稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

前言

我國從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)快速轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)程中，會(huì)計(jì)也隨著改革開放而經(jīng)歷了巨大的變革。在企業(yè)國際化經(jīng)營與發(fā)展中，財(cái)會(huì)專業(yè)理論不斷豐富更新，財(cái)會(huì)工作領(lǐng)域不斷擴(kuò)展，財(cái)會(huì)人員正在和必將發(fā)揮愈來愈重要的作用。為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的需要，面對(duì)愈來愈復(fù)雜的現(xiàn)代稅務(wù)法規(guī)制度和愈來愈高的企業(yè)管理的要求，企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)，并逐步建立健全由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)所組成的“三位一體”的企業(yè)會(huì)計(jì)體系。我國企業(yè)財(cái)會(huì)在完成會(huì)計(jì)制度與國際接軌之后，一定要苦練內(nèi)功，深化企業(yè)管理機(jī)制與體制的變革，在公司治理、戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算管理、績(jī)效管理、風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制等挑戰(zhàn)面前，深入學(xué)習(xí)并準(zhǔn)確執(zhí)行稅務(wù)法規(guī)制度，運(yùn)用現(xiàn)代稅務(wù)管理、科學(xué)納稅籌劃等專業(yè)理論與方法，全面提升企業(yè)稅務(wù)管理水平。2010年2月22日，中共中央政治局召開會(huì)議，審議《國家中長(zhǎng)期人才發(fā)展規(guī)劃綱要（2010－2020年）》，“會(huì)議認(rèn)為，制定實(shí)施《國家中長(zhǎng)期人才發(fā)展規(guī)劃綱要（2010－2020年）》，是貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、更好實(shí)施人才強(qiáng)國戰(zhàn)略的重大舉措，是在激烈的國際競(jìng)爭(zhēng)中贏得主動(dòng)的戰(zhàn)略選擇。

內(nèi)容概要

本書初步構(gòu)建了包括稅務(wù)會(huì)計(jì)目標(biāo)、基本前提、基本原則、會(huì)計(jì)要素及其平衡關(guān)系等的稅務(wù)會(huì)計(jì)理論結(jié)構(gòu)體系，在闡明稅務(wù)會(huì)計(jì)基本處理程序的基礎(chǔ)上，對(duì)增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅和所得稅等主要稅種分章系統(tǒng)闡述其會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)表(申報(bào))。作為本書主要讀者對(duì)象的會(huì)計(jì)師，在閱讀本書時(shí)，可以與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行聯(lián)系和比較。企業(yè)涉稅的特殊(特定)業(yè)務(wù)是稅務(wù)會(huì)計(jì)的難點(diǎn)，本書集中一章比較完整地予以闡述，以體現(xiàn)其綜合性。另外，本書還較為系統(tǒng)地闡述了納稅調(diào)整與稅負(fù)分析，體現(xiàn)稅務(wù)會(huì)計(jì)的應(yīng)用性；本書還專辟一章闡述稅務(wù)會(huì)計(jì)師職業(yè)及其職業(yè)道德，明確稅務(wù)會(huì)計(jì)師不僅要熟練掌握稅務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，還應(yīng)該具有良好的職業(yè)道德和個(gè)人修養(yǎng)。

作者簡(jiǎn)介

蓋地，天津財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)系教授、博士生導(dǎo)師；財(cái)政部會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則咨詢專家，中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)理事、學(xué)術(shù)委員，天津市會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)常務(wù)理事；《會(huì)計(jì)研究》、《對(duì)外經(jīng)貿(mào)財(cái)會(huì)》雜志編委，《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》雜志特約撰稿人。兼任中國海洋大學(xué)、河北大學(xué)、海南大學(xué)、蘭州商學(xué)院

