稅法

內(nèi)容概要

　　《稅法（第2版）》是財政部規(guī)劃教材，由財政部教材編審委員會組織編寫并審定，作為全國高等院校財經(jīng)類教材。《稅法（第2版）》第一版作為財政部“十五”規(guī)劃教材和全國高等院校財經(jīng)類專業(yè)教材于2004年12月由經(jīng)濟科學(xué)出版社出版、發(fā)行。四年多來，我國稅收法律制度不斷創(chuàng)新，《農(nóng)業(yè)稅條例》的廢止、個人所得稅法聽證會的召開、企業(yè)所得稅“兩法合并”的成功、增值稅轉(zhuǎn)型改革的推進(jìn)、《中華人民共和國稅收基本法》起草工作的正式啟動……所有這些都是我國稅收法治積極推進(jìn)的顯著標(biāo)志。隨著稅制改革的不斷發(fā)展和稅法體系的不斷完善，在財政部教材編審委員會的組織領(lǐng)導(dǎo)下，《稅法（第2版）》完成了作為財政部規(guī)劃教材的再版修訂工作。《稅法（第2版）》以社會主義市場經(jīng)濟理論、稅收理論、法學(xué)理論為指導(dǎo)，在闡述稅法基本原理的基礎(chǔ)上，從法學(xué)的角度，從理論與實務(wù)兩大方面對稅收法律問題做了較全面、系統(tǒng)、深入的分析，內(nèi)容涉及稅收實體法、稅收程序法、稅收處罰法、稅收救濟法、稅收行政法等諸多方面，尤其是對現(xiàn)行稅制的各單行稅法力求做出準(zhǔn)確的、科學(xué)的、規(guī)范的解讀，力求解決現(xiàn)實，中一些重大的稅法理論和實際問題，使之成為一部理論性、實用性、可讀性都較強的《稅法》教程，以滿足培養(yǎng)財政稅務(wù)、稅法、財務(wù)、會計、經(jīng)濟法高級專門人才之急需。

