稅收征收管理

內(nèi)容概要

本書在充分吸收其精華的基礎(chǔ)上，以《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)法律法規(guī)為核心，以稅務(wù)管理實(shí)際工作需要為出發(fā)點(diǎn)，將枯燥的法律條文化解到嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪壿嫿Y(jié)構(gòu)、簡潔的理論闡述、平實(shí)的案例分析和生動的模擬實(shí)訓(xùn)中。全書分為上、下兩篇，上篇為基礎(chǔ)理論，下篇為模擬實(shí)訓(xùn)?；A(chǔ)理論篇共分7個主題，每個主題以2個案例為導(dǎo)引，提出該主題的學(xué)習(xí)要點(diǎn)，接下來對學(xué)習(xí)要點(diǎn)進(jìn)行理論闡述。之后，是主題小結(jié)和案例解析，用本主題的理論方法分析案例導(dǎo)引中的問題，便于讀者較為清晰地理解和掌握《稅收征管法》的相關(guān)內(nèi)容。模擬實(shí)訓(xùn)篇有5個實(shí)訓(xùn)主題，每個實(shí)訓(xùn)主題由實(shí)訓(xùn)自的、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容、實(shí)訓(xùn)步驟和實(shí)訓(xùn)總結(jié)四部分組成。 該書可供各大專院校作為教材使用，也可供從事相關(guān)工作的人員作為參考用書使用。

