稅法

內(nèi)容概要

本書分為十四章。第一章至第三章為稅法理論，包括稅收基本理論、稅法基本理論等內(nèi)容，介紹了有關(guān)稅收與稅法的基礎(chǔ)知識和基本理論問題。第四章至第十二章是我國現(xiàn)行的稅收實體法律制度，包括流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法、資源稅法、財產(chǎn)稅法及行為目的稅法。第十三章至第十四章是我國的稅收程序法律制度，包括稅收征收管理法和稅收救濟(jì)法。本書每章后均附有思考案例和應(yīng)用訓(xùn)練，以助干學(xué)生理解和掌握?！　”緯诰帉戵w例上，力求做到新穎，體現(xiàn)互動性。每一章都設(shè)置導(dǎo)入案例、課堂討論、資料鏈接、案例解析等欄目，注重稅法基礎(chǔ)理論和稅法實際操作技能的培養(yǎng)，特別突出了各稅種計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算，并加入了大量案例，以案例輔助教學(xué)，使學(xué)生掌握稅法運(yùn)用基本技能的同時，達(dá)到知識擴(kuò)充和強(qiáng)化訓(xùn)練的目的，以激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。

書籍目錄

第一章　稅收與稅法 　[導(dǎo)入案例] 　第一節(jié)　稅收的特征 　第二節(jié)　稅法的概念與調(diào)整對象 　第三節(jié)　稅法的地位與作用 　第四節(jié)　稅法的淵源與效力 　本章小結(jié) 　思考題 　思考案例 　應(yīng)用訓(xùn)練 第二章　稅法的要素與體系 　[導(dǎo)入案例] 　第一節(jié)　稅法的構(gòu)成要素 　第二節(jié)　稅收法律關(guān)系 　第三節(jié)　稅法的基本原則 　第四節(jié)　稅法的體系 　本章小結(jié) 　思考題 　思考案例 　應(yīng)用訓(xùn)練 第三章　稅法的制定與實施 　[導(dǎo)入案例] 　第一節(jié)　稅法的制定 　第二節(jié)　稅法的實施 　本章小結(jié) 　思考題 　思考案例 　應(yīng)用訓(xùn)練 第四章　增值稅法 　[導(dǎo)入案例] 　第一節(jié)　增值稅法概述 　第二節(jié)　增值稅法的基本內(nèi)容 　第三節(jié)　增值稅出口貨物的退免稅 　第四節(jié)　增值稅的征收管理 　第五節(jié)　增值稅專用發(fā)票管理 　本章小結(jié) 　思考題 　思考案例 　應(yīng)用訓(xùn)練 第五章　消費(fèi)稅法 第六章　營業(yè)稅法 第七章　關(guān)稅法 第八章　企業(yè)所得稅法 第九章　個人所得稅法 第十章　資源稅法 第十一章　財產(chǎn)稅法 第十二章　行為目的稅法 第十三章　稅收征收管理法 第十四章　稅收救濟(jì)法 參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　1.關(guān)聯(lián)交易的特別納稅調(diào)整　　（1）調(diào)整范圍?！　、訇P(guān)聯(lián)方。關(guān)聯(lián)方，是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個人：在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系；直接或者間接地同為第三者控制；在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系?！　、陉P(guān)聯(lián)企業(yè)之間關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理。企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?。所謂獨(dú)立交易原則，是指沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方，按照公平成交價格和營業(yè)常規(guī)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來遵循的原則。企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價原則和計算方法，稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認(rèn)后，達(dá)成預(yù)約定價安排。預(yù)約定價安排，是指企業(yè)就其未來年度關(guān)聯(lián)交易的定價原則和計算方法，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，與稅務(wù)機(jī)關(guān)按照獨(dú)立交易原則協(xié)商、確認(rèn)后達(dá)成的協(xié)議。母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按照獨(dú)立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價格，作為企業(yè)正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理。母子公司未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取價款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)予以調(diào)整。母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，不得在稅前扣除?！　。?）調(diào)整方法?！　《惙ㄒ?guī)定，對關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實的，按照以下方法調(diào)整：　?、倏杀确鞘芸貎r格法。是指按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)行相同或者類似業(yè)務(wù)往來的價格進(jìn)行定價的方法?！　、谠黉N售價格法。是指按照從關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利進(jìn)行定價的方法。　?、鄢杀炯映煞āＪ侵赴凑粘杀炯雍侠淼馁M(fèi)用和利潤進(jìn)行定價的方法?！　、芙灰變衾麧櫡?。是指按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)行相同或者類似業(yè)務(wù)往來取得的凈利潤水平確定利潤的方法?！　、堇麧櫡指罘?。是指將企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的合并利潤或者虧損在各方之間采用合理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配的方法?！　、奁渌溪?dú)立交易原則的方法。

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