稅法

前言

《稅法》是高等院校財經(jīng)類、管理類和法學(xué)類專業(yè)的核心課程和財政學(xué)、稅務(wù)專業(yè)的主干專業(yè)課程。為適應(yīng)現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育和有效利用計算機和網(wǎng)絡(luò)教學(xué)方式的需要，體現(xiàn)“以人為本”的教育理念，滿足學(xué)員自主學(xué)習(xí)的需要，我們編寫了本教材。本教材是東北財經(jīng)大學(xué)現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育系列教材之一。在編寫過程中，以我國最新發(fā)布的稅收法規(guī)為依據(jù)，吸收近年來國內(nèi)優(yōu)秀稅法教材的精華，體現(xiàn)了現(xiàn)代化遠(yuǎn)程教育的特點。本教材有以下特色：第一，簡明扼要，重點突出?？紤]到現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育大部分學(xué)員為在職工作者，在保證知識體系完整、內(nèi)容準(zhǔn)確無誤的前提下，文字表述盡量做到簡明扼要，重點突出，以便于自學(xué)。第二，學(xué)以致用，活學(xué)活用。稅法是一門實務(wù)性、操作性極強的課程。在教材編寫過程中，盡量采用案例方式，突出教材的實用性和適用性，以提高學(xué)員獨立思考和分析問題、解決問題的能力。第三，圖文并茂，通俗易懂。在教材編寫過程中，盡量采用靈活、多樣的表現(xiàn)形式，力求用圖示法表述有關(guān)的知識點內(nèi)容，以便于學(xué)員記憶掌握。本教材共十六章，第一章為稅法概述，主要闡述稅收與稅法的基礎(chǔ)理論；第二章至第八章為商品勞務(wù)課稅，第九章至第十一章為所得課稅；第十二章至第十五章為財產(chǎn)及其他課稅；第十六章為稅收征收管理法。在編寫本教材過程中，參閱并借鑒了國內(nèi)外大量圖書和文獻(xiàn)，在此深表謝意。本教材的出版，得到了東北財經(jīng)大學(xué)網(wǎng)絡(luò)學(xué)院許多老師的支持和幫助，在此一并表示衷心的感謝。限于作者的理論水平和實踐經(jīng)驗，本教材難免存在疏漏和不足之處，懇請各位專家和讀者不吝賜教，以便于我們今后不斷改進和完善。

內(nèi)容概要

　　2006年以來我國稅制改革不斷深入，為及時反應(yīng)我國稅收制度的變化情況，特對《稅法》教材進行修訂。修訂主要內(nèi)容如下：　　1．按照2008年11月修訂后的增值稅、消費稅、營業(yè)稅暫行條例對第二、三、四章的部分內(nèi)容進行了修訂?！　?．為更加全面、系統(tǒng)地介紹我國的稅收制度，在第六章增加煙葉稅一節(jié)內(nèi)容；在第七章增加了保稅制度、船舶噸稅兩節(jié)內(nèi)容?！　?．我國已建立統(tǒng)一的內(nèi)外資企業(yè)所得稅制度。自2008年1月1日起，實施新的企業(yè)所得稅法。按照頒布實施的新企業(yè)所得稅法，對第九章企業(yè)所得稅進行重新編寫，刪除原第十章外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅。　　4．按照調(diào)整后的最新法規(guī)，對第十二章城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅兩節(jié)內(nèi)容作了修改?！　?．按照新頒發(fā)的車船稅暫行條例內(nèi)容，對第十三章進行重新編寫。

