(wù)資產(chǎn)價(jià)值的確認(rèn)方法和規(guī)定有哪些？如何進(jìn)行證券公司客戶資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)科目的設(shè)置？如何進(jìn)行債務(wù)人以低于應(yīng)付債務(wù)賬面價(jià)值的現(xiàn)金清償債務(wù)的核算？如何進(jìn)行債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的核算？如何進(jìn)行出售、轉(zhuǎn)讓待處置資產(chǎn)的核算？如何進(jìn)行待處置股權(quán)資產(chǎn)的核算？如何提取呆賬準(zhǔn)備的核算？如何進(jìn)行待處置資產(chǎn)租賃的核算？融資租賃與經(jīng)營(yíng)租賃在出租待處置資產(chǎn)時(shí)有什么區(qū)別？第六章證券公司其他業(yè)務(wù)核算問(wèn)答如何進(jìn)行受托投資管理業(yè)務(wù)的賬戶設(shè)置？如何進(jìn)行受托投資管理業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理？第七章 證券公司非流動(dòng)資產(chǎn)核算問(wèn)答第八章 證券公司的負(fù)債核算問(wèn)答第九章 證券公司權(quán)益核算問(wèn)答第十章 證券公司損益核算問(wèn)答第十一章 證券公司報(bào)表編制實(shí)務(wù)問(wèn)答

章節(jié)摘錄

第一章 證券公司經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)核算問(wèn)答如何進(jìn)行代理買賣證券業(yè)務(wù)的核算?為了正確反映證券公司代理買賣證券業(yè)務(wù)的情況，在賬務(wù)處理上應(yīng)設(shè)置“代買賣證券款”賬戶、“結(jié)算備付金”賬戶等進(jìn)行核算。1．“代買賣證券款”賬戶“代買賣證券款”賬戶是負(fù)債類賬戶，核算證券公司接受客戶委托，代客戶買賣股票、債券、基金和其他有價(jià)證券由客戶繳存的款項(xiàng)，以及公司代客戶認(rèn)購(gòu)新股的款項(xiàng)、代客戶領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和債券利息、代客戶向證券交易所支付的配股款等等。該賬戶的貸方登記證券公司收到客戶交來(lái)的款項(xiàng)；借方登記客戶提取的款項(xiàng)。期末余額在貸方，反映客戶交存的代買賣證券款項(xiàng)的余額。證券公司接受客戶委托通過(guò)證券交易所代理買賣證券時(shí)，應(yīng)分別以下兩種情況進(jìn)行賬務(wù)處理：（1）如果買人證券成交總額大于賣出證券成交總額，按買賣證券成交價(jià)的差額，加代扣代繳的印花稅費(fèi)和應(yīng)向客戶收取的傭金等費(fèi)用記入“代買賣證券款”賬戶借方。 （2）如果賣出證券成交總額大于買人證券成交總額，按買賣證券成交價(jià)的差額，減代扣代繳的印花稅費(fèi)和應(yīng)向客戶收取的傭金等費(fèi)用記人“代買賣證券款”賬戶貸方。證券公司代理客戶認(rèn)購(gòu)新股，收到客戶認(rèn)購(gòu)款項(xiàng)時(shí)，按實(shí)際收到的認(rèn)購(gòu)款記入“代買賣證券款”賬戶貸方；將款項(xiàng)劃付交易所時(shí)，按實(shí)際劃付數(shù)記人“結(jié)算備付金——客戶”賬戶的借方；客戶辦理申購(gòu)手續(xù)時(shí)，按實(shí)際支付的價(jià)款，記人“代買賣證券款”賬戶的借方；證券交易所完成中簽認(rèn)定工作，將未中簽資金退給客戶時(shí)，按實(shí)際退回金額記入“代買賣證券款”賬戶的貸方。

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