稅收經(jīng)濟(jì)分析的方法、模型和系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)研究

前言

人類歷史上每一次有關(guān)信息的記錄、保存、處理和傳播方式的變革，都深刻影響了經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，并帶來(lái)生產(chǎn)力水平的重大飛躍。電子計(jì)算機(jī)的發(fā)明創(chuàng)造更為信息和信息化賦予了全新含義。幾乎可以斷言，還從來(lái)沒有一個(gè)行業(yè)能夠像今天的信息產(chǎn)業(yè)這樣在自身高速發(fā)展的同時(shí)，也推動(dòng)著其他行業(yè)的發(fā)展和變革。進(jìn)入新世紀(jì)以來(lái)，基于提高政府服務(wù)水平和推進(jìn)金融體制改革的需要，財(cái)稅部門與金融業(yè)的信息化始終在我國(guó)政府、企業(yè)的信息化浪潮中走在前列，不僅覆蓋非常全面，而且已經(jīng)從初期的辦公自動(dòng)化、一般性的業(yè)務(wù)處理逐漸深入到支持管理精細(xì)化和科學(xué)決策。隨著以數(shù)據(jù)大集中為核心任務(wù)的信息化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)階段漸入尾聲，國(guó)內(nèi)財(cái)稅與金融信息化進(jìn)入了以數(shù)據(jù)分析和深度利用為代表的一個(gè)新的發(fā)展階段。但是，我們也應(yīng)當(dāng)看到，相對(duì)于巨大的信息化投入，目前所能看到的信息化“產(chǎn)出”還基本局限于提高辦公效率和業(yè)務(wù)處理效率，并沒有充分發(fā)揮信息化的巨大潛力，更沒有徹底發(fā)掘信息中蘊(yùn)藏的真正價(jià)值。究其根本，在于國(guó)內(nèi)金融和財(cái)稅信息化領(lǐng)域中存在著一些長(zhǎng)期沿襲、久拖未決而現(xiàn)在不得不著手解決的問題，例如，缺乏機(jī)構(gòu)層面、行業(yè)層面的整體戰(zhàn)略規(guī)劃；部分系統(tǒng)之間、機(jī)構(gòu)之間、行業(yè)之間的數(shù)據(jù)缺乏溝通和共享，“信息孤島”的問題依然存在；大集中形成的海量數(shù)據(jù)沒有得到充分的挖掘和利用；迫切需要適用于中國(guó)國(guó)情的數(shù)據(jù)分析的模型和方法；等等。

內(nèi)容概要

本書是一部基于信息技術(shù)構(gòu)建稅收經(jīng)濟(jì)分析系統(tǒng)框架的研究著作。稅收經(jīng)濟(jì)定量分析對(duì)于提高稅收政策制定水平、促進(jìn)稅收征管效率等具有較為重要的作用，但相關(guān)方法和模型眾多，學(xué)習(xí)周期較長(zhǎng)，稅收理論工作者和稅收征管部門都只能在局部范圍內(nèi)使用。建立稅收經(jīng)濟(jì)分析系統(tǒng).有助于降低各類稅收經(jīng)濟(jì)分析方法和模型使用的難度。提高其易用性，擴(kuò)大其使用范圍?！　”緯鴱亩愂战?jīng)濟(jì)理論分析、稅收經(jīng)濟(jì)專項(xiàng)應(yīng)用分析和稅收經(jīng)濟(jì)綜合應(yīng)用分析三個(gè)方面，較為系統(tǒng)地總結(jié)了國(guó)內(nèi)外主要的定量分析方法、模型及其應(yīng)用方式。在此基礎(chǔ)上，基于建模和使用相分離的思路，結(jié)合稅收信息化建設(shè)，研究了構(gòu)建稅收經(jīng)濟(jì)分析系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)框架?！　”緯鴮?duì)于稅收經(jīng)濟(jì)數(shù)量分析方法和模型的推廣應(yīng)用.提高稅收政策制定的精度，推進(jìn)中國(guó)稅收信息化的稅收決策支持分析系統(tǒng)的建設(shè)工作。具有一定的理論意義和實(shí)踐價(jià)值。

