科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策解讀

前言

　　2006年全國科技大會(huì)召開以來，各級政府部門相繼出臺(tái)了一系列促進(jìn)科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的優(yōu)惠政策，有力地支持了企業(yè)科技創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步。特別是國務(wù)院關(guān)于印發(fā)實(shí)施《國家中長期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要》，進(jìn)一步表明了國家在當(dāng)前及今后較長時(shí)期內(nèi)將重點(diǎn)鼓勵(lì)和促進(jìn)企業(yè)科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)?！　榱颂岣咂髽I(yè)把握政策的能力，幫助企業(yè)更好地了解和用好相關(guān)科技創(chuàng)新稅收政策，我們編寫了《科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策解讀》一書。全書分為稅收基礎(chǔ)知識、稅收優(yōu)惠政策解讀、辦稅程序和相關(guān)政策匯編四個(gè)部分?！　”緯哂腥缦绿攸c(diǎn)：　　一是歸納與解讀相結(jié)合。本書對政策相關(guān)條款的內(nèi)容進(jìn)行了歸納，并以政策的關(guān)聯(lián)性、連續(xù)性為基礎(chǔ)，從適用對象、適用事項(xiàng)、適用條件、適用程序、適用時(shí)間等方面進(jìn)行了較為全面、系統(tǒng)的解讀。　　二是理解與應(yīng)用相結(jié)合。在法規(guī)具體條款的準(zhǔn)確把握與理解上，本書通過例題、案例分析、企業(yè)實(shí)例等形式，具體解讀法條的運(yùn)用，讓經(jīng)營者在正確理解法條的同時(shí)，能將政策自如地應(yīng)用到企業(yè)實(shí)務(wù)中去，因此，本書具有較強(qiáng)的操作性和應(yīng)用性?！　∪菍?shí)用與快捷相結(jié)合。編者結(jié)合企業(yè)的實(shí)際運(yùn)作，在內(nèi)容的歸納整理、政策條款的梳理解讀和快速查閱方面下了較大工夫，力圖使其成為企業(yè)尤其是科技型企業(yè)經(jīng)營運(yùn)作的實(shí)用、快捷的工具書籍，為經(jīng)營者提供服務(wù)?！　”緯赡呓芸偛邉?，倪杰、史建梁任主編，皮宗平、金玉萍任副主編。參加編寫的有：倪杰、史建梁、皮宗平、金玉萍、高晶、花愛梅、倪翔南、羅茜?！　∪珪赡呓?、史建梁統(tǒng)編定稿，江蘇省注冊咨詢專家、中國注冊會(huì)計(jì)師、中國注冊稅務(wù)師、中國注冊評估師、江蘇鼎華稅務(wù)師事務(wù)所顧建敏所長主審。

內(nèi)容概要

　　《科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策解讀》以我國現(xiàn)行有效的鼓勵(lì)和促進(jìn)企業(yè)科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的各種稅收優(yōu)惠政策為依據(jù)，對政策相關(guān)條款的內(nèi)容進(jìn)行了歸納，并以政策的關(guān)聯(lián)性、連續(xù)性為基礎(chǔ)，從適用對象、適用事項(xiàng)、適用條件、適用程序、適用時(shí)間等方面進(jìn)行了較為全面、系統(tǒng)的解讀。全書共分四個(gè)部分，包括稅收基礎(chǔ)知識、稅收優(yōu)惠政策解讀、辦稅程序等內(nèi)容?！　∪珪Y料詳盡，條理清晰，查閱方便，是企業(yè)尤其是科技型企業(yè)經(jīng)營運(yùn)作的實(shí)用、快捷的工具書籍，也可作為各級科技或稅收管理部門開展培訓(xùn)的教材，更可作為各類相關(guān)人員的學(xué)習(xí)參考書。

