稅務(wù)會計

內(nèi)容概要

　　稅務(wù)會計是工商管理學(xué)體系中十分重要的分支學(xué)科，它是融稅收法律和會計核算為一體的一門新興的邊緣學(xué)科。各類財經(jīng)高校為了培養(yǎng)既懂法律、財務(wù)會計又懂稅收的復(fù)合型人才，都在法學(xué)專業(yè)和管理學(xué)中的會計、財務(wù)管理、審計專業(yè)單獨開設(shè)稅務(wù)會計課程。為了滿足教學(xué)的需要，我們編寫了這本教材，參加本教材編寫的人員多年在高校從事稅法學(xué)、會計學(xué)及審計學(xué)教學(xué)和研究工作，都是在各自研究領(lǐng)域取得了一定成果的骨干教師，從而保證了本教材的質(zhì)量?！　”窘滩膬?nèi)容新穎、全面，重點突出，吸納了我國會計理論與實踐研究的最新成果。本教材均以我國最新發(fā)布實施的稅收法律、法規(guī)和規(guī)章為依據(jù)，結(jié)合最新企業(yè)會計準則的規(guī)定編寫，體例清晰，將理論性、實踐性和一定的前瞻有機結(jié)合。本教材按流轉(zhuǎn)稅、所得稅和其他稅種編排，每一稅種主要介紹其相關(guān)稅法概述、相關(guān)稅額計算與申報以及會計處理。本教材突出納稅實務(wù)與會計實務(wù)的融合。稅務(wù)會計是一門操作性很強的課程，本教材在這方面進行了加強，在每一章除理論講解外，編有大量案例及習(xí)題，并進行計算分析和會計處理，力圖強化實務(wù)，幫助學(xué)生理解和運用，從而提高綜合分析和解決涉稅問題的能力?！　”窘滩闹饕m用于經(jīng)濟學(xué)、管理學(xué)、法學(xué)類專業(yè)本科層次的學(xué)生，也可作為法律、經(jīng)濟、財會、財稅工作者以及各類企業(yè)管理人員了解稅法和掌握納稅技能的一本實用參考書。

書籍目錄

第一章　稅務(wù)會計概述第一節(jié)　稅務(wù)會計的概念與特點第二節(jié)　稅務(wù)會計的主體與對象第三節(jié)　稅務(wù)會計的職能、任務(wù)與目標第四節(jié)　稅務(wù)會計核算的前提條件和一般原則第五節(jié)　稅制的構(gòu)成要素第六節(jié)　納稅人的權(quán)利、義務(wù)與法律責(zé)任本章小結(jié)復(fù)習(xí)思考題第二章　增值稅會計第一節(jié)　增值稅概述第二節(jié)　增值稅會計科目的設(shè)置第三節(jié)　增值稅進項稅額及轉(zhuǎn)出的會計核算第四節(jié)　增值稅銷項稅額的會計核算第五節(jié)　增值稅出口退稅的會計核算第六節(jié)　增值稅的會計核算與納稅申報表的填制第七節(jié)　增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點：本章小結(jié)復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第三章　消費稅會計第一節(jié)　消費稅概述第二節(jié)　消費稅的計算與申報第三節(jié)　消費稅的會計核算第四節(jié)　出口應(yīng)稅消費品退（免）稅本章小結(jié)復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第四章　營業(yè)稅會計第一節(jié)　營業(yè)稅概述第二節(jié)　營業(yè)稅的計算與申報第三節(jié)　營業(yè)稅的會計處理本章小結(jié)復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第五章　企業(yè)所得稅會計第一節(jié)　企業(yè)所得稅概述第二節(jié)　企業(yè)所得稅的計算與申報第三節(jié)　所得稅會計理論第四節(jié)　企業(yè)所得稅的會計核算本章小結(jié)復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第六章　個人所得稅會計第一節(jié)　個人所得稅概述第二節(jié)　個人所得稅的計算與申報第三節(jié)　個人所得稅的會計核算本章小結(jié)復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第七章　流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)其他稅種會計第一節(jié)　城市維護建設(shè)稅和教育費附加會計第二節(jié)　資源稅會計第三節(jié)　關(guān)稅會計第四節(jié)　土地增值稅會計……第八章　財產(chǎn)稅及行為稅會計主要參考文獻

章節(jié)摘錄

　　第一章　稅務(wù)會計概述　　第一節(jié)　稅務(wù)會計的概念與特點　　一、稅務(wù)會計的產(chǎn)生　　會計和稅法是經(jīng)濟領(lǐng)域中的兩個不同的分支，分別遵循不同的原則，規(guī)范不同的對象，服務(wù)于不同的目的。會計核算必須遵循一般會計原則，其目的是向投資者、債權(quán)人、政府有關(guān)部門和社會公眾等信息使用者提供真實有用的會計信息，以便滿足信息使用者了解企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量的需求。因此，會計對會計要素的確認、計量、記錄和報告必須遵循會計準則和統(tǒng)一的會計制度。但是，幾乎所有的會計要素都會影響企業(yè)的稅款支出。因此，為了規(guī)范國家和納稅人之間的稅收分配關(guān)系，在計算繳納稅款時，必須對按會計準則和會計制度確認計量的會計要素，依照稅收法律制度進行重新確認計量。而企業(yè)會計核算中所適用的會計準則、會計制度與稅收法律制度在計算口徑和計算時期方面的規(guī)定有所不同，從而使核算產(chǎn)生一定的差異。對于這些差異的調(diào)整，就需要稅務(wù)會計來完成?？梢赃@樣說，納稅人基于納稅的需要，稅務(wù)會計有必要從財務(wù)會計中分離出來?！　《悇?wù)會計是從現(xiàn)代會計中分離出來的一個會計學(xué)分支。我國從20世紀90年代引進并開始稅務(wù)會計的研究，稅務(wù)會計是融稅收法律法規(guī)和會計核算為一體的一門新興的交叉學(xué)科。從本質(zhì)上講，稅務(wù)會計是一種管理活動，該項管理活動要求以國家的稅收法律法規(guī)為準繩，運用會計基本理論和方法，對依照會計準則和會計制度確認、計量的會計要素，按稅收法律法規(guī)的要求進行重新調(diào)整，使會計行為既能滿足納稅的需要，又能提供符合會計準則的會計信息。

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