財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)

內(nèi)容概要

本教材以中小企業(yè)為對(duì)象，在闡述現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理基本理論的基礎(chǔ)上，以中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)際流程為基礎(chǔ)，圍繞現(xiàn)金流這根主線，以預(yù)算的編制為起點(diǎn)，將籌資理論、投資理論和財(cái)務(wù)分析按照企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程有機(jī)地融入到教材之中。     本教材不僅適用于高職高專類學(xué)生，也適用于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，語言通俗易懂，可作為自學(xué)教材。

書籍目錄

項(xiàng)目一  財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)知識(shí)準(zhǔn)備  項(xiàng)目導(dǎo)航項(xiàng)目二  掌握財(cái)務(wù)管理的價(jià)值觀念  項(xiàng)目導(dǎo)航  任務(wù)一  資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算  任務(wù)二  投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的計(jì)算  任務(wù)三  利息率的測(cè)算項(xiàng)目三  財(cái)務(wù)分析  項(xiàng)目導(dǎo)航  任務(wù)一  償債能力的分析  任務(wù)二  企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的分析  任務(wù)三  企業(yè)盈利能力的分析  任務(wù)四  上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告分析  任務(wù)五  綜合分析方法的應(yīng)用項(xiàng)目四  財(cái)務(wù)預(yù)算  項(xiàng)目導(dǎo)航  任務(wù)一  咨詢服務(wù)業(yè)企業(yè)的預(yù)算編制  任務(wù)二  商品流通業(yè)企業(yè)的預(yù)算編制  任務(wù)三  制造業(yè)企業(yè)的預(yù)算編制  任務(wù)四  預(yù)算的執(zhí)行與控制項(xiàng)目五  籌資管理  項(xiàng)目導(dǎo)航  任務(wù)一  資金需要量的預(yù)測(cè)  任務(wù)二  權(quán)益資金的籌集  任務(wù)三  負(fù)債資金的籌集  任務(wù)四  個(gè)別資金成本的計(jì)算  任務(wù)五  綜合資金成本的計(jì)算  任務(wù)六  最佳資本結(jié)構(gòu)的確定項(xiàng)目六  項(xiàng)目投資  項(xiàng)目導(dǎo)航  任務(wù)一  項(xiàng)目投資常用評(píng)價(jià)指標(biāo)的計(jì)算  任務(wù)二  投資項(xiàng)目?jī)r(jià)值的估計(jì)與評(píng)價(jià)項(xiàng)目七  營(yíng)運(yùn)資金管理  項(xiàng)目導(dǎo)航  任務(wù)一  現(xiàn)金管理  任務(wù)二  應(yīng)收賬款管理  任務(wù)三  存貨管理項(xiàng)目八  收益分配的管理  項(xiàng)目導(dǎo)航  任務(wù)一  股利政策的確定  任務(wù)二  股利形式的確定附錄一  復(fù)利終值系數(shù)表附錄二  復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)表附錄三  年金終值系數(shù)表附錄四  年金現(xiàn)值系數(shù)表附錄五  企業(yè)財(cái)務(wù)通則參考答案

章節(jié)摘錄

　　銷售及管理費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算以及預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。全面預(yù)算在經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮著重大的作用。全面預(yù)算按涉及的預(yù)算期分為長(zhǎng)期預(yù)算和短期預(yù)算。長(zhǎng)期預(yù)算中與資金規(guī)劃相關(guān)的有長(zhǎng)期資金籌措預(yù)算、研究與開發(fā)預(yù)算等；短期預(yù)算中與資金規(guī)劃相關(guān)的有年度、季度和月度現(xiàn)金預(yù)算等。全面預(yù)算按其涉及的業(yè)務(wù)活動(dòng)的領(lǐng)域分為銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金籌措和運(yùn)用的預(yù)算，包括短期的現(xiàn)金收支預(yù)算和信貸預(yù)算，以及長(zhǎng)期資金支出預(yù)算和長(zhǎng)期資金籌措預(yù)算。當(dāng)然，這么多種類的預(yù)算要根據(jù)企業(yè)的需要編制。因此，想企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益好，財(cái)務(wù)預(yù)算不可少。第二步：執(zhí)行進(jìn)程分析與控制。預(yù)算執(zhí)行進(jìn)程分析與控制，在財(cái)務(wù)中極其重要。未預(yù)期的現(xiàn)金收入會(huì)產(chǎn)生現(xiàn)金閑置，而未預(yù)期的現(xiàn)金支出又會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。如果哪一個(gè)你也不想遇上，就做好現(xiàn)金計(jì)劃與控制吧！這可通過編制現(xiàn)金預(yù)算實(shí)現(xiàn)。現(xiàn)金預(yù)算前文已有介紹。一般可按日、周、月編制。通過預(yù)算，企業(yè)可以計(jì)劃未來一定時(shí)期的現(xiàn)金流動(dòng)，并可據(jù)以控制現(xiàn)金流動(dòng)狀況，提高現(xiàn)金管理效率和效果。現(xiàn)金預(yù)算必須根據(jù)過去的現(xiàn)金收支情況及對(duì)將來的預(yù)期來編制。要了解過去的現(xiàn)金收支情況，則需閱讀企業(yè)過去的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬和現(xiàn)金流量表?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬通常是由出納人員根據(jù)收付款業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序逐日逐筆登記的。其摘要欄反映了現(xiàn)金和銀行存款收支的目的或原因。每日終了，都要結(jié)算收支合計(jì)和余額。從日記賬之中可了解現(xiàn)金收支情況，現(xiàn)金流動(dòng)是否合理，是否存在不正常波動(dòng)等。每日現(xiàn)金余額即是可供次日使用的現(xiàn)金數(shù)量。現(xiàn)金流量表可提供企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)、投資和融資活動(dòng)的現(xiàn)金收支的信息，揭示了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變化，可用于對(duì)企業(yè)進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估、投資分析和預(yù)測(cè)償債、融資能力等?！　〉谌剑侯A(yù)算的總結(jié)分析并開始編制下期預(yù)算?！　≡诿科诮?jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際完成后，還要將實(shí)際業(yè)績(jī)與當(dāng)初預(yù)算作對(duì)比分析：經(jīng)營(yíng)是否按照當(dāng)初的預(yù)測(cè)在進(jìn)行，是否有偏差，偏差有多大，原因在哪里，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，糾正偏差，保證預(yù)算的實(shí)施。事后的差異分析為各部門的業(yè)績(jī)考核提供了依據(jù)，企業(yè)的獎(jiǎng)懲制度有了實(shí)行的基礎(chǔ)，并為規(guī)劃來年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，減少?zèng)Q策的盲目性，提高管理水平，發(fā)揮了重要的作用。　　財(cái)務(wù)失敗，是絕大多數(shù)企業(yè)死亡的直接原因。隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為核心，已成為企業(yè)家和經(jīng)濟(jì)界人士的共識(shí)。能做到“該花錢時(shí)有錢可花”，企業(yè)就不會(huì)破產(chǎn)?！　　?/pre>








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