中國上市公司內(nèi)部控制信息披露制度性研究

前言

　　宋紹清同志的專著《中國上市公司內(nèi)部控制信息披露制度性研究》，是在其博士論文基礎(chǔ)上撰寫完成的，是國內(nèi)一部比較全面系統(tǒng)地對上市公司內(nèi)部控制信息披露的基本理論問題和實務(wù)問題進行研究的著作，該著作的出版必將對研究我國非財務(wù)、會計信息披露起到一定的借鑒和推動作用。作為他的博士指導(dǎo)教師，我愿為此做序?！　?1世紀初期，美國相繼爆發(fā)了安然公司、世通公司、默克公司等一系列財務(wù)造假丑聞，極大地震撼了美國的證券市場，嚴重地打擊了投資者的信心，并直接催生了《薩班斯一奧克斯利法案》的頒布。該法案對故意提供虛假財務(wù)報告進行證券欺詐等犯罪行為予以較為嚴厲的打擊，同時也引起了世人對上市公司內(nèi)部控制信息披露行為的高度關(guān)注。近年來我國證券市場也出現(xiàn)了瓊民源、鄭百文、藍田股份、銀廣夏等一系列財務(wù)造假，引發(fā)了社會各界對上市公司信息披露質(zhì)量、內(nèi)容和披露程度的廣泛關(guān)注。證監(jiān)會、財政部等監(jiān)管部門也相繼出臺了一系列有針對性的法規(guī)來治理財務(wù)信息失真問題，尤其是財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委聯(lián)合頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的實施，更是為內(nèi)部控制問題的研究提供了更廣泛的空間和法律保障。

內(nèi)容概要

　　《中國上市公司內(nèi)部控制信息披露制度性研究》很好地回答了目前我國上市公司內(nèi)部控制信息披露的決定機制和經(jīng)濟后果等問題，研究系統(tǒng)而深入，理論與實際相合，問題與對策相呼應(yīng)，邏輯性強，論證透徹。主要內(nèi)容包括內(nèi)部控制信息披露概念框架與理論分析、中國上市公司內(nèi)部控制信息披露的演變與現(xiàn)狀、中國上市公司治理特征影響內(nèi)部控制信息披露的實證研究、上市公司內(nèi)部控制信息披露規(guī)范的國際比較與借鑒等。

作者簡介

　　宋紹清，1963年4月出生，吉林省遼源市人，管理學(xué)博士?，F(xiàn)任石家莊經(jīng)濟學(xué)院教授、碩士研究生導(dǎo)師、會計學(xué)科帶頭人，會計學(xué)院院長。兼任河北省會計學(xué)會常務(wù)理事、河北省財政廳會計咨詢專家。主要研究方向為：會計理論與方法、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理。近年出版著作、教材7部；在《審計研究》、《經(jīng)濟評論》等學(xué)術(shù)期刊發(fā)表論文40余篇；主持或主研國家級、省部級科研課題5項，主持上市公司、國有大中型企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理聯(lián)合攻關(guān)課題10余項，曾獲河北省優(yōu)秀社會科學(xué)成果二等獎1項、河北省優(yōu)秀教學(xué)成果二、三等獎各1項、國土資源部科技進步三等獎1項。

書籍目錄

1 緒論1.1 問題的提出與研究意義1.2 國內(nèi)外研究概況1.3 研究思路與研究方法1.4 研究內(nèi)容與創(chuàng)新之處2 內(nèi)部控制信息披露概念框架與理論分析2.1 內(nèi)部控制信息披露的概念框架2.2 內(nèi)部控制信息披露的理論分析本章小結(jié)3 中國上市公司內(nèi)部控制信息披露的演變與現(xiàn)狀3.1 中國上市公司內(nèi)部控制信息披露的演變3.2 中國上市公司內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀3.3 深市上市公司執(zhí)行《深交所指引》情況的調(diào)查3.4 中國上市公司內(nèi)部控制信息披露問題的分析本章小結(jié)4 中國上市公司治理特征影響內(nèi)部控制信息披露的實證研究4.1 研究假說4.2 研究設(shè)計4.3 描述性統(tǒng)計4.4 相關(guān)分析4.5 回歸分析4.6 研究結(jié)論本章小結(jié)5 上市公司內(nèi)部控制信息披露規(guī)范的國際比較與借鑒5.1 美國內(nèi)部控制信息披露規(guī)則5.2 英國內(nèi)部控制信息披露規(guī)則5.3 其他國家和地區(qū)內(nèi)部控制信息披露規(guī)則5.4 幾點啟示本章小結(jié)6 完善中國上市公司內(nèi)部控制信息披露的制度性建議6.1 完善內(nèi)部控制信息披露的制度環(huán)境6.2 完善內(nèi)部控制信息披露制度本章小結(jié)7 研究結(jié)論與展望7.1 研究結(jié)論7.2 研究不足7.3 展望附表參考文獻后記

章節(jié)摘錄

　　鑒于企業(yè)經(jīng)營面臨的風(fēng)險日益增大，風(fēng)險管理與控制在企業(yè)運營中越發(fā)凸顯。2004年9月，COSO又提出了《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》，它既是對《內(nèi)部控制——整體框架》的超越，也標志著內(nèi)部控制的轉(zhuǎn)型。在內(nèi)涵構(gòu)成上拓展、延伸為“八要素”?！　∫话阏J為，迄今為止，內(nèi)部控制已經(jīng)歷了5個大的發(fā)展階段：　　第一階段為內(nèi)部牽制階段，主要是20世紀40年代前。適應(yīng)這一時期生產(chǎn)力落后、大規(guī)模商品生產(chǎn)尚不發(fā)達的特點，內(nèi)部控制主要表現(xiàn)為對會計賬目和會計工作實施崗位分離和相互牽制，使任何一個部門或人員都不能獨立地控制會計賬目，并且使兩個或兩個以上的部門和人員能夠?qū)嬞~目實現(xiàn)交叉檢查或交叉控制。這一階段內(nèi)部控制的目的，主要是保證財產(chǎn)物資安全和會計記錄真實。隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，內(nèi)部控制日益超越內(nèi)部牽制的范疇，但內(nèi)部牽制的基本理念在內(nèi)部控制中仍然發(fā)揮著重要作用?！　〉诙A段為內(nèi)部控制制度階段，主要是20世紀40年代至80年代。適應(yīng)這一時期資本主義商品經(jīng)濟快速發(fā)展、所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)進一步分離的特點，在注冊會計師行業(yè)的推動下，內(nèi)部控制由早期的比較單一的內(nèi)部牽制逐漸演變?yōu)樯婕敖M織結(jié)構(gòu)、崗位職責(zé)、人員素質(zhì)、業(yè)務(wù)處理程序和內(nèi)部審計等比較嚴密的內(nèi)部控制制度體系。在這一階段，建立健全內(nèi)部控制制度開始上升為法律要求；同時，適應(yīng)注冊會計師評價單位內(nèi)部控制狀況的需要，一些國家開始將內(nèi)部控制劃分為內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制。其中，內(nèi)部會計控制主要是針對會計記錄系統(tǒng)和相關(guān)的資產(chǎn)保護實施的控制，內(nèi)部管理控制主要是針對經(jīng)濟決策、交易授權(quán)、組織規(guī)劃等實施的控制。

編輯推薦

　　國家自然科學(xué)基金課題（70772008）研究成果，河北省企業(yè)管理重點學(xué)科資助，研究莊經(jīng)濟學(xué)院學(xué)術(shù)著作出版基金資助。

圖書封面

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