作者簡(jiǎn)介

王敏（1967- ），男，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士?，F(xiàn)任云南財(cái)經(jīng)大學(xué)國(guó)際工商學(xué)院副院長(zhǎng)、副教授、研究生導(dǎo)師，中國(guó)人民大學(xué)金融與財(cái)稅電子化研究所研究員，北京師范大學(xué)經(jīng)濟(jì)與資源管理學(xué)院兼職研究員。于1990年獲清華大學(xué)計(jì)算機(jī)科學(xué)與技術(shù)學(xué)士學(xué)位，分別于2000年、2003年獲中國(guó)人民大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士學(xué)位和博士學(xué)位，并進(jìn)入中國(guó)人民大學(xué)金融與財(cái)稅電子化研究所從事稅收信息化和稅收數(shù)量分析的研究工作，隨后于2003年至2005年在清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院從事金融信息化和金融決策的博士后研究。2005年至2006年在北京師范大學(xué)經(jīng)濟(jì)與資源管理研究院從事宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)量模型的研究工作。2007年到云南財(cái)經(jīng)大學(xué)國(guó)際工商學(xué)院工作，主持過國(guó)家自然科學(xué)經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目“地區(qū)間稅收轉(zhuǎn)移的微觀模擬模型研究及其在云南省的應(yīng)用”等多項(xiàng)國(guó)家級(jí)、教育部和省級(jí)課題。在《稅務(wù)研究》、（《涉外稅務(wù)》和（《中國(guó)稅務(wù)》等主要稅務(wù)研究和應(yīng)用期刊上發(fā)表論文多篇。

書籍目錄

第1章 導(dǎo)言  1.1 研究范圍  1.2 國(guó)內(nèi)外研究  1.3 本書的研究方法、意義和創(chuàng)新第2章 稅收理論分析的方法和模型  2.1 概述  2.2 稅收效應(yīng)分析  2.3 稅收與宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行  2.4 稅制設(shè)計(jì)第3章 稅收經(jīng)濟(jì)專用分析的方法和模型  3.1 稅源基本情況分析  3.2 稅收能力測(cè)算  3.3 稅收收入預(yù)測(cè)  3.4 納稅人稅收依從分析第4章 稅收經(jīng)濟(jì)綜合應(yīng)用分析的方法和模型  4.1 稅收宏觀經(jīng)濟(jì)計(jì)量模型  4.2 稅收投入產(chǎn)出模型  4.3 稅收可計(jì)算一般均衡模型  4.4 稅收微觀模擬模型  4.5 稅收經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)動(dòng)力模型  4.6 基于數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的稅收經(jīng)濟(jì)分析方法和模型第5章 稅收經(jīng)濟(jì)分析系統(tǒng)的技術(shù)實(shí)現(xiàn)思考  5.1 稅收經(jīng)濟(jì)分析系統(tǒng)的分析方法和模型  5.2 稅收經(jīng)濟(jì)分析系統(tǒng)的業(yè)務(wù)功能描述  5.3 稅收經(jīng)濟(jì)分析系統(tǒng)的技術(shù)框架  5.4 稅收經(jīng)濟(jì)分析系統(tǒng)的關(guān)鍵支撐軟件  5.5 稅收經(jīng)濟(jì)分析系統(tǒng)與“金稅三期”稅收應(yīng)用系統(tǒng)的整合主要參考文獻(xiàn)后記

章節(jié)摘錄

插圖：1.3.2 意義1.3.2.1 理論意義1.提高我國(guó)稅收定量研究水平我國(guó)的稅收經(jīng)濟(jì)研究傳統(tǒng)上都以定性分析為主，以定量分析為輔。定性分析通常就是文字推演分析。近年來(lái)，部分稅收經(jīng)濟(jì)研究工作者，開始大量引進(jìn)國(guó)外的稅收經(jīng)濟(jì)研究方法和模型，但以理論模型居多，進(jìn)行定量研究的比較少，即使有也主要是應(yīng)用簡(jiǎn)單回歸方法。究其原因，除了研究習(xí)慣、研究基礎(chǔ)和數(shù)據(jù)的原因外，很大程度上就是大部分稅收經(jīng)濟(jì)定量分析方法或者使用比較復(fù)雜、難以應(yīng)用，或者稅收研究工作者不熟悉、甚至不知道等原因。本書較為全面地總結(jié)了現(xiàn)有的稅收經(jīng)濟(jì)研究的主要方法和模型，對(duì)介紹和推廣這些方法具有一定意義。更重要的是，本書試圖通過設(shè)計(jì)稅收經(jīng)濟(jì)分析系統(tǒng)，大幅度簡(jiǎn)化各種分析方法的使用難度，以擴(kuò)大各種分析方法的使用者。這些都有利于提高我國(guó)稅收經(jīng)濟(jì)定量研究的水平。2.擴(kuò)展我國(guó)稅收經(jīng)濟(jì)研究過程中采用計(jì)算機(jī)技術(shù)的范圍對(duì)稅收經(jīng)濟(jì)問題進(jìn)行定量分析，從方法上可以分為兩大類：經(jīng)濟(jì)模型分析和經(jīng)濟(jì)模擬分析。其中經(jīng)濟(jì)模型包括計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型、投入產(chǎn)出模型、CGE模型、系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)模型等等，這些模型都是以數(shù)學(xué)方程的形式體現(xiàn)，一般都是利用計(jì)算機(jī)技術(shù)計(jì)算求解。這類應(yīng)用中，計(jì)算機(jī)技術(shù)的作用主要是計(jì)算。經(jīng)濟(jì)模擬分析同樣以計(jì)算機(jī)技術(shù)為工具，通過仿真現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行情況，對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行政策分析和經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)。這類應(yīng)用中，計(jì)算機(jī)技術(shù)的作用主要是模擬。國(guó)外在經(jīng)濟(jì)問題的定量研究過程中，計(jì)算機(jī)技術(shù)在計(jì)算和模擬兩個(gè)方面都有廣泛應(yīng)用，對(duì)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)研究工作的開展起到了非常重要的作用。在國(guó)內(nèi)，由于計(jì)算機(jī)普及程度不夠，在經(jīng)濟(jì)研究過程中利用計(jì)算機(jī)工具的研究人員不多，計(jì)算機(jī)一般都只是用來(lái)進(jìn)行較為簡(jiǎn)單的計(jì)算。

