稅法學(xué)

內(nèi)容概要

　　本書力求在體系、內(nèi)容與方法等方面有所創(chuàng)新。其特點(diǎn)：一是面向政府管理，涵蓋財(cái)政學(xué)、公共管理學(xué)科重要的知識(shí)領(lǐng)域，以及專業(yè)教育的骨干課程；二是吸收最新成果，即汲取國內(nèi)外公共經(jīng)濟(jì)管理研究的新成果，以及業(yè)務(wù)實(shí)踐的新內(nèi)容及其改革措施；三是注重培養(yǎng)能力，根據(jù)高等教育教學(xué)規(guī)律與發(fā)展要求，重視培養(yǎng)學(xué)生實(shí)際應(yīng)用與動(dòng)手操作的能力；四是緊貼中國實(shí)際，將我國傳統(tǒng)的和國外有益的公共經(jīng)濟(jì)管理的思想、理論與實(shí)踐，與當(dāng)前中國的實(shí)際予以有機(jī)結(jié)合；五是規(guī)范編寫體例，在每部著述體系合理、結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)和內(nèi)容適宜的基礎(chǔ)上，設(shè)定章前的重點(diǎn)與難點(diǎn)，章中的研究與闡述，章后的小結(jié)、觀念與思考，書后的主要參考文獻(xiàn)等統(tǒng)一范例，以利于讀者的學(xué)習(xí)與研究。

書籍目錄

第一篇　稅法理論第一章　稅收一般理論第一節(jié)　稅收的基本概念第二節(jié)　稅收的特征與職能第三節(jié)　稅收與經(jīng)濟(jì)增長本章小結(jié)主要觀念復(fù)習(xí)思考第二章　稅法基本理論第一節(jié)　稅法的學(xué)科屬性第二節(jié)　稅法的基本概念第三節(jié)　稅收法律關(guān)系第四節(jié)　稅法構(gòu)成要素第五節(jié)　稅收法律體系本章小結(jié)主要觀念復(fù)習(xí)思考第二篇　流轉(zhuǎn)稅法第三章　增值稅法第一節(jié)　增值稅法基礎(chǔ)理論第二節(jié)　增值稅的基本法律第三節(jié)　增值稅的稅額計(jì)算第四節(jié)　增值稅的征收管理第五節(jié)　增值稅的出口退稅本章小結(jié)主要觀念復(fù)習(xí)思考第四章　消費(fèi)稅法第一節(jié)　消費(fèi)稅法基礎(chǔ)理論第二節(jié)　消費(fèi)稅的基本法律第三節(jié)　消費(fèi)稅的稅額計(jì)算第四節(jié)　消費(fèi)稅的征收管理第五節(jié)　消費(fèi)稅的出口退稅本章小結(jié)主要觀念復(fù)習(xí)思考第五章　營業(yè)稅法第一節(jié)　營業(yè)稅法基礎(chǔ)理論第二節(jié)　營業(yè)稅的基本法律第三節(jié)　營業(yè)稅的稅額計(jì)算第四節(jié)　營業(yè)稅的征收管理本章小結(jié)主要觀念復(fù)習(xí)思考第六章　關(guān)稅法第一節(jié)　關(guān)稅法基礎(chǔ)理論第二節(jié)　關(guān)稅的基本法律第三節(jié)　關(guān)稅的稅額計(jì)算第四節(jié)　關(guān)稅征管與保稅制度第五節(jié)　船舶噸稅法本章小結(jié)主要觀念復(fù)習(xí)思考第三篇　 所得稅法第七章　企業(yè)所得稅法第一節(jié)　企業(yè)所得稅法基礎(chǔ)理論第二節(jié)　企業(yè)所得稅的基本法律第三節(jié)　企業(yè)所得稅的稅額計(jì)算第四節(jié)　企業(yè)所得稅的征收管理本章小結(jié)主要觀念復(fù)習(xí)思考第八章　個(gè)人所得稅法第一節(jié)　個(gè)人所得稅法基礎(chǔ)理論第二節(jié)　個(gè)人所得稅的基本法律第三節(jié)　個(gè)人所得稅的稅額計(jì)算第四節(jié)　個(gè)人所得稅的征收管理本章小結(jié)主要觀念復(fù)習(xí)思考第四篇　其他稅法第九章　資源類稅法第一節(jié)　資源稅法第二節(jié)　土地使用稅法第三節(jié)　耕地占用稅法第四節(jié)　土地增值稅法本章小結(jié)主要觀念復(fù)習(xí)思考第十章　財(cái)產(chǎn)稅法第一節(jié)　房產(chǎn)稅法第二節(jié)　車船稅法第三節(jié)　契稅法本章小結(jié)主要觀念復(fù)習(xí)思考第十一章　行為目的稅法第一節(jié)　印花稅法第二節(jié)　車輛購置稅法第三節(jié)　城建稅法第四節(jié)　非稅征收制度本章小結(jié)主要觀念復(fù)習(xí)思考第五篇　稅收管理法第十二章　稅收征收管理法第一節(jié)　稅收征管法論第二節(jié)　征管基本法律第三節(jié)　稅務(wù)文書送達(dá)第四節(jié)　納稅評估管理本章小結(jié)主要觀念復(fù)習(xí)思考第十三章　稅務(wù)行政管理法第一節(jié)　稅收管理體制第二節(jié)　稅務(wù)行政處罰第三節(jié)　稅務(wù)行政爭訟第四節(jié)　稅務(wù)行政賠償本章小結(jié)主要觀念復(fù)習(xí)思考參考文獻(xiàn)后記