書籍目錄

第一章  稅務(wù)會(huì)計(jì)概述  第一節(jié)  稅務(wù)會(huì)計(jì)及其與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)系  第二節(jié)  稅務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)象與目標(biāo)  第三節(jié)  稅務(wù)會(huì)計(jì)基本前提  第四節(jié)  稅務(wù)會(huì)計(jì)原則  第五節(jié)  稅務(wù)會(huì)計(jì)要素  第六節(jié)  稅務(wù)會(huì)計(jì)處理程序  思考題第二章  稅務(wù)會(huì)計(jì)師職業(yè)及職業(yè)道德  第一節(jié)  稅務(wù)會(huì)計(jì)師職業(yè)及職業(yè)素質(zhì)  第二節(jié)  稅務(wù)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德與倫理  思考題第三章  增值稅會(huì)計(jì)  第一節(jié)  增值稅會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)計(jì)量  第二節(jié)  應(yīng)納增值稅的會(huì)計(jì)記錄  第三節(jié)  增值稅出口退稅的會(huì)計(jì)計(jì)量、記錄  思考題第四章  消費(fèi)稅會(huì)計(jì)  第一節(jié)  消費(fèi)稅會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)計(jì)量  第二節(jié)  消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)記錄  第三節(jié)  消費(fèi)稅出口退稅的會(huì)計(jì)計(jì)量、記錄  思考題第五章  營業(yè)稅會(huì)計(jì)  第一節(jié)  營業(yè)稅會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)計(jì)量  第二節(jié)  營業(yè)稅的會(huì)計(jì)記錄  思考題第六章  關(guān)稅會(huì)計(jì)  第一節(jié)  關(guān)稅會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)計(jì)量  第二節(jié)  關(guān)稅的會(huì)計(jì)記錄  思考題第七章  企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)  第一節(jié)  企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)計(jì)量  第二節(jié)  所得稅會(huì)計(jì)差異及其確認(rèn)計(jì)量  第三節(jié)  企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)記錄  思考題第八章  特殊(特定)業(yè)務(wù)的涉稅會(huì)計(jì)  第一節(jié)  企業(yè)減免稅金的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理  第二節(jié)  視同銷售業(yè)務(wù)的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理  第三節(jié)  資產(chǎn)捐贈(zèng)與受捐的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理  第四節(jié)  計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理  第五節(jié)  非貨幣性資產(chǎn)交換的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理  第六節(jié)  房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)收房款的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理  第七節(jié)  股份支付的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理  第八節(jié)  搬遷補(bǔ)償與拆遷安置的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理  第九節(jié)  股權(quán)投資與企業(yè)重組的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理  思考題第九章  稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其分析  第一節(jié)  稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表概述  第二節(jié)  增值稅會(huì)計(jì)報(bào)表及其分析  第三節(jié)  消費(fèi)稅會(huì)計(jì)報(bào)表及其分析  第四節(jié)  營業(yè)稅會(huì)計(jì)報(bào)表及其分析  第五節(jié)  關(guān)稅會(huì)計(jì)報(bào)表及其分析  第六節(jié)  企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)報(bào)表及其分析  思考題第十章  納稅調(diào)整與稅負(fù)分析  第一節(jié)  會(huì)計(jì)與稅法的差異  第二節(jié)  企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整  第三節(jié)  企業(yè)稅負(fù)分析  思考題主要參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：在國家產(chǎn)生并開始征稅后，作為稅款的繳納者，與關(guān)心自己的生產(chǎn)耗費(fèi)一樣，也必然會(huì)關(guān)心自己的稅收負(fù)擔(dān)，自然也會(huì)有納稅計(jì)量和記錄的要求。但在一個(gè)相當(dāng)長(zhǎng)的歷史階段，社會(huì)生產(chǎn)力水平低下，各國的稅制也遠(yuǎn)未走向法制化，在這種納稅環(huán)境下，納稅人納稅的原始記錄和計(jì)量不可能形成規(guī)范的體系。隨著19世紀(jì)末20世紀(jì)初現(xiàn)代所得稅的產(chǎn)生，各國稅收逐步走上了法制化的軌道，社會(huì)也從自給自足的自然經(jīng)濟(jì)（農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)）逐步走向工業(yè)經(jīng)濟(jì)，稅務(wù)會(huì)計(jì)（納稅會(huì)計(jì)）的產(chǎn)生也就逐步具備了經(jīng)濟(jì)、法律等環(huán)境。正如美國著名會(huì)計(jì)學(xué)家E.S.亨德里克森在其《會(huì)計(jì)理論》一書中寫道，很多小型企業(yè)的會(huì)計(jì)目的主要都是為了填制所得稅申報(bào)表，他們?cè)趫?bào)稅以前都不記賬。甚至在大公司，收益的納稅也是會(huì)計(jì)師們的一個(gè)主要問題。因此，所得稅法規(guī)對(duì)建立會(huì)計(jì)的通用程序具有一定的影響就毫不足怪了。這些程序轉(zhuǎn)過來也就有助于會(huì)計(jì)理論的形成。

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