書籍目錄

第一章 稅法概述1.1 稅收的必要性1.2 稅收的要素與分類1.3 稅收立法與實施1.4 稅種的劃分第二章 增值稅2.1 稅種設(shè)置2.2 征稅對象、納稅義務(wù)人2.3 稅率、計稅方法與稅額的計算2.4 電力產(chǎn)品應(yīng)納稅額的計算及管理2.5 稅款的繳納2.6 增值稅專用發(fā)票管理2.7 出口退稅第三章 消費稅3.1 稅種設(shè)置3.2 納稅人、征稅對象3.3 稅率、稅基與稅額的計算3.4 稅款繳納第四章 營業(yè)稅4.1 稅種設(shè)置4.2 征稅對象、納稅人4.3 稅率、稅基與稅額的計算4.4 稅款繳納第五章 車輛購置稅5.1 稅種設(shè)置5.2 稅基、稅率與稅額的計算5.3 稅款繳納第六章 煙葉稅及商品稅附加6.1 煙葉稅6.2 城市維護建設(shè)稅6.3 教育費附加第七章 關(guān)稅7.1 稅種設(shè)置7.2 進口關(guān)稅7.3 出口關(guān)稅7.4 行郵物品進口稅7.5 保稅制度7.6 船舶噸稅第八章 資源稅8.1 稅種設(shè)置8.2 征稅對象、納稅人8.3 稅率、稅基與稅額的計算8.4 稅款繳納第九章 企業(yè)所得稅9.1 稅種設(shè)置9.2 納稅人與征稅對象9.3 稅率、稅基9.4 資產(chǎn)的稅務(wù)處理9.5 納稅特別調(diào)整9．6  稅收優(yōu)惠9．7  稅額計算9．8  稅款繳納第十章  個人所得稅10．1  稅種設(shè)置10．2納稅人與征稅對象10．3  稅率、稅基與稅額的計算10．4  稅收優(yōu)惠10．5  稅款繳納第十一章  土地增值稅11．1撮種設(shè)置11．2征稅對象、納稅人11．3  稅率、稅基與稅額的計算11．4  稅收優(yōu)惠11．5  稅款繳納第十二章  城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅12．1  城鎮(zhèn)土地使用稅12．2  耕地占用稅第十三章  房產(chǎn)稅、車船稅13．1  房產(chǎn)稅13．2  車船稅第十四章  契稅、印花稅14．1  契稅14．2  印花稅第十五章    稅收征收管理法15．1  征管法概述15．2  稅務(wù)登記15．3  賬簿、憑證管理15．4  納稅申報15．5  稅款征收15．6  稅務(wù)檢查15．7  法律責(zé)任15．8  納稅評估管理辦法15．9  納稅擔(dān)保試點辦法附錄1  關(guān)于“納稅人的權(quán)利與義務(wù)”和“稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利與義務(wù)”附錄2  增值稅部分貨物征稅范圍注釋附錄3  增值稅納稅申報相關(guān)表附錄4  消費稅新增和調(diào)整稅目征收范圍注釋附錄5  進口環(huán)節(jié)消費稅應(yīng)稅商品稅目稅率表附錄6  消費稅納稅申報相關(guān)表附錄7  營業(yè)稅納稅申報相關(guān)表附錄8  資源稅稅目稅額明細(xì)表附錄9  土地增值稅納稅申報相關(guān)表參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：第一章　稅法概述1.3　稅收立法與實施1.3.1　祝收立法機關(guān)1.全國人民代表大會及其常委會制定的稅收法律我國稅收法律的立法權(quán)由全國人大及其常委會行使，其他任何機關(guān)都沒有制定稅收法律的權(quán)力。在現(xiàn)行稅法中，如《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》、《個人所得稅法》、《稅收征收管理法》以及1993年12月全國人大常委會通過的《關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅收暫行條例的決定》都是稅收法律。除憲法外，在稅收法律體系中，稅收法律具有最高的法律效力，是其他機關(guān)制定稅收法規(guī)、規(guī)章的法律依據(jù)。其他各級機關(guān)制定的稅收法規(guī)、規(guī)章，都不得與憲法和稅收法律相抵觸。2.全國人大或人大常委會授權(quán)立法授權(quán)立法，是指全國人民代表大會及其常務(wù)委員會根據(jù)需要授權(quán)國務(wù)院制定某些具有法律效力的暫行規(guī)定或者條例。授權(quán)立法與制定行政法規(guī)不同。國務(wù)院經(jīng)授權(quán)立法所制定的規(guī)定或條例等，具有國家法律的性質(zhì)和地位，它的法律效力高于行政法規(guī)，在立法程序上還需報全國人大常委會備案。我國現(xiàn)行增值稅、營業(yè)稅、消費稅、資源稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅等暫行條例就屬于國務(wù)院經(jīng)授權(quán)立法制定的。3.國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī).行政法規(guī)作為一種法律形式，在中國法律形式中處于低于憲法、法律和高于地方法規(guī)、部門規(guī)章、地方規(guī)章的地位，在全國范圍內(nèi)是普遍適用的。行政法規(guī)的立法目的在于保證憲法和法律的實施。行政法規(guī)不得與憲法、法律相抵觸，否則無效。國務(wù)院發(fā)布的《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細(xì)則》、《稅收征收管理法實施細(xì)則》等，都是稅收行政法規(guī)。4.地方人民代表大會及其常委會制定的稅收地方性法規(guī)我國在稅收立法上堅持“統(tǒng)一稅法”的原則，地方權(quán)力機關(guān)制定稅收地方法規(guī)是有限制的，即必須嚴(yán)格按照稅收法律的授權(quán)行事。目前，除了海南省、民族自治地區(qū)按照全國人大授權(quán)立法規(guī)定，在遵循憲法、法律和行政法規(guī)的原則基礎(chǔ)上，可以制定有關(guān)稅收的地方性法規(guī)外，其他省、市一般都無權(quán)自定稅收地方性法規(guī)。

編輯推薦

《稅法(第2版)》是東北財經(jīng)大學(xué)現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育系列教材之一。在編寫過程中，以我國最新發(fā)布的稅收法規(guī)為依據(jù)，吸收近年來國內(nèi)優(yōu)秀稅法教材的精華，體現(xiàn)了現(xiàn)代化遠(yuǎn)程教育的特點

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