書籍目錄

上篇  基礎(chǔ)理論　基礎(chǔ)主題1  稅收征收管理概述  　案例導(dǎo)引　  學(xué)習(xí)要點(diǎn)  　1.1  稅收征收管理的內(nèi)容與原則　　　1.1.1  稅收管理及其內(nèi)容　　　1.1.2  稅收征收管理　　　1.1.3  稅收征收管理的原則  　1.2  稅收征收管理機(jī)構(gòu)及其權(quán)限劃分　　　1.2.1  稅收征收管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置　　　1.2.2  稅收征收管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限　　　1.2.3  我國現(xiàn)行稅收征收管理機(jī)構(gòu)及其權(quán)限劃分　  1.3  稅收征收管理主客體的權(quán)利與義務(wù)　　　1.3.1  稅收征收管理主體的權(quán)利與義務(wù)　　　1.3.2  稅收征收管理客體的權(quán)利與義務(wù)  　主題小結(jié)　  案例解析　基礎(chǔ)主題2  稅收基礎(chǔ)管理  　案例導(dǎo)引　  學(xué)習(xí)要點(diǎn)  　2.1  稅務(wù)登記管理　　　2.1.1  稅務(wù)登記管理概述　　　2.1.2  開業(yè)稅務(wù)登記　　　2.1.3  變更稅務(wù)登記　　　2.1.4  注銷稅務(wù)登記　　　2.1.5  其他稅務(wù)登記　  2.2  賬簿、憑證管理　　　2.2.1  賬簿、憑證的概念　　　2.2.2  賬簿設(shè)置管理　　　2.2.3  財(cái)務(wù)、會計(jì)制度管理　　　2.2.4  賬簿、憑證的保管　　　2.2.5  銀行賬戶管理　　　2.2.6  稅控裝置　　　2.2.7  完稅憑證管理 　 2.3  發(fā)票管理　　　2.3.1  發(fā)票的含義及其特征　　　2.3.2  發(fā)票的種類　　　2.3.3  發(fā)票管理的主體　　　2.3.4  普通發(fā)票管理  　2.4  增值稅專用發(fā)票的管理　　　2.4.1  增值稅專用發(fā)票的印制和領(lǐng)購管理　　　2.4.2  增值稅專用發(fā)票的使用管理  　主題小結(jié)　  案例解析　　基礎(chǔ)主題3  納稅申報(bào)  　案例導(dǎo)引　  學(xué)習(xí)要點(diǎn)  　3.1  納稅申報(bào)制度　　　3.1.1  納稅申報(bào)的對象　　　3.1.2  納稅申報(bào)的內(nèi)容　　　3.1.3  納稅申報(bào)的方式　　　3.1.4  納稅申報(bào)的期限　　　3.1.5  納稅申報(bào)的受理與審核  　3.2  幾個主要稅種的納稅申報(bào)　　　3.2.1  增值稅納稅申報(bào)　　　3.2.2  消費(fèi)稅納稅申報(bào)　　　3.2.3  營業(yè)稅納稅申報(bào)　　　3.2.4  企業(yè)所得稅納稅申報(bào) 　 主題小結(jié)　  案例解析　基礎(chǔ)主題4  稅款征收  　案例導(dǎo)引　  學(xué)習(xí)要點(diǎn)  　4.1  稅款征收的含義及方式　　　4.1.1  稅款征收的含義　　　4.1.2  稅款征收方式　  4.2  稅款征收制度　　　4.2.1  代收代繳、  代扣代繳制度　　　4.2.2  稅額核定與稅收調(diào)整制度　　　4.2.3  延期納稅和減免退稅制度　　　4.2.4  加收滯納金制度　　　4.2.5  稅款的補(bǔ)繳和追征制度　　　4.2.6  離境清稅制度  　4.3  稅款征收措施　　　4.3.1  稅收保證措施　　　4.3.2  稅收保全措施　　　4.3.3  稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施　　　4.3.4  其他征收措施　  主題小結(jié)  　案例解析　基礎(chǔ)主題5  稅務(wù)檢查  　案例導(dǎo)引　  學(xué)習(xí)要點(diǎn)  　5.1  稅務(wù)檢查概述　　　5.1.1  稅務(wù)檢查的含義　　　5.1.2  稅務(wù)檢查的要素　　　5.1.3  稅務(wù)檢查的意義　　　5.1.4  稅務(wù)檢查與會計(jì)檢查的區(qū)別　　　5.1.5  稅務(wù)檢查的原則　  5.2  稅務(wù)檢查中的權(quán)利與義務(wù)　　　5.2.1  稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中的權(quán)利與義務(wù)　　　5.2.2  納稅人、扣繳義務(wù)人在稅務(wù)檢查中的權(quán)利與義務(wù)　　　5.2.3  其他相關(guān)部門和單位在稅務(wù)檢查中的權(quán)利與義務(wù)  　5.3  稅務(wù)檢查的內(nèi)容和基本方法　　　5.3.1  稅務(wù)檢查的基本內(nèi)容　　　5.3.2  稅務(wù)檢查的基本方法　  5.4  稅務(wù)檢查的程序及常用的稅務(wù)檢查文書　　　5.4.1  稅務(wù)檢查的程序　　　5.4.2  常用的稅務(wù)檢查文書  　主題小結(jié)　  案例解析　基礎(chǔ)主題6  稅收違法行為及其法律責(zé)任  　案例導(dǎo)引　  學(xué)習(xí)要點(diǎn)　　　6.1  稅收違法行為　　　6.1.1  稅收違法行為的特點(diǎn)　　　6.1.2  稅收違法行為的種類 　 6.2  稅收法律責(zé)任　　　6.2.1  稅收法律責(zé)任的含義與形式　　　6.2.2  稅務(wù)行政處罰　　　6.2.3  稅務(wù)行政處分　　　6.2.4  刑罰　　　6.3  稅收違法行為的法律責(zé)任　　　6.3.1  納稅違法行為的法律責(zé)任　　　6.3.2  征稅違法行為的法律責(zé)任  　主題小結(jié)　  案例解析　基礎(chǔ)主題7  稅務(wù)行政復(fù)議、行政訴訟和行政賠償  　案例導(dǎo)引　  學(xué)習(xí)要點(diǎn)  　7.1  稅務(wù)行政復(fù)議　　　7.1.1  稅務(wù)行政復(fù)議的概念與特征　　　7.1.2  稅務(wù)行政復(fù)議的管轄權(quán)及受理范圍　　　7.1.3  稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)與復(fù)議程序　  7.2  稅務(wù)行政訴訟　　　7.2.1  稅務(wù)行政訴訟的提起　　　7.2.2  稅務(wù)行政訴訟的受理　　　7.2.3  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)訴　　　7.2.4  訴訟雙方開庭前的準(zhǔn)備　　　7.2.5  人民法院開庭審理　　　7.2.6  停止具體行政行為的執(zhí)行　　　7.2.7  人民法院作出一審判決或裁定　　　7.2.8  上訴案件的審理判決（二審）　　　7.2.9  訴訟當(dāng)事人提出申訴　　　7.2.10  判決或裁定的執(zhí)行  　7.3  稅務(wù)行政賠償　　　7.3.1  稅務(wù)行政賠償?shù)母拍睢　　?.3.2  稅務(wù)行政賠償責(zé)任的確定條件　　　7.3.3  稅務(wù)行政賠償?shù)姆秶　　?.3.4  賠償請求人和稅務(wù)行政賠償義務(wù)機(jī)關(guān)　　　7.3.5  稅務(wù)行政賠償程序　　　7.3.6  稅務(wù)行政賠償?shù)姆绞健　　?.3.7  稅務(wù)行政賠償中應(yīng)注意的有關(guān)問題　  主題小結(jié)  　案例解析下篇  模擬實(shí)訓(xùn)　實(shí)訓(xùn)主題1  稅務(wù)開業(yè)登記技能訓(xùn)練　實(shí)訓(xùn)主題2  增值稅一般納稅人認(rèn)定技能訓(xùn)練　實(shí)訓(xùn)主題3  發(fā)票管理技能訓(xùn)練　實(shí)訓(xùn)主題4  營業(yè)稅納稅申報(bào)技能訓(xùn)練　實(shí)訓(xùn)主題5  增值稅納稅申報(bào)技能訓(xùn)練附錄1  問題與思考及案例分析附錄2  稅收征收管理相關(guān)法律法規(guī)參考文獻(xiàn)后記