書籍目錄

第一篇稅收基礎(chǔ)知識第一章 導(dǎo)論第一節(jié) 稅收的概念第二節(jié) 稅收制度和分類第三節(jié) 我國稅制的建立與沿革第四節(jié) 我國現(xiàn)行稅收管理體制第二章 增值稅基本內(nèi)容第一節(jié) 增值稅概述第二節(jié) 增值稅的納稅人及征稅范圍第三節(jié) 增值稅稅率、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計(jì)算第三章 營業(yè)稅基本內(nèi)容第一節(jié) 營業(yè)稅概述第二節(jié) 營業(yè)稅的納稅人與征稅范圍第三節(jié) 營業(yè)稅稅率與應(yīng)納稅額的計(jì)算第四章 企業(yè)所得稅基本內(nèi)容第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述第二節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅人和征收對象第三節(jié) 企業(yè)所得稅的稅率、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計(jì)算第五章 個(gè)人所得稅基本內(nèi)容第一節(jié) 個(gè)人所得稅概述第二節(jié) 個(gè)人所得稅的納稅人和征收范圍第三節(jié) 個(gè)人所得稅的稅率、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計(jì)算第六章 關(guān)稅基本內(nèi)容第一節(jié) 關(guān)稅概述第二節(jié) 關(guān)稅的納稅人和征收范圍第三節(jié) 關(guān)稅的稅率及應(yīng)納稅額的計(jì)算第七章 稅收優(yōu)惠解析第一節(jié) 稅收優(yōu)惠概念和作用第二節(jié) 稅收優(yōu)惠分類第三節(jié) 稅收優(yōu)惠的方式第二篇稅收優(yōu)惠政策解讀第八章 增值稅優(yōu)惠政策解讀第一節(jié) 軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的增值稅稅收優(yōu)惠政策第二節(jié) 電子出版物的增值稅優(yōu)惠政策第三節(jié) 資源綜合利用及其他產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策第四節(jié) 集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的增值稅優(yōu)惠政策第五節(jié) 教育稅收的增值稅優(yōu)惠政策第六節(jié) 經(jīng)營性文化事業(yè)發(fā)展的增值稅優(yōu)惠政策第七節(jié) 西部大開發(fā)的增值稅優(yōu)惠政策第八節(jié) 科技開發(fā)用品的增值稅優(yōu)惠政策第九節(jié) 重大技術(shù)裝備的增值稅優(yōu)惠政策第十節(jié) 科學(xué)研究和教學(xué)用品的增值稅優(yōu)惠政策第十一節(jié) 進(jìn)口貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅優(yōu)惠政策第十二節(jié) 核電行業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策第九章 營業(yè)稅優(yōu)惠政策解讀第一節(jié) 促進(jìn)科技研發(fā)與成果轉(zhuǎn)化的營業(yè)稅優(yōu)惠政策第二節(jié) 建設(shè)與發(fā)展科技創(chuàng)新平臺(tái)的營業(yè)稅優(yōu)惠政策第三節(jié) 促進(jìn)科技創(chuàng)新企業(yè)發(fā)展的營業(yè)稅優(yōu)惠政策第四節(jié) 關(guān)于科技創(chuàng)新相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的營業(yè)稅優(yōu)惠政策第五節(jié) 相關(guān)案例第十章 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策解讀第一節(jié) 高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定第二節(jié) 高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策第三節(jié) 國務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策第四節(jié) 軟件生產(chǎn)企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策第五節(jié) 集成電路企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策第六節(jié) 國家重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策第十一章 個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策解讀第一節(jié) 獲獎(jiǎng)人取得股份或出資比例的有關(guān)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策第二節(jié) 關(guān)于科技獲獎(jiǎng)的個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策第三節(jié) 從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓的中介費(fèi)及個(gè)體工商戶研究開發(fā)費(fèi)用的個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策第四節(jié) 社會(huì)力量資助的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)與向技術(shù)創(chuàng)新基金的捐贈(zèng)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策第十二章 關(guān)稅優(yōu)惠政策解讀第一節(jié) 促進(jìn)科技創(chuàng)新能力提高的關(guān)稅優(yōu)惠政策第二節(jié) 建設(shè)與發(fā)展科技創(chuàng)新平臺(tái)的關(guān)稅優(yōu)惠政策第三節(jié) 