審計(jì)學(xué)概論

內(nèi)容概要

審計(jì)學(xué)課程是會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)的專業(yè)必修課，是會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)教學(xué)計(jì)劃中繼基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之后開設(shè)的主要課程之一。    本教材試圖用14章的篇幅，闡明審計(jì)學(xué)的基本理論和基本方法。第一章信息、鑒證與審計(jì)，從生活中信息的重要性引出鑒證服務(wù)的意義，進(jìn)而說明審計(jì)概念。第二章會(huì)計(jì)師事務(wù)所與注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)，是為了拓展對(duì)審計(jì)的認(rèn)識(shí)，而對(duì)執(zhí)行審計(jì)行為的機(jī)構(gòu)、行業(yè)及其職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的介紹。第三章審計(jì)報(bào)告，呈現(xiàn)審計(jì)行為的最終成果，以便于同學(xué)們明確審計(jì)工作目標(biāo)，從而更好地理解以后各章的內(nèi)容。比如，明確了審計(jì)報(bào)告的形式和內(nèi)容后，才能理解審計(jì)證據(jù)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)重要性等，使本書的目標(biāo)明確，思路有邏輯性。第四章注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、第五章注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德和第六章法律責(zé)任，說明審計(jì)行為的程序性、規(guī)范性、責(zé)任性。第七章財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)，介紹作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的主要業(yè)務(wù)種類的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的定義、目標(biāo)及過程。第八章審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿，圍繞審計(jì)證據(jù)是審計(jì)結(jié)論的合理基礎(chǔ)的基本原則，突出審計(jì)工作的重心在于獲取審計(jì)證據(jù)，從而依據(jù)證據(jù)就被審對(duì)象表示專業(yè)意見。第九章接受客戶委托和審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)的計(jì)劃性。第十章客戶的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)及其評(píng)估，論述風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)模式下，應(yīng)該首先從影響客戶戰(zhàn)略的政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、技術(shù)等宏觀因素以及行業(yè)因素著手，分析客戶的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。第十一章客戶的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及其內(nèi)部控制，在分析客戶戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步分析其經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)以及相應(yīng)內(nèi)部控制制度。第十二章控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性程序，講述對(duì)客戶內(nèi)部控制制度的健全有效性進(jìn)行測(cè)試，并對(duì)賬戶余額等進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序。第十三章審計(jì)抽樣，體現(xiàn)了抽樣審計(jì)是當(dāng)代審計(jì)的特點(diǎn)之一。第十四章計(jì)算機(jī)審計(jì)，體現(xiàn)了計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)下審計(jì)方法和審計(jì)理論的發(fā)展和應(yīng)用。