章節(jié)摘錄

　　基礎(chǔ)主題1　稅收征收管理概述　　1.1　稅收征收管理的內(nèi)容與原則　　1.1.1　稅收管理及其內(nèi)容　　稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，以政治權(quán)力為依托，按照預(yù)先規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品或國民收入的一種分配形式。在不同的社會形態(tài)下，稅收都是國家取得財(cái)政收入的重要形式，是國家存在的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。隨著稅收從整個社會產(chǎn)品分配中獨(dú)立出來，稅收管理相伴而生。為了實(shí)現(xiàn)既定的稅收目標(biāo)，保證國家行使職能的需要，使稅收能夠及時、足額地上繳國庫，充分發(fā)揮稅收的各項(xiàng)職能，國家必須制定相應(yīng)的稅收政策，并通過立法機(jī)關(guān)制定一系列的稅收法律、法規(guī)，為稅收分配活動的順利進(jìn)行提供法律保障。為了使各項(xiàng)稅收法律、法規(guī)得到貫徹執(zhí)行，需要國家有關(guān)職能部門進(jìn)行具體的決策和計(jì)劃，需要設(shè)置合理的管理機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的人員，并明確其各自的責(zé)任和義務(wù)，對稅收管理活動進(jìn)行組織和指揮。在稅收管理活動中，會經(jīng)常遇到一些矛盾和違反稅法、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問題，稅務(wù)管理機(jī)關(guān)必須進(jìn)行必要的協(xié)調(diào)和監(jiān)督，正確處理好各種矛盾，及時糾正和制止各種違法亂紀(jì)行為，以維護(hù)稅法的嚴(yán)肅性，保證稅收收入的及時、足額和可靠。　　稅收管理是國家的財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)等職能部門，為了實(shí)現(xiàn)稅收分配的目標(biāo)，依據(jù)相關(guān)稅收法律，結(jié)合稅收分配活動的特點(diǎn)與規(guī)律，對稅收分配活動的全過程進(jìn)行決策、計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督的一種管理活動。可見，稅收管理包含三個層次：一是稅收的立法管理，即稅收法律、法規(guī)的制定；二是稅收的執(zhí)法管理，即對各種稅收法律、法規(guī)的執(zhí)行；三是稅收的司法管理，即對違反稅收法律、法規(guī)的行為進(jìn)行處罰。稅收管理的具體內(nèi)容表現(xiàn)為稅收法制管理、稅收業(yè)務(wù)管理和稅務(wù)行政管理。

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