促進(jìn)科技創(chuàng)新企業(yè)發(fā)展的關(guān)稅優(yōu)惠政策第四節(jié) 關(guān)于科技創(chuàng)新相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的關(guān)稅優(yōu)惠政策第三篇辦稅程序第十三章 增值稅辦稅程序第一節(jié) 增值稅納稅申報(bào)的流程第二節(jié) 增值稅納稅申報(bào)表的填制第十四章 營業(yè)稅辦稅程序第一節(jié) 營業(yè)稅納稅申報(bào)的流程第二節(jié) 營業(yè)稅納稅申報(bào)表的填制第十五章 企業(yè)所得稅辦稅程序第一節(jié) 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的流程第二節(jié) 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填制第十六章 個(gè)人所得稅辦稅程序第一節(jié) 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的流程第二節(jié) 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的填制第十七章 關(guān)稅辦稅程序第一節(jié) 一般進(jìn)出口貨物的報(bào)關(guān)程序第二節(jié) 特定減免稅貨物的報(bào)關(guān)程序參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　?。ㄋ模┒愔平Y(jié)構(gòu)的發(fā)展　　在自然經(jīng)濟(jì)條件下的奴隸社會(huì)和封建社會(huì)，由于農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)，只能實(shí)行以古老的直接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)。古老的直接稅不考慮個(gè)人的負(fù)擔(dān)能力，以人頭、土地為依據(jù)征收人頭稅。隨著資本主義工商業(yè)的發(fā)展，逐漸形成了從古老的直接稅為主向間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變。即由人頭稅向商品稅轉(zhuǎn)變，商品稅也不考慮商品生產(chǎn)經(jīng)營者的負(fù)擔(dān)能力，以商品銷售額或商品銷售量為依據(jù)征稅。隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，稅制結(jié)構(gòu)又進(jìn)一步由間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)向直接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變，即由商品稅向所得稅轉(zhuǎn)變，主要是向充分考慮個(gè)人負(fù)擔(dān)能力的個(gè)人所得稅轉(zhuǎn)變。當(dāng)前，世界各國的稅制結(jié)構(gòu)正在進(jìn)一步向建立現(xiàn)代直接稅和現(xiàn)代間接稅并存的稅制體系發(fā)展，即向建立以增值稅為主要特征的間接稅和以個(gè)人所得稅為主要特征的直接稅方向發(fā)展。如美國的聯(lián)邦稅收收人主要是個(gè)人所得稅和公司所得稅，歐共體的稅收則主要來自于增值稅和個(gè)人所得稅、公司所得稅兩大類。隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，增值稅和個(gè)人所得稅適應(yīng)了市場經(jīng)濟(jì)對稅制的要求，也有利于保護(hù)本國工業(yè)的地位、增強(qiáng)國際競爭能力，形成相對合理的稅制結(jié)構(gòu)。因此，在稅制結(jié)構(gòu)上有一個(gè)由古老直接稅為主體向間接稅為主體，并由傳統(tǒng)間接稅為主體向現(xiàn)代直接稅為主體或現(xiàn)代間接稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)發(fā)展過程?！　。ㄎ澹┒愂盏匚坏陌l(fā)展稅收不但是國家主要的收入來源，也是國家直接掌握用以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段。但在運(yùn)用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的問題上，也經(jīng)歷了不同的認(rèn)識階段。在自然經(jīng)濟(jì)條件下的奴習(xí)乏社會(huì)和封建社會(huì)，雖然稅收本身具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的功能，但稅收對經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)影響功能比較小。隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會(huì)進(jìn)入自由競爭時(shí)期，市場競爭和價(jià)值規(guī)律像“一只無形的手”，自動(dòng)地支配和調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，國家一般采取自由、放任、“不干預(yù)”的政策。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)由自由競爭向壟斷競爭發(fā)展，市場在資源配置、收入分配和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定方面的缺陷和矛盾日益突出，經(jīng)濟(jì)危機(jī)的頻繁出現(xiàn)，使得越來越多的人認(rèn)識到市場經(jīng)濟(jì)的局限性，重視自覺地運(yùn)用財(cái)政、稅收和信貸手段來干預(yù)、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，使稅收在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的地位也越來越重要。因此，在稅收地位上有一個(gè)由忽視稅收對經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)向重視運(yùn)用稅收杠桿調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過程。

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