企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范實(shí)施與操作

內(nèi)容概要

　　闡述了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的出臺過程、制定的法律依據(jù)、基本結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制目標(biāo)、基本原則、內(nèi)部控制方法、實(shí)施的責(zé)任主體、基本規(guī)范取得的突破、發(fā)布和實(shí)施的意義、配套工作等問題?！　Α镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》共七章五十條的具體規(guī)定進(jìn)行了詳細(xì)解讀，分析了實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的難點(diǎn)要點(diǎn)，并通過大量資料、案例對如何實(shí)施和操作《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》進(jìn)行了具體闡述和說明?！　∫灾袊煞萦邢薰緝?nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施、神華集團(tuán)內(nèi)控建設(shè)與實(shí)施為案例，剖析了兩個(gè)企業(yè)實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的方法、步驟和過程，并分析了雷曼兄弟公司破產(chǎn)過程、原因和啟示，為其他企業(yè)有效、順利、成功實(shí)施和操作《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》提供借鑒?！　∠到y(tǒng)分析了內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理軟件實(shí)施背景、  《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對信息系統(tǒng)的要求，闡述了目前主流軟件產(chǎn)品的現(xiàn)狀，概括了軟件實(shí)施遵循的原則，繪制了軟件實(shí)施路線，制定了實(shí)施對策，為在信息化條件下，企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)務(wù)提供借鑒。

作者簡介

張繼德，1969年3月23日生。高級工程師、高級人力資源管理師、注冊會計(jì)師。大連理工大學(xué)工學(xué)、管理學(xué)雙學(xué)士，大連理工大學(xué)工商管理碩士，財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所會計(jì)學(xué)博士。有扎實(shí)的理工科、管理學(xué)和會計(jì)學(xué)學(xué)術(shù)背景，具有在特大型國有企業(yè)中國石化集團(tuán)齊魯石化公司基層工作十年、北京民營企業(yè)集團(tuán)任高管四年經(jīng)歷，有一定的管理經(jīng)驗(yàn)。
    現(xiàn)就職于北京工商大學(xué)，專門從事會計(jì)信息化、會計(jì)學(xué)和財(cái)務(wù)管理等學(xué)科的研究和教學(xué)工作。還兼任金蝶國際軟件集團(tuán)、國務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局培訓(xùn)中心、廣電總局培訓(xùn)中心和航天人才培訓(xùn)中心特聘專家，中國總會計(jì)師協(xié)會兼職教授、會計(jì)網(wǎng)首席顧問和多處培訓(xùn)中心的主講老師，主講會計(jì)信息化、企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理等內(nèi)容。
    參與數(shù)項(xiàng)國家級、省部級重大研究課題，在國家級、省部級刊物發(fā)表文章59篇。已出版的專著有《新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施操作精要》、《集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理》等。

書籍目錄

第1章　《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》概述　1.1　《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的出臺過程　1.2　《基本規(guī)范》制定的法律依據(jù)　1.3　《基本規(guī)范》的基本結(jié)構(gòu)和具體內(nèi)容　1.4　《基本規(guī)范》明確內(nèi)部控制目標(biāo)　1.5　《基本規(guī)范》的基本原則　1.6　《基本規(guī)范》內(nèi)部控制規(guī)范方法　1.7　《基本規(guī)范》實(shí)施的責(zé)任主體　1.8　《基本規(guī)范》取得的突破　1.9　《基本規(guī)范》發(fā)布和實(shí)施的意義　1.10　落實(shí)《基本規(guī)范》任重而道遠(yuǎn)　1.11  國外內(nèi)部控制的借鑒第2章　《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》解讀與實(shí)施  2.1　總則  2.2　內(nèi)部環(huán)境  2.3　風(fēng)險(xiǎn)評估  2.4　控制活動(dòng)  2.5　信息與溝通  2.6　內(nèi)部監(jiān)督第3章　企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施整體案例  3.1  中國石油化工股份有限公司內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施案例  3.2　中國神華實(shí)施內(nèi)部控制基本情況　3.3　雷曼兄弟公司破產(chǎn)過程、原因和啟示第4章　內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理軟件實(shí)施對策　4.1  內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理軟件實(shí)施背景　4.2　企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范對信息系統(tǒng)的要求　4.3　目前主流軟件現(xiàn)狀分析　4.4　內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理軟件實(shí)施遵循原則　4.5　內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理軟件建設(shè)路線　4.6　內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理軟件對策參考文獻(xiàn)附件財(cái)政部  證監(jiān)會  審計(jì)署  銀監(jiān)會保監(jiān)會關(guān)于印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的通知（中英文）企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范（中英文）

章節(jié)摘錄

　　第1章　《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》概述　　2008年6月28日，財(cái)政部、證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡稱《基本規(guī)范》）?！痘疽?guī)范》自2009年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。執(zhí)行《基本規(guī)范》的上市公司，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行內(nèi)部控制，并且要對本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價(jià)，披露年度自我評價(jià)報(bào)告，并可聘請具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具評價(jià)意見?！　　痘疽?guī)范》既有類似薩班斯法案的強(qiáng)制力，又有與COS0報(bào)告一樣的對內(nèi)控實(shí)務(wù)的示范作用；既對中國企業(yè)建立內(nèi)控制度提出了強(qiáng)制性要求，又為千差萬別的中國企業(yè)建立健全內(nèi)控制度提供了基本框架；既吸收了內(nèi)控的國際先進(jìn)理念，又充分體現(xiàn)了中國內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)環(huán)境要求。這一規(guī)范的出臺，是中國企業(yè)按國際化標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格自律的宣言書，更是中國企業(yè)參與國際競爭，逐步接受并自覺遵循市場經(jīng)濟(jì)游戲規(guī)則，不斷完善企業(yè)制度，細(xì)化管理的內(nèi)在要求。　　關(guān)于內(nèi)控體系的作用，我們可以認(rèn)為：如果會計(jì)準(zhǔn)則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內(nèi)控體系則是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保持清醒的頭腦，注重把風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)。換句話講，如果說英語是國際通用的公共語言，會計(jì)是國際通用的商業(yè)語言，那么內(nèi)控則是國際通用的管理語言?！痘疽?guī)范》的發(fā)布是我國繼實(shí)施與國際接軌的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則之后，財(cái)政、審計(jì)、證券監(jiān)管、銀行監(jiān)管、保險(xiǎn)監(jiān)管和國有資產(chǎn)管理部門以實(shí)際行動(dòng)貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、促進(jìn)企業(yè)和資本市場又好又快地發(fā)展，在會計(jì)審計(jì)領(lǐng)域推出的又一與國際接軌的重大改革。這部新規(guī)范的推出，意味著中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)正在向國際標(biāo)準(zhǔn)靠攏。　　……

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