稅收征管仿真綜合實習教程

前言

新舊世紀之交，我國高等教育面臨兩大挑戰(zhàn)：一是知識經(jīng)濟大潮在世界各地涌動，這一大潮對我國也產(chǎn)生了強烈的沖擊，體現(xiàn)在高等教育領(lǐng)域，便是對創(chuàng)新型人才需求量的迅速增長；二是我國高等教育從精英教育階段迅速向大眾化教育階段轉(zhuǎn)化，高校的人才培養(yǎng)重心下移，越來越多的高校畢業(yè)生走向企業(yè)，走向基層，走向社會經(jīng)濟工作的第一線，也就是說，應(yīng)用型人才在高校所培養(yǎng)的人才中所占比重越來越大。順應(yīng)這一變化，我校以跨專業(yè)綜合實驗教學、校內(nèi)仿真實習、校內(nèi)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)實踐為主要著力點，不斷深化實驗實踐教學改革，在經(jīng)管類應(yīng)用型本科人才培養(yǎng)模式創(chuàng)新方面進行了卓有成效的探索，從而大大提升了我校經(jīng)管類本科人才的培養(yǎng)質(zhì)量，形成了我校的辦學優(yōu)勢與特色。理念是行為之魂。沒有先進的理念，就沒有先進的實踐。實驗實踐教學改革的過程，也就是踐行先進教育教學理念的過程。實驗實踐教學改革的成果，也就是踐行先進教育教學理念的結(jié)晶。教育教學理念偏離了正確的軌道，實驗實踐教學改革也會步入歧途。（一）實驗實踐教學必須堅持與理論教學相結(jié)合理論教學有一個如何與實踐相結(jié)合的問題，實驗實踐教學也有一個如何與理論教學相結(jié)合的問題。理論與實踐相結(jié)合作為一個普遍性原則，既貫穿于理論教學過程中，也貫穿在實驗實踐教學過程中。有的同志將實驗實踐教學目的僅僅歸結(jié)為增強學生的實踐能力，這種認識無疑是理論教學與實踐教學脫節(jié)問題的另一種表現(xiàn)。實驗實踐教學固然要增強學生的實踐能力，但也是理論教學在實踐領(lǐng)域的繼續(xù)，承擔著加深學生對理論的消化、理解，實現(xiàn)從理性的抽象向理性的具體轉(zhuǎn)化和知識意義建構(gòu)的任務(wù)。實驗實踐教學內(nèi)容必須體現(xiàn)理論對實際的指導(dǎo)，必須有助于學生獲得豐富的理論啟示，必須合乎增強學生的知識運用能力特別是知識綜合運用能力的要求。簡言之，實驗實踐教學內(nèi)容必須具有理論性，理論性的強弱則因教學目標要求的差異而異。（二）實驗實踐教學必須堅持知識、能力教育與素質(zhì)教育相結(jié)合實驗實踐教學既是傳授知識和開發(fā)鍛煉學生能力的過程，也是提升學生綜合素質(zhì)的過程。實驗實踐教學必須充分體現(xiàn)思想、心理、道德教育的要求，不能見物不見人，見智商教育不見情商教育。知識、能力教育與素質(zhì)教育相結(jié)合不僅要貫穿在教學內(nèi)容中，也要貫穿在實驗室文化環(huán)境建設(shè)和課外活動中，還要貫穿在教師的指導(dǎo)、點評中，通過實驗實踐教學，使學生獲得全面提升自身素質(zhì)的機會。（三）實驗實踐教學必須堅持學生主體作用與教師主導(dǎo)作用相結(jié)合在現(xiàn)代信息技術(shù)廣泛運用于教育教學領(lǐng)域以前，學生獲取知識的主要媒介是教師，由此形成“教為中心，而不是學為中心”、“教師為主體，而不是學生為主體”的傳統(tǒng)教育教學模式。而在現(xiàn)代信息技術(shù)廣泛運用于教育教學領(lǐng)域的今天，知識獲取途徑多元化，學生的主體地位已經(jīng)顯現(xiàn)，傳統(tǒng)教育教學模式被“學生為主體，教師為主導(dǎo)”的教育教學模式所取代成為歷史的必然。與其相應(yīng)，教師的任務(wù)不僅是向?qū)W生傳授知識，而且要搭建一個使學生能夠多渠道地獲取知識、多渠道地開發(fā)鍛煉學生的能力、最大限度地展現(xiàn)學生創(chuàng)造力與才華的平臺。

