企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與實(shí)務(wù)

內(nèi)容概要

該書(shū)具有以下兩個(gè)顯著特點(diǎn)：    一是內(nèi)容新穎、全面。該書(shū)在《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，根據(jù)我國(guó)企業(yè)的實(shí)情，結(jié)合COSO的內(nèi)部控制整合框架、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，從“整體框架、業(yè)務(wù)層面、下屬單位”三個(gè)層面對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和評(píng)價(jià)進(jìn)行了系統(tǒng)完整的闡述和講解，可以幫助讀者系統(tǒng)學(xué)習(xí)、了解國(guó)際最新的內(nèi)部控制理論。    二是突出實(shí)務(wù)操作。該書(shū)具有很強(qiáng)的針對(duì)性和廣泛的適用性，可以作為企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與評(píng)價(jià)的實(shí)務(wù)操作指南。作者總結(jié)多年的研究經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合大量鮮明案例，詳細(xì)介紹了企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程的管理和優(yōu)化、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)等實(shí)務(wù)內(nèi)容。特別是列舉的案例幾乎涵蓋所有的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)循環(huán)。另外，該書(shū)還提供了一些公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的具體操作策略，極具參考價(jià)值。    該書(shū)既適用于公司高管、財(cái)務(wù)及審計(jì)部門(mén)、外部審計(jì)師的閱讀、研究，也可作為從事內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理研究者之參考讀物。