后記

在成稿之際，特別需要感謝的是我的博士生導(dǎo)師譚榮華教授，本書從研究選題、研究?jī)?nèi)容、研究方法和研究過程都傾注了導(dǎo)師大量的心血。在導(dǎo)師的帶領(lǐng)下，我有幸參加了國(guó)家稅務(wù)總局“金稅三期”項(xiàng)目的研討，以及多項(xiàng)各地稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)深度利用的項(xiàng)目研究工作，這些實(shí)踐工作的經(jīng)驗(yàn)，是促成本書的重要基礎(chǔ)。我自1990年于清華大學(xué)計(jì)算機(jī)系畢業(yè)后，多年從事通訊軟件、網(wǎng)絡(luò)終端仿真系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)和企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和實(shí)現(xiàn)工作。工作中，與計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)結(jié)下了不解之緣。我負(fù)責(zé)的第一個(gè)項(xiàng)目“日立Hsc3協(xié)議實(shí)現(xiàn)和5825仿真終端系統(tǒng)項(xiàng)目”，1992年在廣州市工商銀行上線運(yùn)轉(zhuǎn)的情形至今歷歷在目。1997年，我考取中國(guó)人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院碩士研究生，師從高培勇教授，開始了財(cái)政學(xué)、金融學(xué)的系統(tǒng)學(xué)習(xí)和研究工作。三年后，我接著考取中國(guó)人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院博士研究生，師從譚榮華教授，專門從事財(cái)稅金融信息化和數(shù)量分析的學(xué)習(xí)和研究工作。在此期間，加入了譚榮華教授創(chuàng)建的中國(guó)人民大學(xué)金融與財(cái)稅電子化研究所，并參加了稅務(wù)總局“金稅三期”、財(cái)政部“金財(cái)工程”以及中國(guó)人民銀行的時(shí)間序列數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)、金融信息化“十五”重大攻關(guān)項(xiàng)目等的研究工作，積累了大量的財(cái)稅、金融數(shù)量分析和信息化建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)。正是基于此背景形成了寫作本書的計(jì)劃。本書是我從事稅收經(jīng)濟(jì)數(shù)量分析的第一個(gè)階段性成果，以此為基礎(chǔ)，完成了中國(guó)財(cái)政稅收政策（包括聯(lián)立方程模型和一般可計(jì)算均衡模型）、稅收預(yù)測(cè)、稅收收入能力測(cè)算和稅收風(fēng)險(xiǎn)分析等應(yīng)用模型。這些工作是本書從設(shè)計(jì)到實(shí)現(xiàn)的重要步驟，也部分證明本書的研究思路和框架具有較好的可行性。在本書的寫作過程中，得到了很多朋友各種形式的幫助，他們包括王毅博士、謝波峰博士、梁季博士、王敬峰博士、和晉予博士和張江雪博士等。對(duì)于稅收信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)，師兄李偉博士提出了很多富有見地的指導(dǎo)建議。另外，在本書的研究和寫作過程中，與馬蔡琛博士、王法中博士和杜焱博士等進(jìn)行了多次深入的討論，獲益良多。

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