書籍目錄

第一章　信息、鑒證與審計(jì)  1.1  信息與鑒證  1.2　會(huì)計(jì)信息與審計(jì)  1.3  注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的三個(gè)發(fā)展階段  1.4  審計(jì)與會(huì)計(jì)  1.5  注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的審計(jì)模式  1.6  中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的發(fā)展歷程第二章　會(huì)計(jì)師事務(wù)所與注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)　2.1  注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格　2.2　注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍　2.3  注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)繼續(xù)教育　2.4　會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式　2.5  會(huì)計(jì)師事務(wù)所的規(guī)?！?.6  會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織結(jié)構(gòu)　2.7  我國有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的設(shè)立　2.8  我國合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所的設(shè)立　2.9　會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)內(nèi)容　2.10　會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)承接　2.11  中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)　2.12　美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)　2.13  國際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)　2.14　注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行業(yè)管理第三章　審計(jì)報(bào)告　3.1  標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)報(bào)告　3.2  審計(jì)報(bào)告的五種類型　3.3  帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告　3.4  保留意見審計(jì)報(bào)告　3.5  否定意見審計(jì)報(bào)告　3.6  無法表示意見審計(jì)報(bào)告　3.7  關(guān)于審計(jì)報(bào)告的總結(jié)第四章　注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則  4.1  注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的意義和作用  4.2  注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系構(gòu)成  4.3  注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則  4.4  注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則  4.5  注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則及其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則  4.6　會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則第五章　注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德  5.1  注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)對(duì)道德的特別需求  5.2  注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的建設(shè)及作用  5.3  注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則  5.4  獨(dú)立性  5.5  專業(yè)勝任能力  5.6  保密  5.7  收費(fèi)和傭金  5.8  與執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)不相容的工作  5.9  接任前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)業(yè)務(wù)  5.10  廣告、業(yè)務(wù)招攬和宣傳第六章　法律責(zé)任  6.1  注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任  6.2　注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤與舞弊的責(zé)任  6.3  注冊(cè)會(huì)計(jì)師揭露違反法規(guī)行為的責(zé)任  6.4  審計(jì)失敗、企業(yè)經(jīng)營失敗與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)　……第七章　財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)第八章　審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿第九章　接受客戶委托和審計(jì)計(jì)劃第十章　客戶的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)及其評(píng)估第十一章　客戶的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及其內(nèi)部控制第十二章　控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性程序第十三章　審計(jì)抽樣第十四章　計(jì)算機(jī)審計(jì)參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　第一章　信息、鑒證與審計(jì)　　1.1　信息與鑒證　　1.1.3　信息與鑒證　　進(jìn)入信息社會(huì)，隨著計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、通訊技術(shù)飛速發(fā)展，信息數(shù)量劇增，傳遞的速度也越來越快，而信息的質(zhì)量卻出現(xiàn)巨大滑坡。信息資源的爆炸式發(fā)展也帶來大量信息垃圾，這與人們尋找、辨別和獲取有用的信息資源形成越來越深的矛盾?！　±?，隨著供應(yīng)商所提供資質(zhì)證明無效或虛假的投訴案例逐年增加，供應(yīng)商提供信息的質(zhì)量成為既令人關(guān)注又令人頭疼的問題?！　≡偃?，網(wǎng)絡(luò)是人們獲取信息的一個(gè)重要渠道。報(bào)紙市場(chǎng)化運(yùn)作，使得網(wǎng)絡(luò)商品性的一面越來越凸顯出來。網(wǎng)絡(luò)的信息質(zhì)量，即網(wǎng)絡(luò)所傳播的信息的真實(shí)性、有效性和豐富性，也成為讀者關(guān)注的一個(gè)焦點(diǎn)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的讀者已把網(wǎng)絡(luò)信息質(zhì)量的好壞與自己的權(quán)益緊密地聯(lián)系在一起，他們希望網(wǎng)絡(luò)所提供的信息都是有價(jià)值的信息，應(yīng)該滿足自己的需要，而不能損害其合法權(quán)益?！　⌒畔⑸鐣?huì)越是發(fā)展，我們?cè)绞前l(fā)現(xiàn)信息資源的質(zhì)量的重要性。信息是經(jīng)濟(jì)與社會(huì)得以正常運(yùn)作、發(fā)揮作用的一個(gè)根本點(diǎn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，各種信息在幫助企業(yè)、個(gè)人做出正確的決策、政府宏觀調(diào)控、指導(dǎo)市場(chǎng)機(jī)制正確運(yùn)行等方面有著必不可少的作用。在一項(xiàng)交易之前，由于人們沒有關(guān)于合作伙伴的機(jī)會(huì)主義程度的可靠信息，因此，不得不做出機(jī)會(huì)主義選擇。如果交易雙方得到的信息不對(duì)稱，雙方的決策也會(huì)產(chǎn)生差別，處于信息劣勢(shì)的一方可能做出錯(cuò)誤的決策，這就會(huì)給假冒偽劣、欺詐等行為以可乘之機(jī)?！　∧敲?，如何提高信息的質(zhì)量，提高信息的真實(shí)性、有用性和公允性呢？可有三種選擇：一是優(yōu)化社會(huì)環(huán)境，引導(dǎo)人們道德水平的提升，加強(qiáng)法制。這種選擇有助于信息質(zhì)量的提高，但并不能完全解決問題。二是信息使用者親自去收集整理信息，鑒定真?zhèn)?。這種選擇雖然保證了信息的真實(shí)性、有用性和公允性，但卻使信息獲得的成本急劇增加，信息的及時(shí)性大打折扣。

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