內(nèi)容概要

稅收征管仿真賣習根據(jù)教學的內(nèi)容要求和在校學生的意愿，可以在每個學期進行模仿市場競爭環(huán)境和企業(yè)運作環(huán)境。仿真實習可以靈活的組織不同專業(yè)的學生參加，包括財政稅務(wù)專業(yè)學生、會計專業(yè)學生、電子商務(wù)專業(yè)學生、金融專業(yè)學生等。     本書是針對高校經(jīng)濟、管理類專業(yè)以及相關(guān)專業(yè)聯(lián)合進行校內(nèi)仿真綜合模擬實習而編寫的，涉及校內(nèi)仿真綜合模擬實習的各種因素，并結(jié)合了當前我國稅收征管制度及稅收制度。

書籍目錄

第一篇　仿真環(huán)境下的稅收征管業(yè)務(wù)運作總述　第一章　稅收征管業(yè)務(wù)運作仿真綜合實習總述　　第一節(jié)　稅收征管制度與仿真綜合實習基本模式　　第二節(jié)　仿真實習環(huán)境下稅收征管模擬架構(gòu)　第二章　仿真環(huán)境中稅收征管實習稅收制度　　第一節(jié)　仿真綜合實習中的稅收制度　　第二節(jié)　仿真實習環(huán)境中納稅人的構(gòu)成與特征　　第三節(jié)　稅收征管模擬實習的簡要稅收制度第二篇　仿真稅務(wù)局的業(yè)務(wù)運作　第三章　仿真稅務(wù)局的組建　　第一節(jié)　仿真稅務(wù)局的執(zhí)法權(quán)限、義務(wù)和職責　　第二節(jié)　仿真稅務(wù)局的機構(gòu)設(shè)置與職能　第四章　稅務(wù)登記　　第一節(jié)　仿真實習環(huán)境中的稅務(wù)登記制度　　第二節(jié)　辦理稅務(wù)登記的內(nèi)容與業(yè)務(wù)流程　　第三節(jié)　與稅務(wù)登記相關(guān)的單證　　第四節(jié)　辦理稅務(wù)登記的案例分析與理論思考　第五章　納稅申報　　第一節(jié)　綜合實習環(huán)境中的納稅申報制度　　第二節(jié)　流轉(zhuǎn)稅及附加納稅申報　　第三節(jié)　所得稅納稅申報的實習內(nèi)容與業(yè)務(wù)流程　　第四節(jié)　其他稅種納稅申報　　第五節(jié)　與納稅申報相關(guān)的主要單證　　第六節(jié)　辦理納稅申報業(yè)務(wù)的案例分析　第六章　稅款征收　　第一節(jié)　仿真綜合實習環(huán)境中稅款征收的特征分析　　第二節(jié)　稅款征收業(yè)務(wù)的主要環(huán)節(jié)　與業(yè)務(wù)流程　　第三節(jié)　與稅款征收相關(guān)的主要單證　第七章　發(fā)票管理　　第一節(jié)　仿真實習環(huán)境中發(fā)票管理的業(yè)務(wù)分析　　第二節(jié)　發(fā)票管理的主要內(nèi)容　　第三節(jié)　與發(fā)票業(yè)務(wù)相關(guān)的單證　　第四節(jié)　仿真實習中發(fā)票管理中可能存在的問題及基本對策　第八章　納稅檢查　　第一節(jié)　仿真實習環(huán)境中納稅檢查工作的特征分析　　第二節(jié)　納稅檢查工作的主要內(nèi)容與流程　　第三節(jié)　與納稅檢查有關(guān)的單證　　第四節(jié)　案例分析　第九章　稅收計劃與統(tǒng)計　　第一節(jié)　仿真實習環(huán)境中稅收計劃統(tǒng)計的特征分析　　第二節(jié)　稅收計劃與統(tǒng)計業(yè)務(wù)的內(nèi)容與方法　第十章　違章處罰　　第一節(jié)　仿真實習環(huán)境下違章處罰的特征分析　　第二節(jié)　違章處罰的業(yè)務(wù)內(nèi)容與辦理流程　　第三節(jié)　與違章處罰相關(guān)的文書　　第四節(jié)　辦理違章處罰的案例分析　第十一章　復(fù)議訴訟　　第一節(jié)　仿真實習環(huán)境中的復(fù)議訴訟　　第二節(jié)　復(fù)議訴訟的主要內(nèi)容與流程　　第三節(jié)　與復(fù)議訴訟相關(guān)的文書　　第四節(jié)　復(fù)議訴訟的案例分析　第十二章　出口退稅　　第一節(jié)　仿真實習環(huán)境中的出口退稅　　第二節(jié)　辦理出口退稅業(yè)務(wù)的內(nèi)容與流程　　第三節(jié)　與出口退稅業(yè)務(wù)相關(guān)的單證　　第四節(jié)　案例分析　第十三章　仿真稅務(wù)局的績效考核　　第一節(jié)　仿真稅務(wù)局的績效考核指標體系　　第二節(jié)　仿真實習成果提交要求第三篇　仿真納稅八的涉稅業(yè)務(wù)　第十四章　生產(chǎn)制造企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)　　第一節(jié)　稅務(wù)登記　　第二節(jié)　各稅種的申報與稅款的繳納　　第三節(jié)　專用發(fā)票與普通發(fā)票的管理　　第四節(jié)　納稅檢查　　第五節(jié)　違章處罰與復(fù)議訴訟　　第六節(jié)　出口退稅　第十五章　綜合實習中其他企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)　　第一節(jié)　銀行企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)　　第二節(jié)　供應(yīng)商與客戶公司的涉稅業(yè)務(wù)　　第三節(jié)　物流中心與租賃公司的涉稅業(yè)務(wù)　　第四節(jié)　稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)的涉稅業(yè)務(wù)后記

