稅收經(jīng)濟學

內(nèi)容概要

　　本書是財政部規(guī)劃教材，由財政部教材編審委員會組織編寫并審訂，作為全國高等院校財經(jīng)類教材?！　”窘滩墓?5章，按邏輯順序分為稅收原則、稅收效率、稅收公平、最優(yōu)稅收、稅收與經(jīng)濟穩(wěn)定、稅收與經(jīng)濟增長、稅負轉嫁與歸宿，稅收負擔、稅制結構，稅收體制，逃稅治理，國際貿(mào)易稅收，國際投資稅收。教材內(nèi)容基本涵蓋了稅收理論和政策的主要問題和主要方面。需要說明的是，在教材中，第5章最優(yōu)稅收，第8章稅負轉嫁與歸宿中的稅負歸宿一般均衡分析和跨時期稅負歸宿動態(tài)分析，第12章逃稅治理中的逃稅的經(jīng)濟模型，相對于其他章節(jié)內(nèi)容有一定深度。從教材內(nèi)容的系統(tǒng)性、完整性和深入性考慮，我們把其作為整個教材體系的一個部分，但又作為特殊章節(jié)，滿足不同層次的讀者對象需求，在教學中可以作為要求或不作為要求由教者和學者自行選擇。

書籍目錄

第1章 導論第2章 稅收原則第一節(jié) 古典經(jīng)濟學稅收原則理論第二節(jié) 現(xiàn)代經(jīng)濟學稅收原則理論第三節(jié) 現(xiàn)代稅收原則理論及趨勢第3章 稅收效率第一節(jié) 稅收效率原則第二節(jié) 稅收的效率影響第三節(jié) 稅收效率的選擇第四節(jié) 稅收成本效益第4章 稅收公平第一節(jié) 稅收公平理論第二節(jié) 稅收公平的影響第三節(jié) 稅收公平的選擇第5章 最優(yōu)稅收第一節(jié) 引言第二節(jié) 最優(yōu)直接稅第三節(jié) 最優(yōu)間接稅第6章 稅收與經(jīng)濟穩(wěn)定第一節(jié) 稅收與國民收入第二節(jié) 稅收對就業(yè)的影響第三節(jié) 稅收對價格的影響第四節(jié) 稅收對產(chǎn)業(yè)的影響第7章 稅收與經(jīng)濟增長第一節(jié) 稅收與私人儲蓄第二節(jié) 稅收與勞動供給第三節(jié) 稅收與私人投資第四節(jié) 稅收與長期增長第8章 稅負轉嫁與歸宿第一節(jié) 稅負轉嫁與歸宿第二節(jié) 稅負歸宿局部均衡分析第三節(jié) 稅負歸宿一般均衡分析第四節(jié) 動態(tài)稅負歸宿分析第9章 稅收負擔第一節(jié) 稅收負擔衡量第二節(jié) 稅負影響因素第三節(jié) 稅收負擔比較第四節(jié) 稅負政策選擇第10章 稅制結構第一節(jié) 稅制結構模式第二節(jié) 我國稅制結構分析第三節(jié) 稅制結構比較第四節(jié) 稅制結構優(yōu)化第11章 稅收體制第一節(jié) 稅收管理體制第二節(jié) 分稅制管理體制第三節(jié) 地方稅收體系第12章 逃稅治理第一節(jié) 逃稅與逃稅規(guī)模第二節(jié) 逃稅的經(jīng)濟模型第三節(jié) 逃稅的經(jīng)驗證據(jù)第四節(jié) 最優(yōu)逃稅治理第13章 國際貿(mào)易稅收第一節(jié) 國際貿(mào)易稅收類型第二節(jié) 國際貿(mào)易稅收效應第三節(jié) 國際貿(mào)易稅收政策

章節(jié)摘錄

　　第1章　導論　　一、稅收基本特征　　稅收是國家為向社會提供公共品，憑借行政權力，按照法定標準，向居民和經(jīng)濟組織強制、無償?shù)卣魇杖〉玫呢斦杖搿６愂帐紫仁菄邑斦杖氲囊环N形式。在現(xiàn)代經(jīng)濟社會，國家財政收入有稅、利、費、債等多種形式。其中，利是國家從國有企業(yè)或國有資產(chǎn)經(jīng)營收益中獲得的利潤；費是國家在向社會提供各種勞務和服務過程中，按受益原則所收取的服務費；債是指國家作為債務人，以債券的形式向國內(nèi)外居民或經(jīng)濟組織發(fā)行，有償使用，到期必須還本付息的公共債務。在上述各種財政收入形式中，稅收是財政收入的主要形式，也是各國財政的最主要收入來源。其次，稅收是國家憑借行政權取得的收入。國家一般具有雙重身份，既是社會公共品的提供者，又是公共財產(chǎn)的所有者。因此，國家就能同時行使兩種權利，即行政管理權和財產(chǎn)所有權。國家可以同時憑借兩種權利取得財政收入。財產(chǎn)權即財產(chǎn)所有權，在財產(chǎn)歸屬國家所有的前提下，國家對其擁有的財產(chǎn)可以憑借財產(chǎn)所有權取得財產(chǎn)收益。行政權亦稱為國家行政管理權，國家對其行政權力管轄范圍以內(nèi)的個人或經(jīng)濟組織，可以憑借行政權取得稅收收入。國家征稅是基于公共權力，在國家為整個社會提供公共品，滿足社會公共需要的前提下，由國家作為公共權力的代表來行使征稅。最后，國家征稅目的是為社會提供公共品。國家是以履行社會公共職能為基礎的行政權力機關，國家在履行其公共職能的過程中必須要有相應的人力和物力消耗，形成一定的支出。國家履行其公共職能的支出，一般具有受益的非排斥性和享用的非競爭性特點，也就是國家提供的公共品能使社會成員普遍受益，不存在一部社會成員享用而排斥另一部分社會成員享用，因此，國家履行公共職能的公共支出一般不可能采取自愿出價的方式，而只能采取強制征稅方式，由居民和經(jīng)濟組織來負擔。反過來也就是說，國家征稅的目的是國家為了滿足履行其提供公共品的財政需要。這具有兩方面的含義：一方面說明國家征稅的目的是滿足國家提供公共品的財政需要；另一方面也反映了國家征稅要受到提供公共品目的制約，國家稅收必須用于滿足提供公共品需要，非公共品需要的財政支出不宜用稅收來提供，而應當采用其他方式來解決。

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