證券公司最新會計操作300問答

前言

會計作為一個專門學(xué)科，具有自身獨特的專業(yè)知識和學(xué)科的內(nèi)在規(guī)律。目前，會計已被世界公認為是國際通用的“商業(yè)語言”，是溝通國內(nèi)市場與國際市場的重要媒介，人們對會計信息管理和披露的要求越來越高，不僅要求會計信息真實、可靠、正確、合理，而且要求會計信息的橫向與縱向的可比性，以及對未來決策的效用性。在會計科學(xué)不斷發(fā)展的今天，隨著證券市場的發(fā)展，如何加強證券業(yè)務(wù)部門的管理，通過證券會計實務(wù)操作，將會計原理、技術(shù)和方法更直觀有效地運用于工作實踐就顯得更加迫切。因此我們根據(jù)最新的《會計準則指南》、《金融企業(yè)會計制度》和《證券公司會計制度》的有關(guān)規(guī)定編寫本書，全面介紹在新的會計準則下我國證券公司會計的操作實務(wù)，較為詳盡地反映證券公司的基本業(yè)務(wù)及其核算。對證券會計從業(yè)人員從事實際財務(wù)工作，提高會計水平具有重要的參考作用。同時，本書用詞簡練、語言流暢、通俗易懂、實用性強，按照證券公司會計實務(wù)的基本流程和要素進行了系統(tǒng)講解，以利于證券會計人員更容易處理實際財務(wù)問題。本書主要內(nèi)容包括基本核算方法、證券公司主要業(yè)務(wù)的核算、證券公司其他業(yè)務(wù)的核算、證券公司各項資產(chǎn)的核算、負債與所有者權(quán)益的核算和年度決算等。不僅可以作為證券會計參考的教材，也可供證券監(jiān)管機關(guān)、證券公司、證券中介機構(gòu)、證券服務(wù)機構(gòu)及其他有關(guān)部門從事證券業(yè)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)的人員閱讀使用。本書關(guān)注的重點是提高證券會計人員實際工作的操作能力，力求在較短的時間內(nèi)使讀者掌握證券企業(yè)會計的主要工作內(nèi)容和核算方法，使財務(wù)會計人員對證券業(yè)務(wù)有一個系統(tǒng)的認識和理解，從而提高會計工作水平和會計信息質(zhì)量。由于編者的水平有限，搜集的資料還不夠充分，書中難免有不妥之處，懇請廣大讀者批評指正。

內(nèi)容概要

　　主要內(nèi)容包括基本核算方法、證券公司主要業(yè)務(wù)的核算、證券公司其他業(yè)務(wù)的核算、證券公司各項資產(chǎn)的核算、負債與所有者權(quán)益的核算和年度決算等?！　　蹲C券公司最新會計操作300問答》不僅可以作為證券會計參考的教材，也可供證券監(jiān)管機關(guān)、證券公司、證券中介機構(gòu)、證券服務(wù)機構(gòu)及其他有關(guān)部門從事證券業(yè)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)的人員閱讀使用