書籍目錄

第1章 稅法概論第一節(jié) 稅法的概念與特征第二節(jié) 稅法的地位和作用第三節(jié) 稅法的法源與效力第四節(jié) 稅法的基本原則和適用原則第五節(jié) 稅法的構(gòu)成要素與稅收法律關(guān)系第六節(jié) 稅收立法、稅收執(zhí)法與稅收司法第七節(jié) 稅法解釋第八節(jié) 稅法體系與我國現(xiàn)行稅收法律體系第2章 增值稅法第一節(jié) 增值稅概述第二節(jié) 增值稅的基本法律規(guī)定第三節(jié) 增值稅應(yīng)納稅額的計算第四節(jié) 出口貨物（免）稅的計算第五節(jié) 征收管理第3章 消費稅法第一節(jié) 消費稅概述第二節(jié) 消費稅的基本法律規(guī)定第三節(jié) 消費稅應(yīng)納稅額的計算第四節(jié) 征收管理第4章 營業(yè)稅法第一節(jié) 營業(yè)稅概述第二節(jié) 營業(yè)稅的基本法律規(guī)定第三節(jié) 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算第四節(jié) 征收管理第5章 關(guān)稅法第一節(jié) 關(guān)稅概述第二節(jié) 關(guān)稅的基本法律規(guī)定第三節(jié) 計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計算第四節(jié) 關(guān)稅減、免稅第五節(jié) 關(guān)稅征收管理第6章 企業(yè)所得稅法第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述第二節(jié) 企業(yè)所得稅的基本法律規(guī)定第三節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定第四節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理第五節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算第六節(jié) 稅收優(yōu)惠第七節(jié) 特別納稅調(diào)整第八節(jié) 企業(yè)所得稅的申報和繳納第7章 個人所得稅法第一節(jié) 個人所得稅概述第二節(jié) 個人所得稅的基本法律規(guī)定第三節(jié) 應(yīng)納稅額的計算第四節(jié) 稅收優(yōu)惠第五節(jié) 征收管理第8章 資源稅法第一節(jié) 資源稅法第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅法第三節(jié) 耕地占用稅法第四節(jié) 土地增值稅法第9章 財產(chǎn)稅法第一節(jié) 房產(chǎn)稅法第二節(jié) 車船稅法第三節(jié) 契稅法第10章 行為稅與其他稅法第一節(jié) 城市維護建設(shè)稅法第二節(jié) 印花稅法第三節(jié) 車輛購置稅法第四節(jié) 船舶噸稅法第五節(jié) 煙葉稅法第11章 國際稅法第一節(jié) 國際稅法概述第二節(jié) 稅收管轄權(quán)第三節(jié) 國際重復(fù)征稅及其免除方法第四節(jié) 國際避稅與反避稅第五節(jié) 國際稅收協(xié)定第12章 稅收征收管理法第一節(jié) 稅收征收管理法概述第二節(jié) 稅務(wù)管理制度第三節(jié) 稅款征收制度第四節(jié) 稅務(wù)檢查制度第五節(jié) 稅務(wù)代理法律制度第六節(jié) 稅收法律責(zé)任第13章 稅務(wù)行政處罰與稅務(wù)救濟法第一節(jié) 稅務(wù)行政處罰第二節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議第三節(jié) 稅務(wù)行政訴訟第四節(jié) 稅務(wù)行政賠償?shù)?4章 我國稅收法律制度的進(jìn)一步改革與完善第一節(jié) 完善增值稅與消費稅法第二節(jié) 進(jìn)一步完善個人所得稅法第三節(jié) 完善我國地方稅收法律制度第四節(jié) 進(jìn)一步完善《稅收征管法》第五節(jié) 進(jìn)一步完善稅收法制參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　第1章　稅法概論　　稅法是由國家權(quán)力機關(guān)或其授權(quán)的行政機關(guān)制定的調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，是國家稅務(wù)征管機關(guān)和納稅人從事稅收征收管理與繳納活動的法律依據(jù)。在本章中，我們介紹稅法的概念與特征，稅法的地位與作用，稅法的法源與效力，稅法的基本原則與適用原則，稅法的構(gòu)成要素與稅收法律關(guān)系，稅收立法、稅收執(zhí)法與稅收司法，稅法解釋，稅法體系與我國現(xiàn)行稅收法律體系等內(nèi)容?！　〉谝还?jié)　稅法的概念與特征　　一、稅法的概念　　稅和法歷來是不可分割的，有稅必有法，無法便無稅，稅法是稅的表現(xiàn)形式，稅收必須以稅法為其依據(jù)和保障。討論稅法的概念，首先要明確稅收的概念與稅收本質(zhì)?！　∮捎趯Χ愂战?jīng)濟屬性的本質(zhì)認(rèn)識，國內(nèi)外對稅收概念一般是從經(jīng)濟學(xué)角度理解的，但隨著社會法治化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，理論界就在經(jīng)濟屬性之外，對稅收進(jìn)行了多角度的法律與憲法解讀，稅收同時被賦予經(jīng)濟、法律兩方面的基本屬性，并最終由憲法加以確認(rèn)。將稅收的經(jīng)濟要素、法律要素和憲法要素結(jié)合起來，可以這樣來界定稅收：稅收是國家為向社會提供公共產(chǎn)品，滿足社會共同需要，基于憲法的規(guī)定，依據(jù)符合憲法理念的稅收法律所明確規(guī)定的稅收要素和征收程序，參與社會產(chǎn)品的分配，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖说囊环N規(guī)范形式?！　《愂盏慕?jīng)濟要素、法律要素與憲法要素是層次逐漸遞進(jìn)的對稅收本質(zhì)的界定。稅收的經(jīng)濟要素的主要功能在于把稅收與其他財政收人形式相區(qū)分；稅收的法律要素的主要功能在于判定經(jīng)濟生活中存在的稅是否合法；稅收的憲法要素的主要功能在于判斷合法征收的稅收是否合憲，從而確保人民的基本財產(chǎn)權(quán)?！　　?/pre>








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