章節(jié)摘錄

　　第一章　稅收一般理論　　稅收是一個(gè)古老的經(jīng)濟(jì)范疇，有著幾千年的歷史。它是伴隨著國家的產(chǎn)生而存在，并隨國家的發(fā)展而完善。盡管人們對稅收相關(guān)理論的認(rèn)識(shí)還存在一定的分歧和爭論，但在我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，稅收的地位與作用日益突出，對社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的深刻影響已是不爭的事實(shí)，因此研究稅收基礎(chǔ)理論，充分發(fā)揮稅收功效就愈益必要。本章主要研究和闡述稅收的基本概念，稅收的特征與職能，以及稅收與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系。其重點(diǎn)是稅收的概念、特征和職能；難點(diǎn)是稅收與經(jīng)濟(jì)增長?！　〉谝还?jié)　稅收的基本概念　　一、稅收的概念　?。ㄒ唬┒愂盏臍v史稱謂　　稅收在歷史上有過許多稱謂。我國曾把稅收稱為貢、助、徹、租、賦、稅、捐、課、調(diào)、役、銀、錢等，其中使用范圍較廣的有貢、賦、稅、租和捐等。貢是最古老的稅收名稱，后世基本不再使用，賦、稅、租、捐則沿用到近代。　　1.賦?！百x”字由“貝”和“武”二字組成，在古代有著特定的含義?！柏悺贝碚鋵?、貨幣，“武”意為軍事、戰(zhàn)爭，“賦”即為向人民征收貨幣而用于軍事開支?！稘h書?刑法志》中有“有稅有賦，稅以足食，賦以足兵”的記載?！稘h書?食貨志》中載“稅謂公田什一及工商衡虞之人，賦共車馬甲兵士稈之役?！边@說明古代的賦與稅有別，春秋時(shí)賦與稅逐漸混合，其后兩者之間的差別趨于消失?！　?.稅。“稅”字最早見于春秋時(shí)代魯宣公15年（公元前594年）的“初稅畝”?！岸悺弊钟伞昂獭焙汀皟丁眱勺纸M成，“禾”代表農(nóng)產(chǎn)品，“兌”表示交換，“稅”即農(nóng)民交納農(nóng)產(chǎn)品給國君，以換取國君對他們的土地和人身安全的保護(hù)。后世“稅”的使用范圍不斷擴(kuò)大，泛指國家憑借政治權(quán)力對整個(gè)社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行課征的手段或行為。

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