新編稅收與會計操作實務

出版時間:2009-7  出版社:經濟科學出版社  作者:會計人員繼續(xù)教育培訓教材編委會 編  頁數(shù):363  

內容概要

  稅收與會計有密切的聯(lián)系?! 〖尤胧蕾Q組織之后,我國稅收制度在不斷地進行調整和修訂,特別是1994年的稅制改革,使我國的稅收體系更加適應市場經濟發(fā)展的需要。2006年新會計準則出臺后,我們又隨之實現(xiàn)了內資企業(yè)所得稅法和外商投資企業(yè)所得稅法的合并。會計制度的改革必然帶來稅法具體條款的修訂和補充,近年來財政部、國家稅務總局對以往的稅法條款進行了清理和修訂,廢除了一些過時的法規(guī),補充了一些新的稅收法規(guī)。使其與新的會計核算體系相銜接,與新經濟活動相適應?! 榱藥椭鷱V大企事業(yè)單位的財會工作者更快更準確地將會計與稅法有效地結合起來,提高工作效率,特編寫了此書。本書的特點是:  一、簡潔易懂。實用性強  我國現(xiàn)行稅法條款繁雜,涉及各個行業(yè)。為便于財會人員掌握,本書打破了傳統(tǒng)的稅法教材體系,一方面高度概括、歸納了主要的稅法條款,突出各稅種稅額的計算;另一方面又解決了稅法教材和會計教材相互脫節(jié),互不連接的問題。將不同情況下稅額計算和會計處理緊密連接在一起。通過大量案例舉例說明了重要的稅法內容,特別是稅額計算及其賬務處理,簡潔易懂,便于企業(yè)財務會計人員自學?! 《?、內容新穎,密切聯(lián)系實際  本書體現(xiàn)了現(xiàn)行新的稅收政策和新的會計制度,側重企業(yè)。

書籍目錄

第一章 增值稅稅額的計算及會計處理第一節(jié) 增值稅概述一、增值稅的類型二、增值稅的征收范圍及納稅義務人三、稅率及稅額計算公式四、增值稅核算中涉及的賬戶第二節(jié) 一般納稅人稅額計算及會計處理一、銷項稅額的計算二、進項稅額的計算三、應納稅額的計算及會計處理第三節(jié) 小規(guī)模納稅人的稅額計算及會計處理一、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的主要區(qū)別二、應納稅額的計算及會計處理第四節(jié) 進、出口環(huán)節(jié)增值稅的計算及會計處理一、進口環(huán)節(jié)海關代征增值稅的計算及會計處理二、出口環(huán)節(jié)免、退增值稅的計算及會計處理第五節(jié) 綜合案例第二章 消費稅稅額的計算及會計處理第一節(jié) 消費稅概述一、消費稅的稅目及納稅人二、消費稅稅率和稅額計算公式三、消費稅核算涉及的主要賬戶第二節(jié) 消費稅稅額計算及會計處理一、稅額計算的一般規(guī)定及會計處理二、稅額計算的特殊規(guī)定及會計處理三、進、出口消費稅的核算及會計處理第三節(jié) 綜合案例第三章 營業(yè)稅稅額的計算及會計處理第一節(jié) 營業(yè)稅概述一、征收范圍二、納稅義務人、扣繳義務人和稅率三、計稅依據(jù)及納稅義務發(fā)生時間四、減免稅的規(guī)定五、營業(yè)稅核算中涉及的主要賬戶第二節(jié) 營業(yè)稅稅額計算及會計處理一、一般經營行為稅額的計算及會計處理二、特殊經營行為稅額的計算及會計處理第三節(jié) 綜合案例第四章 城市維護建設稅和教育費附加的計算及會計處理第一節(jié) 城市維護建設稅一、納稅人二、稅率三、稅額計算第二節(jié) 教育費附加一、教育費附加的征收范圍二、教育費附加計征比率三、教育費附加的計算第三節(jié) 會計處理及綜合案例一、會計處理二、綜合案例第五章 關稅稅額的計算及會計處理第六章 資源稅等稅額的計算及會計處理第七章 印花稅、契稅、土地增值稅稅額的計算及會計處理第八章 企業(yè)所得稅稅額的計算及會計處理第九章 個人所得稅稅額的計算及會計處理第十章 企業(yè)納稅申報的基本程序及征管相關規(guī)定

章節(jié)摘錄

  第一章 增值稅稅額的計算及會計處理  第一節(jié) 增值稅概述  增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務,以及進口貨物的單位和個人,就其貨物銷售或提供勞務的增值額和貨物進口金額為計稅依據(jù)而課征的一種流轉稅?! ∫?、增值稅的類型  根據(jù)對購人固定資產已納稅款處理的不同,可以將增值稅分為不同的類型。依據(jù)實行增值稅的各個國家允許抵扣已納稅款的扣除項目范圍的大小,增值稅分為生產型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅三種類型。 ?。ㄒ唬┥a型增值稅  生產型增值稅以納稅人的銷售收入(或勞務收入)減去用于生產、經營的外購原材料、燃料、動力等物質資料價值后的余額作為法定的增值額,但對購入的固定資產及其折舊均不予扣除。既不允許扣除購入固定資產的價值,也不考慮生產經營過程中固定資產磨損的那部分轉移價值(即折舊)。由于這個法定增值額等于工資、租金、利息、利潤和折舊之和,其內容從整個社會來說相當于國民生產總值,所以稱為生產型增值稅。

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