書(shū)籍目錄

第1章　內(nèi)部控制概述  1.1　控制與內(nèi)部控制    1.1.1  控制與控制論    1.1.2  控制系統(tǒng)由施控系統(tǒng)和受控系統(tǒng)耦合而成    1.1.3  企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)分層次的復(fù)雜系統(tǒng)  1.2　內(nèi)部控制演進(jìn)及最新發(fā)展動(dòng)態(tài)    1.2.1  內(nèi)部控制的演進(jìn)歷程    1.2.2  美國(guó)后安然時(shí)代的內(nèi)控發(fā)展形勢(shì)    1.2.3  內(nèi)部控制框架的新發(fā)展：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架    1.2.4  我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展歷程及最新動(dòng)態(tài)  1.3　內(nèi)部控制目標(biāo)與基本方法    1.3.1  內(nèi)部控制目標(biāo)    1.3.2  內(nèi)部控制的基本方法  1.4　內(nèi)部控制的組合及其固有局限    1.4.1  內(nèi)部控制的組合    1.4.2  內(nèi)部控制的固有局限第2章　企業(yè)內(nèi)部控制框架體系  2.1　控制環(huán)境    2.1.1  何為控制環(huán)境    2.1.2  控制環(huán)境：內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ)    2.1.3  如何建立良好的控制環(huán)境    2.1.4  案例：控制環(huán)境對(duì)海爾集團(tuán)的巨大影響  2.2　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估    2.2.1  設(shè)立目標(biāo)    2.2.2  風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別    2.2.3　風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)價(jià)    2.2.4  風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)    2.2.5  應(yīng)對(duì)變化    2.2.6  案例：撫順石化分公司風(fēng)險(xiǎn)管理  2.3　控制活動(dòng)    2.3.1  控制活動(dòng)要素：政策和程序    2.3.2  控制活動(dòng)類(lèi)型    2.3.3  控制活動(dòng)的特殊性    2.3.4  案例：從案例看控制活動(dòng)規(guī)范的必要性  2.4　信息與溝通　　2.4.1  信息與溝通系統(tǒng)的功能框架    2.4.2  信息與信息系統(tǒng)    2.4.3  溝通渠道與溝通方式    2.4.4　反舞弊機(jī)制的建立    2.4.5  案例：寶鋼金屬有限公司實(shí)施企業(yè)信息化門(mén)戶  2.5　監(jiān)督    2.5.1　持續(xù)性監(jiān)督    2.5.2  獨(dú)立評(píng)估    2.5.3  缺陷報(bào)告    2.5.4  案例：國(guó)內(nèi)外重大財(cái)務(wù)舞弊案挑戰(zhàn)內(nèi)控監(jiān)督第3章　企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)原理與層次內(nèi)容  3.1  內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的原則與思路    3.1.1  內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的原則    3.1.2  內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基本思路  3.2　內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)方法與重點(diǎn)    3.2.1  企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)方法    3.2.2  企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)重點(diǎn)  3.3　內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的形式與流程    3.3.1  企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的形式    3.3.2　企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟    3.3.3  案例：中天恒內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基本路徑  3.4　內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的層次內(nèi)容    3.4.1  公司層面基礎(chǔ)內(nèi)控制度    3.4.2　業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部控制    3.4.3  對(duì)下屬部門(mén)及附屬公司的管理控制第4章　公司層面內(nèi)控制度設(shè)計(jì)　4.1　組織結(jié)構(gòu)控制    4.1.1  組織結(jié)構(gòu)類(lèi)型及其內(nèi)部控制特點(diǎn)    4.1.2  組織結(jié)構(gòu)框架設(shè)計(jì)的整體考慮    4.1.3  組織結(jié)構(gòu)控制的設(shè)計(jì)內(nèi)容    4.1.4  組織結(jié)構(gòu)控制的設(shè)計(jì)方法    4.1.5  示例：某企業(yè)內(nèi)部控制體系組織結(jié)構(gòu)  4.2　會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)控制制度    4.2.1  會(huì)計(jì)核算組織與人員崗位責(zé)任制    4.2.2　會(huì)計(jì)處理程序控制    4.2.3  印章和票據(jù)管理制度    4.2.4　會(huì)計(jì)檔案管理制度    4.2.5　工作交接與崗位考核制度    4.2.6  示例：某公司會(huì)計(jì)核算內(nèi)部控制制度  4.3　全面預(yù)算管理控制制度    4.3.1  全面預(yù)算管理體系的組織架構(gòu)與職責(zé)分工    4.3.2　全面預(yù)算管理控制的方法和步驟　……第5章　業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)第6章　對(duì)下屬部門(mén)及附屬公司的管理控制第7章　企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施與評(píng)價(jià)附錄：政財(cái)部、審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的通知主要參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　第1章　內(nèi)部控制概述　　1.1　控制與內(nèi)部控制　　1.1.1　控制與控制論　　控制乃駕馭、支配之意。直觀地講，控制是指作用者對(duì)被作用者的一種能動(dòng)作用，而被作用者按照作用者的這種作用而動(dòng)作，并達(dá)到系統(tǒng)的預(yù)定目標(biāo)?？刂频哪康挠袃蓚€(gè)：一是要“維持現(xiàn)狀”，即保持系統(tǒng)的原有狀態(tài)，如果出現(xiàn)偏差，應(yīng)及時(shí)采取必要的糾正措施，使系統(tǒng)趨于相對(duì)穩(wěn)定，這也是控制工作的基本目的；二是要“打破現(xiàn)狀”，即引導(dǎo)系統(tǒng)由原有狀態(tài)變到一種新的預(yù)期狀態(tài)。作為管理的一項(xiàng)基本職能，控制既是確保組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的行動(dòng)，又是保證行動(dòng)充分有效的手段。經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，控制越重要。但是控制本身不是目的，它僅僅是保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的手段之一?？刂埔惨杂?jì)劃為依據(jù)，離開(kāi)一定的計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)，控制就無(wú)法正常進(jìn)行，也就難以達(dá)到有效控制的目的?！　】刂普摚╟ybemetics）是20世紀(jì)40年代開(kāi)始形成的一門(mén)新興的實(shí)用性很強(qiáng)的邊緣性學(xué)科。1948年美國(guó)數(shù)學(xué)家諾伯特·維納（Norben wiener）的《控制論——關(guān)于在動(dòng)物和機(jī)器中控制和通訊的科學(xué)》一書(shū)的出版，標(biāo)志著控制論的誕生?？刂普撌且婚T(mén)研究動(dòng)態(tài)系統(tǒng)在變化的環(huán)境條件下如何保持平衡狀態(tài)或穩(wěn)定狀態(tài)的科學(xué)。其基本觀點(diǎn)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：（1）一切有生命和無(wú)生命的系統(tǒng)都是信息系統(tǒng)，具有信息變換的過(guò)程。信息的聯(lián)系是客觀世界存在著的一種普遍聯(lián)系，任何耦合運(yùn)行系統(tǒng)之所以能夠保持自身的穩(wěn)定性，正是由于它具有獲得、運(yùn)用、保持和傳遞信息的方法和功能；（2）一切有生命和無(wú)生命的系統(tǒng)都是反饋系統(tǒng)，控制系統(tǒng)都是通過(guò)各種反饋來(lái)達(dá)到控制目的的。控制系統(tǒng)使輸出信息回輸，形成新的輸入，以補(bǔ)償輸出存在的偏差，達(dá)到控制目的?！　】刂普摰闹饕晒麃?lái)自機(jī)器理論、通訊論以及后來(lái)成為控制論理論基礎(chǔ)的算法論、數(shù)理邏輯、概率論和運(yùn)籌學(xué)等。維納在闡述創(chuàng)立控制論的目的時(shí)曾指出：“控制論的目的在于創(chuàng)造一種語(yǔ)言和技術(shù)，使我們有效地研究一般的控制和通訊問(wèn)題，同時(shí)也尋找一套恰當(dāng)?shù)乃枷牒图夹g(shù)，以便通訊和控制的各種特殊表現(xiàn)都能借助一定的概念加以分類(lèi)”。控制論開(kāi)始只是把機(jī)器或動(dòng)物作為自己的研究對(duì)象，隨著社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展和科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，控制論依次經(jīng)歷了經(jīng)典控制論階段（20世紀(jì)50年代以前）、現(xiàn)代控制論階段（20世紀(jì)50年代末至70年代初）、大系統(tǒng)理論階段（20世紀(jì)70年代末期以后），并已被廣泛應(yīng)用于研究社會(huì)現(xiàn)象、經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象中的控制、通信和調(diào)節(jié)問(wèn)題，如工程控制論、生物控制論、智能控制論、經(jīng)濟(jì)控制論以及社會(huì)控制論等。

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