書籍目錄

第一章 證券公司經(jīng)紀業(yè)務(wù)核算問答如何進行代理買賣證券業(yè)務(wù)的核算？如何進行代理客戶辦理配股的賬務(wù)處理？如何進行代理客戶認購新股的賬務(wù)處理？如何進行代理兌付債券業(yè)務(wù)的賬戶設(shè)置？如何進行代理兌付債券業(yè)務(wù)的會計處理？如何確認代理兌付債券手續(xù)費？如何進行代理客戶領(lǐng)取股利和利息的賬務(wù)處理？如何核算柜臺代理買賣業(yè)務(wù)？如何核算柜臺自營買賣業(yè)務(wù)？如何回避證券市場風(fēng)險？如何編制證券清算交割表？證券公司法人結(jié)算業(yè)務(wù)的核算流程是什么？如何進行證券公司法人結(jié)算業(yè)務(wù)的賬戶設(shè)置？如何進行證券公司法人結(jié)算業(yè)務(wù)的會計分錄？證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)的手續(xù)費收入應(yīng)該在何時確認？銀行出納柜代理證券的具體操作手續(xù)是什么？如何進行代保管證券業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理？第二章 證券公司自營業(yè)務(wù)核算問答如何進行股票自營業(yè)務(wù)的賬戶設(shè)置？如何進行股票自營業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理？如何進行股票自營業(yè)務(wù)的期末賬務(wù)核對7如何進行債券自營業(yè)務(wù)的賬戶設(shè)置？證券公司在證交所自營買賣債券記賬價格的注意事項有哪些？如何進行債券自營業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理？如何進行債券自營業(yè)務(wù)的期末賬戶核對？基金同股票的聯(lián)系與區(qū)別是什么？如何進行基金自營業(yè)務(wù)的核算？證券的三種計價方法使用的會計科目有哪些？如何進行自營證券期末計價的核算？如何按季提取自營證券的跌價準備？如何核算售出庫存的證券成本？如何核算柜臺賣出證券成本？如何進行柜臺自營賣出證券的賬務(wù)處理？自營賣出證券實際成本的計價方法有哪些？如何進行自營證券取得時的賬戶設(shè)置？如何進行自營證券取得的會計處理？“證券銷售”賬戶起什么作用？“清算備付金”賬戶起什么作用？第三章 證券公司承銷業(yè)務(wù)核算問答如何進行證券公司代發(fā)行證券和代發(fā)行證券款的賬務(wù)處理？如何進行證券公司代待轉(zhuǎn)發(fā)行費用的賬務(wù)處理？如何進行證券公司證券發(fā)行的賬務(wù)處理？如何進行證券公司手續(xù)費收入的賬務(wù)處理？全額包銷方式承銷該如何核算？余額包銷方式承銷該如何核算？代銷方式承銷該如何核算？股票承銷業(yè)務(wù)該如何核算？企業(yè)債券承銷業(yè)務(wù)該如何核算？可轉(zhuǎn)換債券業(yè)務(wù)該如何核算？證券發(fā)行成本有哪些內(nèi)容？第四章證券公司投資實務(wù)核算問答投資性證券會計處理有哪些規(guī)定？如何確定以現(xiàn)金購入的長期股權(quán)投資？如何確定以非現(xiàn)金資產(chǎn)換入的長期股權(quán)投資？長期股權(quán)投資的核算方法是什么？如何進行股票質(zhì)押借款的賬務(wù)處理？如何進行股票轉(zhuǎn)讓的核算？計提減值準備的條件及判斷標(biāo)準有哪些？如何進行計提減值準備的賬務(wù)處理？如何進行長期債券溢、折價的處理？如何進行長期債券投資利息的處理？如何進行可轉(zhuǎn)換公司債券的賬務(wù)處理？交易席位的分類和取得是什么？如何進行交易席位費的賬務(wù)處理？如何進行拆出資金的賬務(wù)處理？如何進行拆出資金利息的賬務(wù)處理？在核算壞賬時應(yīng)注意哪些問題？如何用直接轉(zhuǎn)銷法進行壞賬的賬務(wù)處理？如何用備抵法進行壞賬的賬務(wù)處理？抵債資產(chǎn)有什么條件和基本原則？如何進行抵債資產(chǎn)的賬戶設(shè)置？如何進行抵債資產(chǎn)的核算？在成本管理時應(yīng)注意哪些問題？第五章證券公司資產(chǎn)管理核算問答業(yè)務(wù)資產(chǎn)價值的確認方法和規(guī)定有哪些？如何進行證券公司客戶資產(chǎn)管理會計科目的設(shè)置？如何進行債務(wù)人以低于應(yīng)付債務(wù)賬面價值的現(xiàn)金清償債務(wù)的核算？如何進行債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的核算？如何進行出售、轉(zhuǎn)讓待處置資產(chǎn)的核算？如何進行待處置股權(quán)資產(chǎn)的核算？如何提取呆賬準備的核算？如何進行待處置資產(chǎn)租賃的核算？融資租賃與經(jīng)營租賃在出租待處置資產(chǎn)時有什么區(qū)別？第六章證券公司其他業(yè)務(wù)核算問答如何進行受托投資管理業(yè)務(wù)的賬戶設(shè)置？如何進行受托投資管理業(yè)務(wù)的會計處理？第七章 證券公司非流動資產(chǎn)核算問答第八章 證券公司的負債核算問答第九章 證券公司權(quán)益核算問答第十章 證券公司損益核算問答第十一章 證券公司報表編制實務(wù)問答

章節(jié)摘錄

第一章 證券公司經(jīng)紀業(yè)務(wù)核算問答如何進行代理買賣證券業(yè)務(wù)的核算?為了正確反映證券公司代理買賣證券業(yè)務(wù)的情況，在賬務(wù)處理上應(yīng)設(shè)置“代買賣證券款”賬戶、“結(jié)算備付金”賬戶等進行核算。1．“代買賣證券款”賬戶“代買賣證券款”賬戶是負債類賬戶，核算證券公司接受客戶委托，代客戶買賣股票、債券、基金和其他有價證券由客戶繳存的款項，以及公司代客戶認購新股的款項、代客戶領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和債券利息、代客戶向證券交易所支付的配股款等等。該賬戶的貸方登記證券公司收到客戶交來的款項；借方登記客戶提取的款項。期末余額在貸方，反映客戶交存的代買賣證券款項的余額。證券公司接受客戶委托通過證券交易所代理買賣證券時，應(yīng)分別以下兩種情況進行賬務(wù)處理：（1）如果買人證券成交總額大于賣出證券成交總額，按買賣證券成交價的差額，加代扣代繳的印花稅費和應(yīng)向客戶收取的傭金等費用記入“代買賣證券款”賬戶借方。 （2）如果賣出證券成交總額大于買人證券成交總額，按買賣證券成交價的差額，減代扣代繳的印花稅費和應(yīng)向客戶收取的傭金等費用記人“代買賣證券款”賬戶貸方。證券公司代理客戶認購新股，收到客戶認購款項時，按實際收到的認購款記入“代買賣證券款”賬戶貸方；將款項劃付交易所時，按實際劃付數(shù)記人“結(jié)算備付金——客戶”賬戶的借方；客戶辦理申購手續(xù)時，按實際支付的價款，記人“代買賣證券款”賬戶的借方；證券交易所完成中簽認定工作，將未中簽資金退給客戶時，按實際退回金額記入“代買賣證券款”賬戶的貸方。

編輯推薦

《證券公司最新會計操作300問答:主管會計實操讀本》將介紹：隨著證券市場的發(fā)展，如何加強證券業(yè)務(wù)部門的管理，通過證券會計實務(wù)操作，將會計原理、技術(shù)和方法更直觀有效的運用于工作實踐就顯得更加迫切。

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