章節(jié)摘錄

插圖：納稅檢查的常用形式有以下兩種。（1）仿真納稅人自查。仿真納稅人自查是在稅務(wù)查賬中貫徹群眾路線的一種好形式。仿真納稅人自查，就是在仿真稅務(wù)局輔導(dǎo)下，組織財會人員自行檢查的一種形式。在仿真納稅人自查中，仿真稅務(wù)局應(yīng)提出明確的檢查要求，發(fā)給檢查提綱，做好宣傳輔導(dǎo)和組織工作。（2）常規(guī)檢查。常規(guī)檢查是仿真稅務(wù)局進行納稅檢查的主要形式。也叫全面檢查，是指對通過一定方法篩選出來的檢查對象履行納稅義務(wù)情況進行的綜合性檢查。仿真實習中，仿真稅務(wù)局應(yīng)當定期對仿真納稅人進行檢查。檢查內(nèi)容主要包括：仿真納稅人的會計賬簿、憑證、報表等相關(guān)資料；商品、產(chǎn)品的生產(chǎn)、經(jīng)營、存貯；資金的往來；物流環(huán)節(jié)等等。仿真稅務(wù)局每年最少要對三家模擬仿真企業(yè)進行常規(guī)性的檢查。（3）專項檢查。專項檢查是指稅務(wù)部門對仿真納稅人的申報資料及報送的會計資料進行分析，發(fā)現(xiàn)其中的異常情況，而進行的針對l生很強的納稅檢查。包括單項稅種的檢查、發(fā)票檢查、出口退稅檢查、關(guān)聯(lián)仿真企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價檢查等。對群眾舉報、上級交辦、有關(guān)部門轉(zhuǎn)辦等案件或前兩類檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題還可實行專案檢查。仿真稅務(wù)局每年根據(jù)工作需要安排最少要對兩家模擬仿真企業(yè)進行專項檢查。（二）納稅檢查的方法納稅檢查的方法一般有以下幾種。（1）審閱法和查詢法。審閱法，是通過查閱憑證和賬目進行大量觀察，審查記載是否完備、真實、合理、合法，借以發(fā)現(xiàn)可疑之處，為進一步查證落實提供線索。查詢法，是通過當面或發(fā)函詢問，以取得某些必要的資料，或證實某些需要進一步查清的問題。（2）普查法和抽查法。普查法，是對被查仿真納稅人一個時期的所有會計憑證、賬簿和報表進行全面系統(tǒng)的檢查。抽查法，則是為弄清某一問題，有目的、有重點地從被查仿真納稅人的憑證、賬簿或報表中抽出有關(guān)部分進行檢查，對照仿真企業(yè)賬簿記錄，有針對性地進行檢杏。

后記

在“模擬體驗式”實驗教學改革思想的指導(dǎo)下，經(jīng)過全體參編人員幾個月的共同努力，幾經(jīng)修改，《稅收征管仿真綜合實習教程》終于定稿。付梓之際，編著者并沒有預(yù)想中的激動興奮，相反，那種誠惶誠恐、恐負眾望的感覺愈加強烈。現(xiàn)在呈現(xiàn)在讀者眼前的這本教程，就是財稅專業(yè)學生在仿真實習中力求實驗的綜合方案，體現(xiàn)出了編著者把理論與仿真實習高度結(jié)合的思維和對采用本教材學生的應(yīng)用型知識構(gòu)建的希冀。本書在較長的編撰過程當中，得到了許多專家與同事的大力支持與配合。廣東商學院副院長、經(jīng)濟與管理實驗教學中心主任曾小彬教授，多次親自參加本教程的編寫大綱討論與修訂會議，提出了許多寶貴的指導(dǎo)意見。許多參編者在教學任務(wù)繁重、工作繁忙的情況下，毅然承擔了大量的工作，傾注了極高的熱情。在此，我們對大家在本書編寫過程中給予的關(guān)心與幫助，深表謝意！由于編著者的學識所限，書中一定還存在許多不足及至錯誤。懇請各位專家、讀者批評指正！

編輯推薦

《稅收征管仿真綜合實習教程》是高等學校經(jīng)管類專業(yè)仿真綜合實習叢書之一。

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